Доходы государства от налогов и лицензий

Гемблинг в Венгрии — заметный источник бюджетных поступлений. Деньги приходят не только из «игрового налога» (с GGR), но и через лицензионные/концессионные платежи, корпоративные налоги, местные сборы, страховые взносы и косвенные налоги на смежные услуги. Ниже — карта потоков, ориентировочная структура и практический расчёт на примере рынка с ≈ €2 млрд GGR.

1) Основные источники доходов государства

1. Налоги с операционной выручки (GGR-налоги).

Взимаются с валового игрового дохода (ставки минус выигрыши) в разрезе вертикалей: лотереи, ставки, казино/слоты (вкл. VLT), онлайн-игры. Ставки и детали зависят от вида игры и действующих правил.

2. Лицензии и концессии.

Разовые платежи за получение лицензий/концессий.

Ежегодные сборы за поддержание разрешений и надзор.

Для наземных казино — концессионная модель (фикс/минимум + доля от оборота/дохода по условиям договора).

3. Корпоративные и местные налоги.

CIT (корпоративный подоходный налог) на прибыль операторов.

Местный налог на бизнес (Local Business Tax) — в пользу муниципалитетов по месту деятельности.

Налоги на фонд оплаты труда (взносы, НДФЛ сотрудников).

4. Косвенные налоги и сопутствующие доходы.

VAT/НДС на неигровые услуги (F&B, развлечения, гостиницы), ритейл лото-каналов, мерч.

Сборы за рекламные размещения/медиа-услуги (если применимо).

Дивиденды от госкомпаний (например, от лотерейного оператора), если прибыль перечисляется государству.

2) Что платят разные вертикали

Лотереи (Szerencsejáték Zrt).

GGR-налог по лото-продуктам.

Дивиденды государству как акционеру (при наличии чистой прибыли).

Корпоративные/местные налоги и взносы с персонала.

Комиссионные партнёрам-продавцам — облагаемая база для НДС и местных налогов.

Казино и слоты/VLT.

Игровой налог с GGR.

Концессионная плата и ежегодные сборы надзора.

CIT, местные налоги, взносы.

НДС на F&B/ивенты при казино.

Ставки (онлайн/оффлайн).

Налог с GGR ставок (включая live и прематч).

Лицензия/ежегодный сбор.

Корпоративные/местные налоги, взносы.

Онлайн-казино и live-игры.

Налог с GGR онлайн-игр.

Лицензии, ежегодный надзорный сбор.

CIT, местные налоги (через юрлицо в Венгрии), НДС на неигровые услуги (например, подписки/мероприятия, если есть).

💡 Для игроков: выигрыши у лицензированных операторов, как правило, не облагаются НДФЛ у физлиц; налоги платит оператор. Для нерезидентных/нелицензированных источников правила и риски иные — игра у нелицензированных операторов может повлечь блокировки и отсутствие правовой защиты.

3) Как это складывается в деньги: ориентировочная структура

При совокупном GGR ≈ €2 млрд (лотереи, казино/слоты, ставки, онлайн) совокупные поступления государства (налоги и сборы всех уровней) часто оцениваются в €0,5–0,7 млрд в год при нынешней структуре рынка. Примерная логика распределения:

Игровые налоги с GGR: крупнейшая статья (порядка половины и более всех поступлений сектора).
Лицензии/концессии/надзор: стабильный вклад (фикс + проценты/минимумы).
CIT и местные налоги: зависят от маржинальности и географии бизнеса.
Взносы и НДФЛ персонала: растут с расширением штата у операторов/агрегаторов/студий.
Косвенные налоги (НДС на смежные услуги): зависят от продаж в horeca/ивент-активностей и туристического потока.

4) Пример «сквозного» расчёта (упрощённая модель)

Предположим, рыночный GGR распределён так:

Лотереи: €800 млн
Казино/слоты/VLT: €650 млн
Ставки: €450 млн
Прочее: €100 млн

Дальше наслаиваем типичные для отрасли ставки и сборы (условные, для иллюстрации логики):

Игровой налог даёт, скажем, €300–400 млн совокупно.
Лицензии/концессии/надзор: €60–90 млн.
CIT + местные налоги: €70–110 млн (в зависимости от расходов/амортизации).
Взносы и НДФЛ с занятости: €50–80 млн.
Косвенные налоги на смежные услуги: €30–50 млн.

Итого в коридоре €510–730 млн. Это согласуется с оценкой, что сектор возвращает государству ~25–35% от GGR в виде прямых/косвенных поступлений (доля колеблется из-за структуры продукта, темпов онлайн-роста и правил конкретного года).

5) Что изменилось после 2023 года (открытие онлайна для частных компаний)

Рост базы налогообложения: больше лицензированных операторов ⇒ больше GGR «в белую».

Снижение утечек в «серую» зону (блокировки и комплаенс подталкивают к лицензии).

Конкуренция в UX/контенте ⇒ выше оборот в live/слотах и больше ставок с мобайла ⇒ рост налоговой базы.

Инвестиции в локальные юрлица/штаты ⇒ выше CIT, местные налоги и взносы.

6) Политики и «рычаги» для стабильных поступлений

Прозрачные и предсказуемые ставки GGR-налога по вертикалям.

Долгие концессии с чёткими KPI (комплаенс, RG-инструменты, инвестиции).

Сильный надзор и KYC/AML: вытеснение нелицензированного предложения повышает собираемость.

Ответственная реклама: баланс между ростом онлайна и защитой уязвимых групп.

Технологии: антифрод, поведенческая аналитика, real-time отчётность — меньше «потерь» в цепочке.

7) Риски для бюджета

Ужесточение промо/рекламы может замедлить оборот (особенно в онлайне).

Киберриски и бот-трафик подрывают чистый GGR (необходим проактивный риск-менеджмент).

Внешние шоки (туризм, макроэкономика) отражаются на офлайне и F&B-кросс-доходах.

8) Что это означает для стейкхолдеров

Государство получает предсказуемую налоговую базу и контроль RG-параметров через цифровые каналы.

Операторы — понятный «ценник» на регулирование и возможность масштабировать онлайн.

Муниципалитеты — местные налоги и занятость (кассиры, дилеры, IT, маркетинг, безопасность).

Игроки — доступ к лицензированному контенту, быстрые выплаты и юридическая защита.

Итог: бюджет Венгрии получает деньги от гемблинга по нескольким каналам сразу: GGR-налоги, лицензии/концессии, CIT/местные налоги, зарплатные взносы и косвенные сборы. На рынке с ≈ €2 млрд GGR это даёт порядка €0,5–0,7 млрд поступлений в год. Ключ к устойчивости — предсказуемые правила, вытеснение «серой» зоны, технологичный надзор и приоритет ответственной игры.