Доходы государства от лотерей и налогов

Испанская модель приносит бюджету деньги сразу по нескольким каналам: прибыль государственной лотереи SELAE, социально направленные доходы ONCE, специальные игорные налоги и сборы (наземные и онлайн-операторы), корпоративный прибыльный налог, взносы на занятость, а также удержания с крупных выигрышей. Ниже — понятная «карта потоков» и практические нюансы для игроков и бизнеса.

1) Два столпа лотерей: SELAE и ONCE

SELAE (Loterías y Apuestas del Estado). Государственный оператор: El Gordo de Navidad, El Niño, La Primitiva, Bonoloto, EuroMillions, La Quiniela и др. Операционная прибыль SELAE после расходов и выплат призов перечисляется в государственный бюджет (через Минфин).

ONCE. Лотерейный оператор и благотворительная организация (Cupón Diario, Cuponazo, Sueldazo, Eurojackpot). Чистые доходы поддерживают социальные программы для людей с инвалидностью (через Fundación ONCE) и финансируют инфраструктуру инклюзии.

💡 Ключевая идея: лотереи — это не только «налоги на удачу», но и стабильный источник непосредственных бюджетных поступлений (SELAE) и социальных инвестиций (ONCE).

2) Налогообложение выигрышей у игроков

Необлагаемый минимум. Выигрыши по лотереям SELAE/ONCE и EuroMillions/Eurojackpot не облагаются до установленного порога (исторически — десятки тысяч евро).

Сверх порога — удержание. С суммы выше порога применяется удержание 20% (удерживается автоматически при выплате приза).

Прочие выигрыши (казино, ставки) облагаются по общим правилам подоходного налога: декларируются в составе годовой декларации (с учётом вычетов и ограничений).

Резиденство важно. Режим налогообложения зависит от вашего статуса резидента/нерезидента и соглашений об избежании двойного налогообложения.

Практика: если вы делили рождественский décimo на доли (participaciones), документально фиксируйте доли — удержание и выплаты распределяются пропорционально.

3) Налоги и сборы на стороне операторов

3.1 Онлайн-рынок (национальные лицензии)

Налог на игру (GGR-база). Для лицензированных.es-операторов действует налог на валовый игорный доход (GGR). Отдельные спецрежимы и пониженные ставки возможны для отдельных юрисдикций (напр., Сеута/Мелилья), но общий принцип — налогообложение маржи, а не оборота.

Корпоративный налог (Impuesto sobre Sociedades). Обычно 25% от налогооблагаемой прибыли компании в Испании.

Соцвзносы и НДФЛ сотрудников. Дилеры live-студий, службы поддержки, маркетинг, IT, комплаенс — всё это фонд оплаты труда и взносы в систему социального страхования.

НДС. Большинство ставок на азартные игры освобождены от НДС (по сути, налог на игру заменяет VAT-нагрузку). Связанные услуги (маркетинг, аутсорсинг и т. п.) — по общим правилам НДС.

3.2 Наземный сектор (компетенции автономных сообществ)

Региональные игорные сборы. Ставятся автономиями (комьюнити) и различаются по вертикалям: казино-столы, бинго, игровые автоматы (типы A/B/C), пункты ставок. База может быть фиксированной (за единицу оборудования/стол) или процентной (с оборота/маржи).

Муниципальные платежи. Лицензии на помещения, рекламные сборы, местные разрешения.

Корпоративный налог и занятость. Аналогично онлайн-сектору: налог на прибыль, социальные взносы, НДФЛ работников.

4) Как это выглядит «на 100 € игры» (упрощённый пример)

1. Лотерейный билет SELAE на 100 €.

Часть идёт в призовой фонд, часть — на операционные расходы.

Оставшаяся прибыль перечисляется в бюджет.

Если выигрыш крупный и превышает порог, удержат 20% с превышения при выплате.

2. Онлайн-ставка/спин на 100 €.

Игрок либо выигрывает, либо теряет; у оператора формируется GGR (ставки минус выплаты).

С GGR оператор платит налог на игру, дальше — корпоративный налог с прибыли; параллельно — зарплаты и соцвзносы.

Для игрока возможны налоговые последствия (в рамках годовой декларации), если есть чистый выигрыш по итогам года.

3. Наземное казино/зал.

У площадки — региональные сборы (на столы/автоматы и/или на GGR/оборот), затем корпоративный налог, взносы.

У игрока — общие правила налогообложения выигрышей (в т. ч. документальное подтверждение в случае крупных сумм).

5) Почему лотереи — «золотая жила» для бюджета

Стабильность спроса. Календарь рождественских тиражей (El Gordo, El Niño) и еженедельные игры создают плавный и предсказуемый денежный поток.

Высокая доля возврата в призах + крупные тиражи = массовое участие, а чистая прибыль SELAE приносит бюджету миллиарды евро в «нормальные» годы.

Миссия ONCE. Доходы превращаются в социальные программы, снижая давление на иные статьи госрасходов.

6) Косвенные доходы и мультипликатор

Ночная экономика и туризм. Казино и бингозалы стимулируют F&B, транспорт, такси, микромобильность — это НДС/акцизы/подоходные из смежных отраслей.

Занятость. Тысячи рабочих мест → взносы и НДФЛ → устойчивые поступления в бюджеты всех уровней.

Инновации. Развитие платежей, антифрода, live-стриминга — налоговая база в смежных IT/финтех-компаниях.

7) Ответственная игра и фискальные риски

RG-инструменты (самоисключение, лимиты, верификация) снижают социальные издержки и нагрузку на здравоохранение/соцподдержку.

Комплаенс (KYC/AML). За нарушение — штрафы и приостановки, что защищает фискальные интересы государства.

Реклама и бонусы. Правила ограничивают «агрессивные» стимулы; это балансирует доходы и общественные цели.

8) Что важно знать игроку (практика)

Храните документы. Электронные квитанции/билеты, подтверждение долей по décimo, справки о выплатах — пригодятся при декларации.

Следите за порогом по лотереям. До него — нет НДФЛ; сверх — удержание 20%.

Резиденция и декларация. Если вы налоговый резидент Испании, учитывайте правила декларирования игрового результата за год.

Играйте у лицензированных операторов. Это гарантирует корректные удержания, справки и прозрачные выплаты.

9) Что важно бизнесу

Планирование по GGR-налогу и региональным ставкам. Моделируйте P&L с учётом местных правил автономий (для офлайна) и общенац. ставок (для онлайна).

Корпоративный налог и трансфертное ценообразование. Прозрачная структура группы, документация и готовность к проверкам.

ESG и RG. Инвестиции в «безопасные среды» снижают регуляторные риски и укрепляют отношения с регулятором.

10) FAQ

С лотерей всегда удерживают налог?

Нет. До необлагаемого минимума — ноль. С превышения над порогом — удержание 20% при выплате.

Есть ли НДС на ставки и слоты?

Как правило, сами игры освобождены; вместо этого действует налог на игру (GGR). Но связанные услуги могут облагаться НДС по общим правилам.

Кто устанавливает налоги для наземных казино?

Основные ставки/сборы — автономные сообщества (регионы). Корпоративный налог — нацуровень.

Онлайн-операторы платят там же, где сервер?

Налоговые обязательства завязаны на лицензию.es, место ведения деятельности и испанское налоговое резидентство соответствующих юрлиц.

Доходы государства в Испании строятся на двух китах: прямая прибыль SELAE (в бюджет) и налоги/сборы с частного сектора (онлайн и офлайн), дополненные удержаниями с крупных лотерейных выигрышей и косвенными поступлениями от занятости и туризма. Такая многоканальная модель делает сектор стабильным источником средств для бюджета — при условии строгого комплаенса и приоритета ответственной игры.