Налогообложение: 40%+ на прибыль казино

1) TL;DR

В Швейцарии налог на казино взимается не с бухгалтерской прибыли, а с валовой прибыли от игр (GGR) и носит прогрессивный характер: базово от ~40% и выше по мере роста годового GGR, с очень высокими предельными уровнями для крупнейших площадок. Поступления направляются прежде всего в AHV (гос. пенсионное страхование); для казино типа B часть идёт в кантон/коммуну присутствия. Онлайн-казино (с 2019 г.) облагаются по тому же принципу GGR-налога в связке с лицензией наземного оператора.

2) Что именно облагается: GGR, а не «чистая прибыль»

Объект налогообложения — GGR (Gross Gaming Revenue): разница между ставками и выплаченными выигрышами (до вычета операционных затрат).

Такая конструкция минимизирует риски «оптимизации» через расходы и обеспечивает стабильный фискальный поток.

3) Прогрессивная шкала: «40%+ по мере роста»

Базовый уровень составляет около 40% от годового GGR.

Дальше — прогрессия: по мере увеличения GGR ставка повышается ступенями/формулой, достигая очень высоких предельных значений для крупнейших оборотов.

Логика проста: чем больше масштаб, тем выше ставка, что поддерживает социальный баланс и финансирование AHV.

💡 Важно: юридически закреплена формульная прогрессия и верхний предел ставки; точная математика зависит от объёмов GGR и типа лицензии.

4) Тип A vs тип B: в чём отличие

Тип A (крупные площадки): полный набор игр и лимитов, применяется общенациональная прогрессия «40%+» до верхнего предела.

Тип B (региональные/курортные казино): более «бутичный» профиль и лимиты; часть налоговых поступлений дополнительно направляется в кантон/коммуну размещения казино (помимо AHV).

5) Онлайн-казино с 2019 года

Онлайн-активность разрешена только как расширение лицензии наземного казино.

Налоговая логика сохраняется: налог на GGR онлайн-казино рассчитывается по действующим правилам для соответствующего лицензиата.

Это уравнивает офлайн и онлайн в части фиска, RG и комплаенса.

6) Как это отражается на экономике оператора

При базовых 40% и прогрессии выше, эффективная налоговая нагрузка заметно растёт с масштабом.

Юнит-экономика строится вокруг маржинальности после: налога на GGR → платежных комиссий → контента/платформы → маркетинга → персонала/ИБ → RG/AML.

Стратегия — качество и эффективность, а не гонка за необузданным ростом:

оптимизация выплат/выплатных процессов;
контроль расходов на контент и платёжные рельсы;
акцент на удержание, VIP-сервис и событийность, а не на дорогой перформанс-маркетинг.

7) Распределение поступлений: AHV и регионы

Основной бенефициар — AHV: налог с GGR казино служит стабильным источником для пенсионной системы.

Для типов B часть средств получает кантон/коммуна, что создаёт локальный социально-экономический эффект (туризм, занятость, проекты развития).

8) Отчётность, контроль и санкции

Операторы ведут регулярную отчётность по GGR, с разбивкой по вертикалям и площадкам; применяются проверки и аудиты.

Надзор обеспечивает корректность расчёта и уплаты; за нарушения — предписания, штрафы, вплоть до ограничений и приостановки лицензии.

9) Практические советы оператору

Фин-модель: закладывайте «лестницу» прогрессии и стресс-сценарии на рост GGR (и ставки).

Операционный контроль: прозрачный учёт, антифрод, корректная классификация игр, стабильные логи.

Портфель игр: баланс RTP/вовлечённости с учётом налоговой нагрузки; тестируйте микс вертикалей.

RG/комплаенс: чем выше зрелость процессов, тем меньше рег-рисков и внеплановых издержек.

10) Сравнение подхода (кратко)

В отличие от юрисдикций с налогом на чистую прибыль, Швейцария использует налог на GGR с высокой прогрессией.

Это даёт государству предсказуемые доходы, а рынку — стимул к качественной, устойчивой модели, где масштаб не самоцель.

11) Горизонт до 2030

Ожидается сохранение прогрессивной структуры и приоритета финансирования AHV.

Возможны технические уточнения расчётов/отчётности, но фундаментальная логика «GGR-налог 40%+ с прогрессией» останется базовой.

12) Итог

Швейцарское налогообложение казино — это прогрессивный GGR-налог: старт примерно от 40% и выше по мере роста оборота, с приоритетным направлением средств в AHV и региональную экономику (для типа B). Модель выравнивает офлайн и онлайн, поощряя не экстенсивный рост, а комплаентную эффективность, сервис и доверие.