Крипто-казино
Torrent Gear
Налогообложение и лицензирование операторов (Багамы)
1) Правовая база и регулятор
Опора системы — Gaming Act 2014 плюс Gaming Regulations 2014 и отдельные Gaming House Operator Regulations 2014 (для domestic-сегмента, т. н. web-shops). Надзор осуществляет Gaming Board for The Bahamas.
2) Типы лицензий (курортные казино)
Для курортных операторов предусмотрены:- Gaming licence (казино), Proxy gaming licence, Mobile gaming licence, Restricted interactive gaming licence (онлайн/мобайл в связке с наземным казино и при отдельных ограничениях), Лицензии/сертификаты для сотрудников, поставщиков, junket-представителей и пр. (с фиксированными заявочными и ежегодными суммами в регламентах).
Примеры из регламентов (заявочные/renewal): key employee, gaming employee, suitability для финансового интереса/поставщиков/IT-лабов — конкретные суммы указаны в главах 178–184 Gaming Regulations 2014.
3) Базовый налог и gaming tax для казино
Базовый налог (Basic tax) — ежегодно, по площади зала:- Уплата — 6 равных взносов: 31 января и далее по последним дням месяцев.
- до $10 млн — 10%, сверх $10 млн — $1 млн + 15% от суммы свыше $10 млн.
- до $10 млн — 25%, $10–16 млн — $2.5 млн + 20% свыше $10 млн, $16–20 млн — $3.7 млн + 10% свыше $16 млн, свыше $20 млн — $4.1 млн + 5% свыше $20 млн.
Интерактив/мобайл/прокси (в составе казино): фиксированные 5% от Adjusted Gross Revenue, учитываются отдельно от наземной выручки.
Налоговый период: календарный месяц.
4) Domestic-сегмент (web-shops): налоги и депозиты
Gaming House Operator Regulations 2014 устанавливают:- Gaming tax: большее из
11% от taxable revenue, или
25% от EBITDA за налоговый период.
Штраф за просрочку: 10% от суммы налога за каждую начатую неделю, но не более двойной суммы долга.
Депозиты на проверку (cost recovery) при подаче/продлении: $100 000 (оператор), $30 000 (premises), $15 000 (agent), $2 000 (key employee), $1 000 (gaming employee), и др.
Плотный отчётный режим и аудит (ежемесячные/квартальные отчёты, годовой аудит).
5) VAT и прочие налоги/сборы, релевантные оператору
VAT в стране: 10% (с 1 января 2022 г.; система действует с 2015 г.). Для операторов это влияет на закупочную часть (затраты на товары/услуги, CAPEX/OPEX), экспортируемые услуги — нулевая/освобождённая ставка по общим правилам.
Игровые операции и VAT. Исторически обсуждалось, что «обложение VAT сверху» создаст эффект двойного налогообложения; в туристическом гиде по VAT указывается, что затраты, связанные с казино, могут иметь ограничения по вычету, а ряд внутригрупповых поставок для казино освобождены — т. е. gaming-активность обычно не формирует стандартный вычет VAT как у обычного товарного бизнеса. Проверяйте текущие разъяснения Департамента по VAT.
Налог на прибыль. Классического CIT нет; с конца 2024 г. внедрён Domestic Minimum Top-up Tax (Pillar Two, 15%) — только для МНГ с выручкой ≥ €750 млн (две из четырёх лет). Малый/средний локальный оператор под этот режим, как правило, не подпадает.
6) Сроки, порядок уплаты и контроль
Basic tax казино — шесть равных платежей в течение года (особый порядок — при открытии после 31 января). Gaming tax (казино/интерактив/мобайл и web-shops) — ежемесячно; отчётность и аудит прописаны в регламентах.
Пени и санкции у web-shops — 10% за неделю просрочки (cap — x2 долга). Аналогично для казино действует механизм администрирования и принудительных мер через Gaming Board.
7) Дискуссия о «равенстве ставок» между казино и web-shops
В прессе периодически звучит вопрос о сближении фискальной нагрузки курортных казино и web-shops (объём вклада последних оценивается как «две трети» налоговых поступлений сектора). Это контекст публичной политики, но нормы регламентов, указанные выше, остаются исходной точкой для расчётов.
8) Что учитывать инвесторам и авторам контента
1. Точное определение «taxable revenue/AGR/EBITDA» для выбранной лицензии (казино vs. интерактив/мобайл vs. web-shop) — разные базы и ставки. Первичен текст Gaming Regulations 2014 и Gaming House Operator Regulations 2014.
2. HOA-оговорки для крупных курортов могут влиять на экономику проекта, но не отменяют «стандартные» платежи, прямо отмеченные как подлежащие уплате сверх HOA.
3. VAT 10% — проверяйте применимость вычета/освобождений по профильным гайдам (особенно для смешанных гостинично-казино-структур).
4. Pillar Two (DMTT) актуален для глобальных групп с оборотами ≥ €750 млн. Локальные проекты чаще вне зоны охвата.
Ключевые ссылки на нормативку и официальные источники
Gaming Regulations 2014: базовый налог, шкалы gaming tax, 5% для интерактив/мобайл/прокси, заявочные/renewal fees, месячный налоговый период; указания про HOA.
Gaming House Operator Regulations 2014: формула налога max(11% от выручки; 25% от EBITDA), депозиты на due diligence, отчётность, штраф 10%/неделя.
Gaming Act 2014 (консолидированный текст).
Taxation Rates (страница Gaming Board — график уплаты basic tax).
VAT: обзор и ставка 10% (Ministry of Finance / Inland Revenue) + FAQ по переходу на 10% с 01.01.2022; отраслевые разъяснения по гостиницам/казино.
Pillar Two / DMTT (PwC Bahamas).
Багамская модель сочетает жёсткую лицензионную архитектуру и прозрачные фискальные правила для разных сегментов (казино-курорты vs. web-shops). Для казино ключ — базовый налог по площади + прогрессивный gaming tax и отдельные 5% для интерактив/мобайл/прокси. Для web-shops — формула «11% выручки или 25% EBITDA — что больше» плюс ощутимые депозиты и строгая отчётность. На «надстройке» — VAT 10% (с особенностями вычета для casino-активностей) и таргетный Pillar Two для крупных MNE. Эта конструкция обеспечивает предсказуемость для инвесторов, а регулятору — управляемость и контроль комплаенса.