Налогообложение операторов (Антигуа и Барбуда)

Налогообложение операторов

1) Базовая модель для онлайн-операторов (Interactive Gaming / Interactive Wagering)

Антигуа и Барбуда исторически применяют налог 3% от net win (GGR) для интерактивных операторов, с ежемесячным потолком в 50 000 USD. Net win трактуется как валовый выигрыш оператора после выплат игрокам; при достижении потолка допналог за этот месяц не взимается. Это правило многократно описано в отраслевых и академических источниках, анализирующих режим Антигуа.

Что можно вычитать из базы (на практике)

В ряде профильных гидов и консультационных обзоров указываются допускаемые вычеты при расчёте net win — например, chargeback’и и до 40% расходов на ПО/разработку (лимит к вычету), однако это требует подтверждения на стадии комплаенса у регулятора/налогового органа.

💡 Важно: точные трактовки и лимиты расходов согласуются с регулятором и в актуальных условиях лицензии. Используйте положения договора/решения о лицензии плюс годовые указания FSRC.

2) Регуляторные платежи и сопутствующие издержки

Помимо фискального налога, интерактивные лицензии сопровождаются лицензионными/процедурными взносами и обязательными резервами под надзор FSRC / Directorate of Offshore Gaming:

Application (due diligence): обычно 15 000 USD за каждую лицензию на этапе подачи.
Ежегодная плата за лицензию: Interactive Gaming — 100 000 USD, Interactive Wagering — 75 000 USD.
Statutory Reserve (гарантийный депозит): ориентир 100 000 USD на компанию.
Monitoring System Fee: отдельная ежегодная плата за подключение к системе мониторинга (размер зависит от набора лицензий; структура периодически обновляется).

FSRC публикует консолидированные материалы по структуре сборов и процедурам (Schedules A–E, сроки, перечень документов).

3) Корпоративные налоги и режимы (вне отраслевого 3% GGR)

Корпоративный налог (CIT) для местных резидентных компаний: как правило 25% (плоская ставка). Для планирования важно определять, где компания считается «резидентной» (управление/контроль, источник дохода и др.).

IBCs и льготы: регистрация в статусе International Business Corporation (IBC) может давать концессионные режимы (в частности, освобождения по внешним доходам и таможенные послабления для «essential equipment»), что подтверждается в документах инвестиционных гидов и в инфолистках FSRC (раздел «Concessions»). Конкретные льготы зависят от профиля деятельности и должны быть подтверждены у регулятора/налоговой.

ABST (местный аналог НДС/VAT): стандартная ставка 15% (есть спец-ставки для отдельных отраслей, например, отелей). Применимость к услугам конкретного оператора зависит от характера операций и места поставки; требуется налоговый анализ.

4) Оффлайн-игры и лотереи: отдельные ставки по Gambling Act 2016

Для наземного сектора и лотерей действует Гambling Act 2016 с собственными налоговыми/лицензионными нормами (и подзаконными актами 2020 года). В числе типичных положений — налоги на игровые столы/беттинг-провайдеров, рассчитываемые от player loss/валового результата, с помесячной уплатой; точные проценты и методики фиксации определяются самим законом/поправками и регламентами.

💡 Пример из законопроекта-поправки 2017 года иллюстрирует подход: для оффлайна предлагались ставки 8% от player loss на игровые столы и 8% для betting-провайдеров, с помесячной уплатой (уточняется в текущей редакции принятого акта/регламентов). Всегда сверяйтесь с действующей версией закона и регламентов.

5) Что это значит для P&L оператора

Онлайн (Interactive): ключевой драйвер — 3% с net win + потолок 50 000 USD в месяц — ограничивает прогрессию налоговой нагрузки и облегчает прогнозирование маржи; далее — фиксированные регуляторные затраты (лицензия, мониторинг, резерв).

Оффлайн/лотереи: фискальная архитектура иная (ставки и базы в Gambling Act), плюс местные лицензии/сборы. Для консолидированных групп с онлайн- и оффлайн-активами важно разделять базы и отчётность.

Вычеты/расходы: учитывайте документально подтверждённые списания (chargeback’и, часть R&D/ПО), но согласовывайте трактовки заранее.

Корпоративный контур: резидентность/IBС-статус, ABST и трансграничные потоки — предмет отдельного налогового мемо.

6) Быстрый чек-лист для финансовой модели

1. Заложите 3% GGR с потолком 50 000 USD/мес. (чувствительность по сезонности).

2. Учтите годовые платежи FSRC: лицензия(-и), мониторинг, резерв, due diligence.

3. Проверьте возможные вычеты (chargeback’и, ПО до 40%) и их доказательную базу.

4. Определите CIT/ABST применимость с налоговым консультантом (резидентность, место поставки).

5. Для оффлайна/лотерей — примените ставки и расчёты из Gambling Act 2016 и регламентов 2020.

Источники и где уточнять актуализацию

FSRC / Directorate of Offshore Gaming — официальные материалы по процедурам и сборам (Schedules, лицензии, резерв, мониторинг).

Gambling Act 2016 и регламенты 2020 — оффлайн/лотереи.

Академические и отраслевые обзоры по Антигуа — историческая и действующая модель 3% net win с потолком.

Режим Антигуа для онлайн-операторов опирается на лёгкий GGR-налог (3% с потолком) плюс понятные регуляторные сборы и резерв, а для оффлайн-игр и лотерей действует отдельная матрица ставок по Gambling Act 2016. В совокупности это обеспечивает предсказуемость P&L, но требует тщательной настройки структуры (IBС/резидентность), комплаенса и налоговой отчётности под требования FSRC и фискальных органов.