Налогообложение: 29% GGR

💡 Важная ремарка. Формула «29% GGR» — это прошлое. По решениям бюджета-2025 ставка налога на азартные игры в Нидерландах повышена до 34,2% от валового игрового дохода (GGR) с 1 января 2025 года, а с 1 января 2026 года запланирован рост до 37,8%. Эти параметры подтверждены Минфином и фискальной службой (Belastingdienst).

1) Что такое налог на азартные игры и какая база

База: GGR (Gross Gaming Revenue) = суммы ставок минус выигрышные выплаты (без учёта операционных расходов). Налог взимается с оператора лицензируемых игр (казино, букмекер, онлайн-оператор), а не напрямую с игрока в легальном сегменте.

Каналы: одинаковая логика для онлайна (KoA-2021) и офлайна (Wok-1964) — при действующей лицензии и под надзором KSA.

Ставка: 34,2% с 01.01.2025, 37,8% с 01.01.2026 (двухступенчатое повышение по плану правительства).

2) Зачем повысили ставку (и что вышло на практике)

Фискальная цель: увеличить бюджетные поступления; повышение заявлено правительством на Prinsjesdag-2024.

Фактический эффект 2025: отраслевые сводки указывают, что рост ставки до 34,2% сопровождался проседанием GGR и недобором поступлений относительно ожиданий; при этом повышение до 37,8% на 2026 год сохранено.

3) Кто платит и как считается — коротко и на примерах

Плательщик: лицензированный оператор (а не игрок) начисляет и уплачивает налог с GGR. Операции попадают в контрольную базу данных (CDB) и под проверки KSA.

Пример (онлайн-казино): за месяц принято €10 млн ставок, выплачено €9,1 млн выигрышей → GGR = €0,9 млн. Налог в 2025: €0,9 млн × 34,2% = €307,8 тыс. В 2026 при 37,8%: €340,2 тыс.

Пример (букмекер): приняты ставки на €12 млн, выплачено €11,2 млн → GGR = €0,8 млн; налог-2025: €273,6 тыс; налог-2026: €302,4 тыс.

4) Онлайн против офлайна: есть ли различия

Регуляторика едина по ставке, но онлайн-операторы несут дополнительные IT-обязательства: интеграции с CRUKS (самоисключение) и CDB (зеркалирование событий), что повышает прозрачность базы налогообложения.

5) Частые вопросы

А 29% ещё где-то применяются? Как общая ставка — нет: они исторические. Текущая ставка — 34,2% (с 2025), далее 37,8% (с 2026), по решениям правительства и фискальных органов.

Игроки платят налог с выигрыша? В легальном сегменте налог уплачивает оператор с GGR; отдельные обязанности игрока зависят от вида игры и статуса оператора (официальные разъяснения см. на сайте Belastingdienst).

Ставка может измениться? Бюджет-2026 уже содержит план до 37,8%; пересмотры зависят от макроэкономики и отчётности KSA/Минфина. Следите за обновлениями правительства и Belastingdienst.

6) Что это значит для операторов и рынка

Юнит-экономика: маржа после налога сокращается — важнее контроль издержек, честные задержки в лайве и снижение фрода.

Ценообразование бонусов: становятся «дороже»; необходима предельная прозрачность и таргет-контроль во избежание санкций KSA.

Комплаенс-фокус: точность учёта GGR, целостность данных CDB, безупречные процессы KYC/AML и Responsible Gaming.

Вывод.

Формула «налог 29% от GGR» больше не отражает реальность. С 1 января 2025 года в Нидерландах действует ставка 34,2%, а с 1 января 2026 года запланировано повышение до 37,8%. Для операторов это означает пересборку юнит-экономики и ещё более строгий акцент на прозрачном учёте GGR и комплаенсе — под контролем KSA и фискальных органов.