Налогообложение операторов

1) Базовая логика: налог с оборота, а не с GGR

Ирландия взимает Betting Duty как акциз с оборота ставок:

2% от суммы каждой ставки — для наземных и удалённых букмекеров (retail и remote). Это именно налог оператора, а не игрока; он не перекладывается на пунтеров по умолчанию.
Для удалённых бирж ставок (Betting exchange) действует отдельный режим: Betting Intermediary Duty — 25% с комиссий, которые биржа взимает с пользователей в Ирландии.

💡 Ключевое: 2% — это ставка на оборот (stake), а не на валовую выручку от игр (GGR). Это влияет на экономику маржи и чувствительно к низкомаржинальным рынкам in-play.

2) Кто и как платит

Налоговые субъекты:

Licensed bookmakers (включая online с ирландской аудиторией) — уплачивают 2% Betting Duty / Remote Betting Duty.
Licensed remote betting intermediaries (биржи ставок) — 25% с комиссий.

Сроки и отчётность:

Поквартальная сдача деклараций, платёж — до 15-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом.

3) История ставки 2% и контекст рынка

В Бюджете-2019 Министерство финансов удвоило Betting Duty с 1% до 2% (в силе с 2019 года).

В 2024–2025 обсуждалось дальнейшее повышение, однако на момент конца 2025 базовая ставка оставалась 2%; параллельно правительство объявило о планах поднять duty на пул-ставки до 2% с 2027 года, чтобы уравнять режимы.

4) НДС и eGaming: что важно знать B2C/B2B

Помимо акцизов на ставки, у операторов и провайдеров есть НДС-реальность:

Gaming/eGaming-услуги для потребителей в Ирландии облагаются НДС по стандартной ставке (действующей в стране; методика — по месту потребления услуги).
Игровые автоматы и amusement machines также подпадают под стандартную НДС-ставку; отдельные разъяснения Revenue покрывают расчётную базу и случаи аренды/лизинга оборудования.

5) Как это влияет на экономику продукта

Маржа и прайсинг. Налог в процентах от stake, а не от GGR, делает чувствительными к налогу рынки с низкой маржой и высокой долей кэшаута/in-play.

Биржи ставок. 25% с комиссий — это «налог на take rate», поэтому стратегически важны глубина ликвидности и доля активных трейдеров.

Операционный цикл. Квартальная отчётность и точный учёт оборота требуют зрелого event-трекинга и reconciliations (особенно при омниканале).

6) Практический чек-лист для оператора

1. Корректный трекинг оборота (stake-level): раздельный учёт retail/remote, валют, возвратов, кэшаута.

2. Классификация бизнеса: убедитесь, что вы попадаете в режим bookmaker (2%) или intermediary (25% с комиссий) — и не смешиваете базы.

3. VAT-контур eGaming: верно определяйте место потребления, формируйте базу для НДС, особенно при кросс-бордер-аудитории.

4. План на 2027: заложите в модели потенциальное выравнивание pool betting duty до 2%.

7) Частые вопросы

Платят ли игроки налог с выигрышей? Нет, ставка 2% — это налог оператора на оборот ставок; Ирландия традиционно не облагает налогом выигрыши рекреационных игроков (оператор платит duty).

Меняется ли 2% в онлайн-канале? Нет, для удалённых ставок действует Remote Betting Duty 2%.

Что с казино-вертикалью? НДС-подход к eGaming применим, но «ставочный» акциз 2% относится именно к ставкам (betting), а не к RNG-играм как таковым.

Итог. Для Ирландии ключевым фискальным якорем остаётся 2% с оборота ставок (retail и remote), плюс 25% с комиссий для бирж. Правила понятны, сроки отчётности фиксированы, а к 2027 году власть планирует донастройку пула (pool betting) под ту же ставку 2%. Операторам важно выстроить stake-точный учёт, не путать налоговые базы bookmaker/intermediary и заранее учесть НДС-контур для eGaming-сервисов.