(scurt): Taxele operatorilor și jucătorilor (Uruguay)

Impozitarea operatorilor și a actorilor (Uruguay)

1) Imaginea de ansamblu

Taxe de afaceri pentru operatori. Operatorii (inclusiv concesionarii de cazinouri) plătesc IRAE corporativă la o rată de 25% din profiturile impozabile (anuități sursă uruguayană). Ratele standard de IVA sunt 22% (de bază) și 10% (reduse), cu excepția cazului în care există beneficii/scutiri.

Caracteristici ale industriei. Pentru jocurile de circulație „hârtie”, există un beneficiu IVA: „jocurile bazate pe bilete/formulare” sunt exceptate, cu excepția 5 de Oro/5 de Oro Junior (baza lor este prețul pariului).

Noua taxă specială (de la 12. 08. 2025). Un singur Impuesto a las Apuestas a fost introdus: 0. 75% din valoarea fiecărui pariu (numerar, jetoane, fonduri electronice); deține și listează operatorul ca „substitut responsabil” în DGI. Decretul 167/025 a înlocuit vechiul regulament din 2017.

2) Taxe pentru operatorii de cazino și lounge

A. Corporate și indirecte

IRAE 25% - impozit pe profit de bază pentru venitul net.

IVA - se aplică serviciilor/bunurilor impozabile (22 %/10%); pentru loterii „hârtie” - un beneficiu istoric (a se vedea mai jos).

B. Taxa pe tariful special (aka IA) - 0. 75%

Obiect: fiecare pariu în cazinouri/săli (inclusiv mașini electronice și pariuri „automate”).

Tarif: 0. 75% din valoarea ratei; plătitor - jucător, așteptare și enumerare - pe operator (responsabil sustituto).

Standard: Decretul 167/025 (12. 08. 2025) a sistematizat regulile și a derogat Decretul 359/017 (2017).

C. Aspecte financiare şi operaţionale

Veniturile și distribuția „cazinoului statului” (DGC) sunt reglementate de Ministerul Finanțelor; DGC publică rapoarte și interacționează cu DGI privind impozitele/deducerile.

3) Câștiguri și taxe de pariere pentru jucători

A. Deduceri IRPF/IRNR după premiu

Linia La Banca/DNLQ are o regulă: premiile (cu excepția Loteriei Naționale) pot fi supuse IRPF (rezident) sau IRNR (nerezident), în funcție de pragurile/condițiile stabilite. Portalurile La Banca/agenție au publicat praguri și repere aproximative de păstrare (de ex. 12% pentru premii mari). Limitele exacte sunt actualizate periodic.

B. Taxe speciale pentru „5 de Oro”

Din câștiguri, „5 de Oro con Revancha” deține 5% în favoarea Fondo Nacional de Recursos (FNR) (norma în regulile jocului și materialele MEF). Acest lucru este în plus față de modul IVA și posibilele deduceri IRPF/IRNR, dacă este cazul.

C. IA Rata (0. 75%)

IA este plătită de jucător prin deducerea operatorului din fiecare pariu (nu din câștig). Acesta nu este impozitul pe venit personal, ci un impozit indirect separat pe însăși faptul ratei.

4) Beneficii și excluderi (loterie verticală)

Scutirea IVA pentru „bilet/jocuri goale” (cu excepția 5 de Oro/Junior) este norma istorică Ley 16. 697 confirmate de consolidările TO-2023. Pentru 5 de Oro/Junior, baza impozabilă IVA este prețul ratei.

5) Context online (pentru completitudine)

cazinouri online/poker fără permisiune specială sunt interzise; publicitatea ilegală online este, de asemenea, interzisă (Ley 19. 535 + Decreto 366/017). Nu este vorba despre rata de impozitare, ci critică pentru statutul fiscal: tranzacțiile online ilegale nu sunt recunoscute și sunt supuse blocării/sancțiunilor.

6) Exemple rapide de calcule

1. Operator cazinou (lună condiționată)

Venituri (nivel etaj), costuri de exploatare → IRAE 25% din profitul impozabil.

Pe partea de hol, o IA de 0. 75% este reținut și listat de la fiecare rată de vizitator.

Operațiunile regulate care fac obiectul IVA sunt de 22 %/10% (dacă nu sunt supuse beneficiilor).

2. Jucător - Loterii/quiniela

Câștigurile pot intra sub incidența deducerii IRPF/IRNR (ex. 12% pentru premii mari la praguri locale, altele decât Loteria Naţională).

3. Jucător - „5 de Oro con Revancha”

Plus o deducere de 5% în FNR din „premiile sudoare” corespunzătoare.

4. Gambler - Pariuri Casino

Fiecare rată este supusă unei IA de 0. 75% (deducere numerar/terminal). Câștigurile din cazinouri pot avea consecințe fiscale diferite în funcție de forma de plată și de regulile aplicabile (IRPF/IRNR - pentru cazuri individuale).

7) Ce să urmăriți în 2025-2026

Practica aplicării Decretului 167/025: procedura de gestionare a documentelor, termenele de transfer și controlul DGI.

Pragurile actuale de retenție IRPF/IRNR în funcție de premiu (actualizări privind La Banca/DNLQ).

Clarificări privind beneficiile IVA în ceea ce privește jocurile de circulație și excepțiile pentru 5 de Oro/Junior.

• IA 0. 75% din fiecare pariu (operator - reținere la sursă), IRPF/IRNR deduceri din premii mari (cu praguri), 5% în FNR pentru „5 de Oro”, istoricul IVA beneficiază de loterii „pe hârtie”, cu excepția 5 de Oro/Junior.
• Această combinație sprijină predictibilitatea fiscală și transparența pentru stat, operatori și actori.

• IRAE 25% (corporate): Texto Ordenado - Título 4 (DGI/IMPO).
• IVA 22 %/10% (rate generale): DGI/IMPO.
• Scutire IVA pentru „jocuri de bilete” și scutiri pentru 5 de Oro/Junior: Ley 16. 697 (și consolide. materiale).
• Impuesto a las Apuestas 0. 75%: Decreto 167/025 (înlocuit 359/017); KPMG/Jurassic firme de comentarii.
• Deduceri de premii (IRPF/IRNR) și referințe La Banca (inclusiv repere 12% pentru premii mari): La Banca/agency pages.
• 5% în FNR prin „5 de Oro”: regulile jocului/publicațiile MEF.
• Interdicția online și interzicerea publicității imigranților ilegali: Decreto 366/017 (Ley 19. 535 - baza).

Aveți nevoie să urmăriți tabelul „cine plătește și cât” (operator vs. jucător) sau să adăugați scheme de deducere pas cu pas pentru casa de marcat/terminal? Voi spune - o voi face.