Доходы государства от лицензий и налогов

Словацкая игорная отрасль — компактная, но стабильная часть фискальной системы. После либерализации онлайна (с 2019 года) бюджетные поступления формируются из трёх основных блоков: налоги с GGR, лицензионно-надзорные сборы и денежные потоки от гослотереи TIPOS (дивиденды/целевые отчисления). Ниже — структура, механика и ориентировочные расчёты.

1) Основные каналы дохода государства

1. Налоги с GGR (валовой игровой доход)

Базовая ставка для казино (оффлайн/онлайн) и ставок — порядка 22% GGR.

База — разница между принятыми ставками и выплаченными выигрышами (без учёта операционных расходов).

По вертикалям возможны различия в методике, но общий принцип — налог с валовой маржи продукта.

2. Лицензии, разрешения и надзорные сборы

Разовые платежи за выдачу/продление лицензий.

Регулярные платежи за надзор, сертификацию контента/ПО, регистрационные сборы за игровые залы/терминалы, отчётные услуги регулятора.

Для онлайн-операторов — плата за разрешение домена/уровень доступа к государственным реестрам (самоисключение и т. п.).

3. Штрафы и санкции

За нарушения в рекламе, KYC/AML, RG-инструментах, отчётности.

Дополнительно — взыскания по блокировке нелицензированных сайтов и платёжных каналов.

4. TIPOS (госкомпания)

Дивиденды в бюджет как от актива с госучастием.

Целевые отчисления на социальные/общественные программы из лотерейной выручки по установленным правилам.

💡 Замечание: НДС, как правило, не является ключевым источником по ставкам/играм, поскольку налоговая база — именно GGR-налог и спецсборы (а не оборот ставок). Для лотерей и смежных услуг действуют отдельные режимы.

2) Оценочная вилка поступлений при рынке ~€1 млрд GGR

Опираемся на ранее принятую оценку ёмкости рынка ~€1 млрд GGR/год.

Упрощённый разрез GGR (рабочая модель):

Казино (оффлайн+онлайн): €440–480 млн
Ставки: €330–380 млн
Лотереи (TIPOS): €150–190 млн
Прочее (покер/бинго/клубные): €20–40 млн

1) Налог на GGR (казино+ставки):

База: ~€770–860 млн (казино + ставки).
Ставка: ~22% ⇒ €169–189 млн в год.

2) Лицензии и надзор:

Зависят от числа лицензиатов, залов/терминалов и объёма онлайн-активности.
Рабочая вилка: €8–15 млн в год (совокупно по рынку).

3) Штрафы/санкции:

Волатильны, но обычно €1–3 млн в год (в «нормальные» годы без крупных кейсов).

4) TIPOS (дивиденды/целевые отчисления):

Зависит от итоговой прибыли и политики распределения.
Ориентир: двузначные миллионы евро в год.

Итоговый коридор бюджетных поступлений:

≈ €180–230 млн/год, с учётом вариаций по ставкам, лицензиям, штрафам и дивидендам.

3) Как государство «управляет краном» поступлений

Налоговая стабильность. Ставка на GGR даёт предсказуемую базу; изменения чаще касаются рекламы, бонусов и RG-политик, чем самой ставки.

Надзор за легальностью. Блок-листы доменов/IPS и пресечение платежей в адрес нелицензированных сайтов защищают налоговую базу.

KYC/AML и RG. Жёсткая верификация и контроль времени/лимитов снижают социальные риски — это косвенно поддерживает устойчивость поступлений.

Гослотерея TIPOS. Социальная миссия и дивиденды — «подушка предсказуемости» для бюджета.

4) Что важно операторам (чтобы жить в мире с фискальной моделью)

Прозрачный учёт GGR: точные отчёты, сертифицированные RNG/игры, логирование событий.

Своевременные платежи: налоги, лицензии, надзор — без задержек, с резервом ликвидности.

Качество RG/AML: меньше штрафов и проверок, выше доверие — и от регулятора, и от игроков.

Локальные интеграции: поддержка быстрых выплат, чистые рекламные практики, соблюдение возрастных ограничений.

5) Прогноз до 2030 года

Онлайн растёт быстрее офлайна: доля онлайна может достигнуть ~60–65% GGR, что стабилизирует сборы за счёт «прозрачной» отчётности.

Фискальный коридор (налоги+сборы+дивиденды) — €200 млн+ в умеренно-оптимистичном сценарии при росте рынка и отсутствии шоков.

Фокус регулятора смещается в качество: реклама, бонус-политика, антифрод, поведенческие триггеры RG.

6) Быстрая «шпаргалка» по формуле

Налог с казино/ставок: `GGR вертикали × ~22%`

Итого от рынка: `Σ налогов по вертикалям + лицензии/надзор + штрафы + дивиденды/целевые TIPOS`

План-фактор: учитывайте сезонность спорта и туризма, а также «затраты RG-качества» (они снижают риск штрафов).

Для Словакии игорная отрасль — это устойчивый источник €180–230 млн/год бюджетных поступлений при рынке около €1 млрд GGR. Каркас создаёт налог на GGR (~22%), а лицензии, штрафы и TIPOS добавляют «надставку». Дальнейший рост будет зависеть от качества онлайна: прозрачные выплаты, строгий RG/KYC и аккуратная реклама — то, что одновременно защищает игрока и поддерживает стабильность фискальных доходов.