Налогообложение: 30% GGR для онлайн и 25% для оффлайн-операторов — Румыния

• Онлайн (remote gambling, классы I и III): 30% от GGR (не ниже €480 000 в год).
• Оффлайн (“traditional”/наземный сектор): 25% от выручки (GGR) с повышенными минимальными годовыми порогами по видам (например, фиксированные ставки — минимум €240 000).

Для ориентира: до этих изменений базовая «авторизационная» ставка для онлайна составляла 21% GGR (с минимумом €400 000), а для части оффлайн-вертикалей — около 21%; это подтверждают профильные обзоры за 2024 год.

Откуда мог взяться «мифические» 16%

Число 16% встречается как ставка корпоративного налога на прибыль (CIT) в Румынии, но это не налог на GGR. Некоторые коммерческие гайды явно разделяют CIT и GGR-налоги: для онлайн-операций до реформ диапазон GGR-ставок называли 16–23%, тогда как 16% — именно CIT. Не путайте эти базы.

Что именно поменялось с 1 августа 2025

1. Онлайн (remote): рост с 21% до 30% GGR и увеличение «минималки» до €480k/год.

2. Наземный сектор: рост до 25% GGR, с пересмотром минимальных сумм по подвидам (тотализатор/фиксированные ставки/против ставки и т. д.).

3. Игроки: прогрессивный налог на выигрыши был пересчитан; минимальная ставка выросла до 4%, пороги и фиксированные суммы по высоким выигрышам обновлены. Это влияет на удержания «на источнике».

Как считать бюджет оператору (краткий фрейм)

Проверьте “минималки” ONJN по вашему виду (онлайн/офлайн) и сравните их с 30%/25% от прогнозного GGR — платите большее из двух значений.

Закладывайте CIT 16% на прибыль поверх отраслевых платежей (GGR-налоги, лицензионные/авторизационные сборы), иначе недооцените налоговую нагрузку.

Учитывайте, что онлайн-“минималка” теперь €480k даже при низком GGR — это подталкивает к масштабу/консолидации.

Практический чек-лист комплаенса

1. Обновите финансовую модель под 30% online / 25% offline и текущие минимумы.

2. Проверьте договоры с Class II-провайдерами и их статусы в реестре ONJN (для онлайна — обязательное условие).

3. Пересоберите бонусную экономику, чтобы маржа выдержала GGR-ставки и пороги.

4. Перепроверьте маркетинг и удержания: любые изменения в пользовательских выплатах/удержаниях должны быть прозрачно отражены в T&C.

5. Обновите cash-flow-план на пиковые месяцы (высокие «минималки» и прогрессивный налог игроков влияют на оборотку).

Итог: в 2025 году фактические ставки — 30% GGR для онлайна (минимум €480k) и 25% GGR для оффлайна с повышенными порогами. «16%» в контексте GGR — ошибка смешения с корпоративным налогом на прибыль. Чтобы оставаться в плюсе, операторам нужна обновлённая юнит-экономика, контроль расходов на привлечение и безупречный комплаенс с рамками ONJN.