Cum se impozitează câștigurile pe țări

Într-o coajă de nucă

În multe țări anglo-saxone (Marea Britanie, Canada, Australia), jucătorul nu plătește impozit pe veniturile personale ale câștigurilor - taxele sunt impuse de partea operatorului.

În SUA, orice câștig este impozabil venit; există forme de W-2G și reținere la sursă pentru cantități mari.

În UE, abordările variază: Spania impozitează câștigurile ca venit (cu praguri și pierderi de compensare), Germania/Italia se concentrează pe impozitele pentru operatori (jucătorul de obicei nu plătește), Polonia aplică deduceri pentru pariuri/loterii și discută înăsprirea.

În Europa de Est/regiunea CSI: Ucraina - păstrarea a 18% din PDFO + 5% din colectarea militară la sursă; Georgia - 5% la retragerea fondurilor, Belarus - reținerea la sursă de la organizator (inclusiv 4% la rate), Kazahstan - ratele generale IPN sunt scăzute, dar accentul este pus pe taxele operatorului.

Brazilia (2024/25): 15% din pariorii cu cote fixe nete; deține operatorul.

Matrice rapidă pentru jucători (2025)

Țară	Taxa pe jucător	Prag/regulă	Cine deține
STATELE UNITE ALE AMERICII	Da, am făcut-o	Orice câștiguri sunt impozabile; pentru sume individuale - W-2G și deducere standard de 24%	Cazinou/operator la praguri; mai departe - jucătorul din declarație
Marea Britanie	Nu, nu este	Câștigurile nu sunt impozitate de o persoană fizică	—
Canada	Nu de obicei	Loterii/jocuri casual - nu sunt impozitate; „activitate profesională” poate fi supusă	—
Australia	Nu de obicei	Dacă nu este recunoscut „prof. jucător”	—
Spania	Da, am făcut-o	Impozit pe valoarea câștigurilor (există praguri/reguli; pierderile sunt creditate în cadrul câștigurilor); loterii> praguri - rată separată	Player (Declarația IRPF )/Deduceri Loterie
Italia	De obicei, nu la jucător	Sarcina fiscală - asupra operatorului; moduri speciale și deține pentru anumite tipuri	Operator/Țineți după tipul de joc
Germania	De obicei, nu la jucător	Venituri bugetare - din „taxa pe pariuri/joc” de la operatori	Operator
Polonia	Da (pe specii)	Deduceri câștiguri (pariuri/loterii), modificări pariuri discutate	Organizator operator
Ucraina	Da, am făcut-o	18% PDFO + 5% taxă militară (reținere la sursă)	Operator (agent fiscal)
Georgia	Da, am făcut-o	5% la retragerea fondurilor dintr-un cont online	Operatorul deține la plată/retragere
Belarus	Da, am făcut-o	La pariuri - 4% din câștiguri; pentru alte jocuri - alte moduri, retenția operatorului	Organizator operator
Kazahstan	În general, nu există un impozit pe venit personal uniform pentru câștiguri	Jucătorii au reguli generale de IPN; sarcina cheie asupra operatorilor; din 2026 pentru jocurile de noroc, CIT crește la 25%	-/operator fiscal de afaceri
Brazilia	Da, am făcut-o	15% din câștigurile nete din pariuri (inclusiv minimul neimpozabil anual)	Operatorul deține IRRF

💡 Notă: unele jurisdicții au reguli diferite pentru nerezidenți (rate crescute/deduceri fixe). Clarificarea în temeiul tratatelor de dublă impunere.

Key Win Modele fiscale

1) „Jucătorul nu plătește, operatorul plătește”

Acesta este modul în care funcționează în Marea Britanie, Canada și Australia: jucătorul păstrează întregul câștig, iar modelul fiscal este mutat la nivelul taxelor de joc/taxele operatorului. Acest lucru reduce frecarea pe partea jucătorului și menține un nivel ridicat de „canalizare” în segmentul alb.

2) „Venitul jucătorului = baza impozabilă”

SUA și Spania: câștigurile sunt venituri impozabile. În SUA - declarație obligatorie, pentru câștiguri mari - forma de W-2G și păstrare de 24% la sursă, în Spania - includerea în baza de date IRPF (cu nuanțe în loterii și dreptul de a compensa pierderile în cadrul câștigurilor).

3) „Moduri mixte/speciale”

Ucraina: venituri sub formă de câștiguri - obiectul impozitării, operatorul deține 18% + 5% din taxa militară.

Georgia: din 2024-2025, taxa pe sector a fost majorată și 5% din suma de retragere a jucătorului a fost introdusă.

Belarus: la tarife valabile 4% din câștiguri, deducere de la organizator; pentru alte moduri verticale - fixe și mixte.

Brazilia: 15% IRPF pe cote fixe Player Net Prize efectiv 2024/25; deține operatorul în timpul plății/decontării.

Nuanțe și capcane importante

1. Pragul şi momentul reţinerii.

În SUA, 24% retenție nu funcționează întotdeauna (în funcție de tipul de joc și suma); în Spania, loteriile sunt supuse unei scări/praguri separate. În Georgia, taxa este luată la retragerea fondurilor, și nu la fiecare câștig.

2. Prof. jucător vs. amator.

În Canada/Australia, câștigurile „obișnuite” nu sunt impozitate, dar activitatea profesională sistematică poate duce la impozitare ca o afacere.

3. Nerezidenţi.

Adesea există rate crescute/fixe și alte forme de reținere la sursă (de exemplu, practica SUA pentru un nerezident). Revizuirea acordurilor fiscale și a formularelor de raportare.

4. Schimburi regionale.

Ucraina a ridicat „taxa militară” la 5%, ceea ce afectează și câștigurile.

Polonia discută despre extinderea și creșterea deducerilor cu câștiguri.

Brazilia a unificat 15% IRPF pentru jucătorii de pariuri, iar operatorul plătește 12% GGR.

Memo către jucător și afiliat

Verificați: cine este agentul fiscal (operatorul deține/nu deține).

Praguri de cale ferată (SUA W-2G; pragurile Spaniei/loteriilor).

Înregistrați tranzacții și câștiguri - acest lucru ajută la declarații și decontarea pierderilor (relevante în SUA/Spania).

Concluzie ≠ câștig: într-o serie de țări, taxa este luată la retragere (Georgia).

Nerezidenți - verificați ratele de păstrare și tratatele de dublă impunere.

Scenarii frecvente

„Am câştigat 2.000 de dolari în Las Vegas - cum rămâne cu taxele?”

Raport în venituri (schema 1 la 1040). W-2G nu pot fi emise, dar obligația de a declara este. Pierderile pot fi eliminate numai în cadrul câștigurilor (și cu itemize).

„Câștigarea unui cazinou online din Marea Britanie - ar trebui să plătiți?”

Nu, pentru un jucător rezident, câștigurile nu sunt supuse impozitului pe venit personal.

„Câștigarea loteriei spaniole”

Sumele care depășesc pragul stabilit sunt supuse unor rate speciale; alte câștiguri - în baza de date IRPF, cu dreptul de a compensa pierderile la valoarea câștigurilor.

„Ucraina: Câștiguri online”

Operatorul va reține 18% + 5% la plată; nu este necesar să se declare separat dacă cala este făcută corect.

„Brazilia: Pariuri sportive”

15% cu rezultat anual net (inclusiv minim neimpozabil); este reținută de operatorul licențiat.

Disclaimer

Materialul reflectă normele și explicațiile publice începând cu data de 24 octombrie 2025. O serie de țări au regimuri speciale pentru nerezidenți, jucători profesioniști și anumite tipuri de jocuri. Pentru cazuri complexe (premii mari, statutul transfrontalier, nerezident), consultați consultantul fiscal local.