Доходы государства от налогов и лицензий: структура и механика фискальных поступлений в Хорватии

Хорватская игорная отрасль работает в чётких фискальных рамках ЕС и национального законодательства. Государство получает деньги не из одного источника, а из набора налогов и сборов, которые накладываются на разные части ценовой цепочки — от валового игрового дохода (GGR) и лицензий до корпоративной прибыли и муниципальных платежей. Ниже — понятная карта этих потоков, без «переусложнения» юридическими деталями.

1) Налог с валового игрового дохода (GGR)

Что облагается: GGR = ставки минус выплаченные выигрыши (без операционных расходов).

Кто платит: лицензированные онлайн-операторы (слоты, ставки, live-казино, покер) и офлайн-объекты (казино, слотовые залы, бинго, пункты ставок).

Как устроено на практике:

Для онлайна и офлайна применяются установленные законом ставки и/или шкалы, которые могут различаться по вертикалям (слоты/столы/ставки/бинго/лотереи).
В отдельных сегментах действуют дифференцированные подходы (например, разные режимы для казино-игр и ставок), а также минимальные пороги и расчётные базы.
Налог платится периодически (обычно ежемесячно) по данным за отчётный период с последующей сверкой.

💡 Идея: государство берёт долю именно с «гейминговой добавленной стоимости», а не с полного оборота ставок — это снижает волатильность поступлений и лучше отражает реальную экономику продукта.

2) Лицензии и регулярные регуляторные сборы

Разовые и ежегодные платежи за право вести деятельность:

Онлайн-лицензии (казино/ставки/покер): плата за выдачу + ежегодный сбор за поддержание действия лицензии.
Офлайн-объекты (казино, залы, бинго): разрешение на объект + ежегодная пошлина/сбор по площадке/типу оборудования.
Административные сборы за изменения в лицензии, добавление вертикалей/доменов, сертификацию интеграций и т. п.

💡 Эти платежи формируют стабильную «подушку» доходов, менее зависимую от сезонности GGR.

3) Государственная лотерея и целевые отчисления

Hrvatska Lutrija перечисляет в бюджет и целевые фонды часть доходов от лотерейных продуктов (числовые игры, Bingo, скретчи).

Часть поступлений направляется на спорт, культуру, социальные программы (доли и приоритеты закрепляются нормативно и ежегодными планами).

Лотерейная модель обеспечивает государству предсказуемый поток, дополняющий налог с GGR коммерческих операторов.

4) Корпоративные налоги и сопутствующие платежи

Помимо «игровых» налогов, операторы платят:

Налог на прибыль (с налоговой базы после расходов, отдельно от GGR-налога).
Взносы на заработную плату, подоходный налог сотрудников, прочие социальные платежи.
НДС на услуги и закупки, где он применим (игровые операции традиционно изъяты или имеют особый режим, но смежные сервисы — маркетинг, IT-аутсорс, оборудование — формируют НДС-поток).

5) Муниципальные и объектные платежи

Местные бюджеты получают:

Объектные сборы и административные платежи (разрешения, согласования, торговые сборы).
Налоги на имущество/землю, арендные платежи гос-объектов, туристические сборы (косвенно — благодаря игорному трафику).

6) Фискальный контроль, аудит и штрафы

Система включает:

Онлайн-отчётность и фискальные отчёты по вертикалям.
Сертификацию RNG и live-провайдеров, чек-листы KYC/AML.
Штрафы и санкции за нарушения (реклама, AML, ответственные практики, технические стандарты).
Штрафы не являются «плановым» доходом, но выполняют дисциплинирующую роль и пополняют бюджет.

7) Как деньги доходят до бюджета: цикл платежей

1. Отчётный период (обычно месяц): формирование GGR по вертикалям.

2. Расчёт налогов/сборов по установленным ставкам/формулам.

3. Уплата в казначейство и подача отчётности регулятору/налоговой администрации.

4. Сверки/аудит: плановые и выборочные проверки, подтверждение корректности выплат.

5. Распределение: часть платежей поступает в общий бюджет, часть — в целевые фонды (спорт, культура, социальные программы).

8) Пример «сквозного» расчёта (упрощённая модель)

Представим условного онлайн-оператора за месяц:

Ставки (handle): €50 млн
Выплаты выигрышей: €46 млн
GGR: €4 млн

Далее применяются:

Налог на GGR (ставка зависит от вертикали; допустим, смешанная эффективная ставка дала бы условные €X).
Ежегодная лицензия (раскладывается «помесячно» для планирования).
Корпоративный налог — с прибыли после операционных расходов и после уплаты «игрового» налога.
Взносы на ФОТ, НДС по сопутствующим закупкам, прочие сборы.

💡 В реальности точные числа определяются вертикалями, ставками и льготными/целевыми режимами. Этот пример лишь показывает порядок очередности: сначала GGR-налог, затем «обычные» корпоративные налоги и взносы.

9) Что влияет на объём поступлений

Сезонность и туризм. Лето и праздники усиливают офлайн-GGR и косвенные сборы.

Структура портфеля. Доля слотов, лайва, ставок — у каждой вертикали свой фискальный профиль.

Регуляторные изменения. Лимиты рекламы, стандарты KYC/AML, требования к технологиям могут менять динамику выручки и налогооблагаемую базу.

Платёжная логистика. Работа карт/кошельков в EUR, доля автоодобренных выводов, уровень chargeback — всё это влияет на стабильность отчётности и налогового календаря.

10) Как отрасль «возвращает» обществу сверх налогов

Ответственная игра (RG). Инвестиции операторов в лимиты, самоблокировки, обучение персонала и верификацию снижают социальные издержки.

Занятость и компетенции. Казино, техподдержка, риск-аналитика, DevOps/BI, студии live — создают рабочие места и локальные цепочки поставок.

Инфраструктура и туризм. Ивенты, турниры, premium-сегмент, F&B — мультипликаторы для гостиниц и сервиса.

11) Рекомендации редакторам и аналитикам

Показывайте разделение: GGR-налог ≠ корпоративный налог; лотерейные отчисления ≠ коммерческий онлайн.

Делайте диаграммы по вертикалям и каналам (офлайн/онлайн), подчёркивайте сезонность.

Отдельно маркируйте целевые фонды: спорт, культура, социальные программы.

Доходы государства Хорватии от азартных игр — это комбинация тока по GGR, лицензий и ежегодных сборов, лотерейных отчислений, корпоративных налогов и муниципальных платежей. Такая многоканальная конструкция делает поступления более устойчивыми, а жёсткий контур отчётности (KYC/AML, сертификация, аудит) — предсказуемыми. Для рынка это означает понятные правила игры; для бюджета — стабильный вклад отрасли при соблюдении принципов ответственной игры и прозрачности.