Impozitarea câștigurilor în Statele Unite și Canada

Statele Unite ale Americii: ce, când și cât

Sumele-prag și forma W-2G

Organizatorul este obligat să vă dea Form W-2G și, în unele cazuri, să rețineți impozitul pe următoarele câștiguri: $1.200 + pe sloturi/bingo; $1.500 + pe keno; mai mult de 5.000 $ la turnee de poker (după o deducere buy-in); de la 600 $ dacă câștigurile ≥300× pariuri (de exemplu, pe curse/pariuri). Aceste praguri și logica de raportare sunt consacrate în instrucțiunile IRS.

Reținerea la sursă și ratele

Reținerea federală de bază este de 24% („reținerea regulată a jocurilor de noroc”). Dacă jucătorul nu a raportat TIN/SSN, reținerea de rezervă este de asemenea aplicată 24%. În ambele cazuri, reținerea se calculează pe „premiu − pariu/buy-in” atunci când este prevăzut de reguli. Separat, taxele de stat sunt posibile (de exemplu, California/New York - da, Nevada/Florida/Texas - nu, pentru că nu există impozit pe venitul statului).

Rezidenți SUA: declarație și pierderi

Rezidenții SUA declară toate câștigurile ca fiind „alte venituri” și pot număra pierderile numai în limitele câștigurilor contabile pe linii (Programul A) dacă există documente (bilete, chitanțe, rapoarte de cazinou). Chiar dacă W-2G nu a fost emis (de exemplu, jocuri de masă fără un prag de reținere), venitul este încă supus declarației.

Nerezidenți (și turiști): 30% și excluderi

În mod implicit, non-U. S. rezidenții sunt supuși unei taxe de 30% pe câștigurile americane; cazinoul reține de obicei această sumă. Dar există o excepție importantă la IRC § 871 (j): blackjack, baccarat, craps, ruletă și câștigurile pe roți mari-6 nu sunt impozitate de nerezidenți (și, în consecință, fără reținere federală). Pentru sloturi, keno, poker, tombole - regula de 30% este valabilă.

Canadienii care au câștigat în Statele Unite

Locuitorii Canadei care au jucat în Statele Unite plătesc impozit numai în Statele Unite, iar acest câștig nu se reflectă în declarația canadiană. În acest caz, puteți returna o parte/toate cele reținute în SUA în cazul în care pierderile documentate în SUA pentru anul sunt egale sau depășesc câștigurile (1040-NR cu cererea în temeiul contractului).

Canada: când câștigurile sunt impozitate (de obicei niciodată)

Regula de bază a ARC

Pentru rezidenții din Canada și cei mai mulți nerezidenți, câștigurile din jocuri de loterie și amatori nu sunt supuse impozitului pe venit personal - acestea sunt încasări "non-source "/" windfall. "Nu premiul în sine devine impozabil, ci venitul pentru premiu (dobânda la depozit, dividende, câștiguri de capital la investirea câștigurilor).

CRA confirmă în mod direct: câștigurile la loterie nu sunt incluse în venituri, dar dobânda/dividendele din fondurile plasate - da. O logică similară se aplică câștigurilor din cazinouri/pariuri amatori: nu există nici o taxă dacă jocul este un hobby, nu o afacere.

Când câștigurile devin impozabile în Canada

Dacă un jucător acționează ca o afacere (consecvență, managementul bankroll-ului, selectarea jocurilor ca activitate comercială, sponsorizare etc.), ARC poate califica venitul ca venit de afaceri - atunci profitul este impozitat (iar pierderile sunt luate în considerare în conformitate cu regulile de afaceri). Jurisprudența pokerului clarifică periodic linia dintre „hobby-uri” și „antreprenoriat”.

Canada jucători, câștiguri de peste mări

Dacă sunteți rezident al Canadei și ați câștigat în străinătate (de exemplu, în SUA), în Canada acest câștig nu este impozitat și nu se reflectă în venituri. Impozitul reținut în Statele Unite nu poate fi declarat în Canada ca credit fiscal străin, deoarece venitul în sine nu este impozitat în Canada; întoarcerea este posibilă numai prin declarația americană (a se vedea mai sus).

Liste de verificare rapide

Dacă ați câștigat în SUA (jucător)

Salvați documente: W-2G, bilete, cecuri, declarații de jucător. Acest lucru este necesar atât pentru compensarea pierderilor, cât și pentru o posibilă revenire.

Rezident SUA: Reflectați toate câștigurile în declarație; pierderi - numai în limitele câștigurilor în numărarea liniilor.

Nerezident (inclusiv canadian): verificați dacă câștigurile intră sub incidența excepției § 871 (j) (jocuri de masă); pentru restul - o deducere de bază de 30% și opțiunea de a reveni prin 1040-NR cu compensarea pierderilor.

Dacă ați câștigat în Canada (jucător)

Rezident al Canadei: câștigurile amatorilor nu sunt impozitate; se impozitează numai dobânda/dividendele/câștigul de capital aferent premiului investit.

Rezident SUA: SUA impozitează venitul global - trebuie să raportați IRS cu privire la regulile americane (nu există taxe în Canada). Comparați cu regulile statului de reședință. (A se vedea regulile generale ale IRS privind W-2G/declaration.)

Dacă sunteți un operator/site

în SUA, să respecte pragurile de retenție de W-2G și 24%, dacă este necesar; menține controlul TIN și jurnalele de plată.

În Canada: nu există impozit pentru un jucător amator, dar operatorul are obligații generale corporative/provinciale; Ontario are un model de piață iGO/AGCO (încă „0” pentru referința fiscală a jucătorilor).

Întrebări frecvente

Trebuie să declar un mic câștig în SUA fără W-2G?

Da, am făcut-o. În SUA, impozitul pe venit este perceput pe toate câștigurile; lipsa formei nu este o scutire de la raportare.

Pot reduce taxa SUA cu suma pe care o pierd?

Da, dar numai în limitele câștigurilor și cu dovezi; pentru canadienii nerezidenți, este adesea un instrument de recuperare a unora/tuturor celor 30% de retenție.

Este adevărat că rezidenții din afara SUA nu plătesc taxa blackjack/ruletă?

Da, aceasta este o excepție expresă de la § 871 (j) din Codul intern de venituri.

În Canada, să nu plăteşti niciodată?

Amator - aproape niciodată. Dar un joc profesionist (ca o afacere) este impozitat, iar venitul din investiții pentru câștig este întotdeauna impozitat.

SUA: raportare strictă, praguri W-2G, 24% reținere federală la sursă pentru un număr de câștiguri, 30% pentru nerezidenți (cu excepția excepțiilor pentru jocurile de masă), plus posibile taxe de stat.

Canada: pentru fani nu există impozit pe câștiguri, dar venitul per premiu este impozitat; joc de afaceri - impozabil.

Principala regulă a degetului mare: colectați documente și concentrați-vă pe jurisdicția unde a fost câștigul. Acest lucru minimizează riscurile și, adesea, ajută la reducerea legală sau la recuperarea impozitului reținut la sursă.