Налогообложение

В Великобритании налоговая система азартных игр разделена по формам и каналам. Одним из ключевых режимов налогообложения является Remote Gaming Duty (RGD) — налог на удалённые (online и др.) игры, которые предоставляются игрокам в Великобритании. Он относится к оператору, которому начисляются доходы от UK-игроков, и ставка с 1 апреля 2019 года составляет 21 % от прибыли. Ниже — подробно: определение, ставка, начало действия, расчёт, регистрация, отчётность, перспективы.

Что такое Remote Gaming Duty

RGD применяется к «remote gaming» — определению, данным в Finance Act 2014 (свр. раздел 154 и далее) и Excise Notice 455a (HMRC). Под «remote gaming» понимаются игры случая с призом, которые предоставляются посредством интернета, телефона, телевизионной или иной электронной связи.

«Gaming provider» — лицо, которое заключает контракт непосредственно с британским игроком. Если оператор не заключает контракт с UK-лицом, обязанность RGD может не наступать.

Ставка и начало применения

С 1 апреля 2019 года ставка RGD составляет 21 % от прибыли оператора от remote gaming, ориентированной на UK-игроков.

До этого ставка была 15 %.

Повышение ставки было объявлено в Budget 2018 и вступило в силу для отчётных периодов, начинающихся 1 октября 2019 или позже.

На кого распространяется

Оператор, предоставляющий remote gaming лицу, которое определяется как «UK person» — физическое лицо, постоянно проживающее в Великобритании, или корпорация, зарегистрированная в Великобритании.

Поведение «по месту потребления» (place of consumption) закреплено ранее (с 2014 года) и означает, что даже офшорный оператор обязан платить британский налог, если его услуги доступны UK-игрокам.

Как рассчитывается

Прибыль = сумма игровых платежей (stakes, participation charges и др.) от UK-игроков минус суммы выплат выигравшим UK-игрокам или диктуемые правилами призы/пулы.

Если пул смешанный (UK + non-UK) — оператор должен пропорционально определить долю UK-вложений и выплат.

Оператор обязан зарегистрироваться в HMRC как плательщик RGD и подавать отчёты, даже если прибыль нулевая («nil return»).

Обязанности регистрации и отчётности

Регистрация — минимум за 31 день до начала деятельности, 14 дней для некоторых юрисдикций.

Отчётность через систему Gambling Tax Service (GTS) HMRC.

Хранение записей: все игровые платежи и выплаты от UK-игроков, данные по пулу, вычисления долей и др., минимум 4 года.

Ответственность: если оператор недоплатил, HMRC может взыскивать задолженность с операторов, а также с держателей лицензии ROL и др.

Взаимосвязь с другими налогами на азарт

Помимо RGD, существуют General Betting Duty (GBD) для ставок — ставка ≈ 15% прибыли.

Pool Betting Duty (PBD) — ставки, где выигрыши участвуют в общем пуле, ставка ≈ 15% от суммы ставок.

Правительство проводит консультацию (по состоянию на 2025 год) о объединении этих трёх режимов в единую «Remote Betting & Gaming Duty (RBGD)». Это может привести к новой ставке и пересмотру налоговой базы.

Почему ставка 21 % и что важно

Повышение до 21% (с 15%) связано с решением правительства компенсировать снижение других налогов/ставок (например, на FOBT) и учитывать рост онлайн-игр.

Для операторов это означает значительную налоговую нагрузку — важно учитывать при ценообразовании, марже и маркетинговой стратегии.

Отчётность, аудит, соответствие: ошибки могут привести к штрафам, отзывам лицензий, дополнительным («penalty») начислениям.

Перспективы и риски

Министерство финансов Великобритании рассматривает единую ставку RBGD, что может изменить налоговую нагрузку.

Операторы предупреждают, что резкое повышение может сделать сектор «экономически невыносимым».

Игроки (через спорт/скачки) предупрежают, что рост налога может снизить инвестиции в спортивную сферу.

Что должны знать операторы

Определите, попадают ли ваши услуги под RGD: есть ли UK-игроки, заключаете ли прямой контракт, где расположен пул/платформа.

Настройте учёт и системы так, чтобы можно было отчёты делать по UK-игрокам: разбивка по юрисдикции, доходы, выплаты.

Подготовьте системой GTS-отчётов, обеспечьте хранение данных минимум 4 года.

Учитывайте ставку 21% в бизнес-модели и оценке риска: маржа, выплаты, маркетинг — всё должно быть под контролем.

Следите за консультацией по реформе RBGD и готовьтесь к изменениям.

Что это значит для экономики и игроков

Для бюджета Великобритании RGD — значительный источник доходов: например, повышение с 15% до 21% было рассчитано добавить сотни миллионов фунтов.

Для игроков: хотя налог платит оператор, это может косвенно влиять на коэффициенты, промо-акции и бонусные условия.

Для рынка: высокая ставка стимулирует операторов к оптимизации, снижению издержек, но также повышает барьер входа и увеличивает стимул к нелицензированной активности.

Ставка 21 % для Remote Gaming Duty — важный элемент британской системы налогообложения онлайн-игр. Она отражает переход к модели «по месту потребления», перенос ответации на операторов и усиление контроля за онлайн-рынком. Операторам необходимо тщательно соблюдать регистрацию, отчётность и расчёты; реформа под названием «Remote Betting & Gaming Duty» может привести к ещё более высоким ставкам или изменённой базе. Политика налогообложения остаётся ключевым фактором стратегического планирования в отрасли.