Налоги на выигрыш: платят ли игроки?

Короткий ответ

Для большинства игроков в Канаде выигрыши по лотереям, казино, ставкам и т. п. — не облагаются налогом и не декларируются как доход. Это прямо следует из разъяснений CRA о «суммах, не подлежащих налогообложению» (lottery winnings). Исключение — когда приз по сути является доходом от занятости/бизнеса/имущества (редкие случаи).

Когда налога нет (обычная ситуация)

Лотереи, 50/50, моментальные билеты, призы на официальных сайтах провинций — выигрыш рассматривается как «неожиданная удача» (windfall) и у обычного игрока налогом не облагается. Эту позицию подтверждают и провинциальные операторы (OLG, BCLC) в своих FAQ.

Важно: если вы размещаете/инвестируете выигрыш и получаете проценты/доход от инвестиций, вот этот дальнейший доход — облагается и подлежит отчётности в обычном порядке.

Когда налог может быть

1. Профессиональная игра (игра как бизнес).

Если деятельность имеет коммерческий характер (систематичность, стратегия, ведение банка, ожидание прибыли), прибыль может квалифицироваться как доход от бизнеса и облагаться подоходным налогом. Подход строится на тесте Верховного суда Канады (Stewart v. Canada, 2002) о разграничении личного увлечения и бизнеса; суды и налоговые практики прямо применяют эти принципы к покеру/ставкам.

2. Призы, выплачиваемые аннуитетом («for life»).

Когда «лот на всю жизнь» платится периодическими платежами, такие выплаты обычно квалифицируются как аннуитетные; налоговые последствия могут отличаться от разовой суммы (провинциальные операторы указывают на особые условия/варианты: аннуитет vs lump sum). Перед выбором формы выплаты стоит свериться с условиями игры и получить консультацию.

Зарубежные выигрыши (например, США)

США облагают азартные выигрыши нерезидентов по ставке 30% у источника. Канадцы получают форму 1042-S с удержанием. По налоговому соглашению Канада—США можно подать на возврат части/всех удержанных сумм, уменьшив облагаемую базу на задокументированные проигрыши (правило «winnings minus losses»). Практически это делается через Form 1040-NR с приложениями.

В Канаде такие иностранные выигрыши по-прежнему не включаются в доход у непрофессионального игрока (но соблюдайте требования к документам по США).

Частые вопросы

Нужно ли декларировать канадский выигрыш в годовой декларации?

Нет, если вы обычный игрок и приз не является доходом от занятости/бизнеса/имущества.

А если приз — автомобиль/путёвка?

Сам по себе натуральный приз не облагается у обычного игрока; однако возможны сопутствующие расходы (регистрация, страховка и т. п.), которые налогом не заменяются. Смотрите условия розыгрыша.

Онлайн-выигрыши на «официальных» сайтах провинций (Espacejeux, PlayNow, ALC, PlayAlberta, OLG) облагаются?

Нет, правило то же, что и для офлайна: это windfall у обычного игрока (см. провинциальные FAQ).

Когда точно идти к консультанту?

Если у вас регулярная + прибыльная игровая деятельность с признаками бизнеса, аннуитетный/«for life» приз, крупный выигрыш за рубежом (особенно США с удержанием), или вы сомневаетесь в квалификации дохода.

Обычный игрок в Канаде налог с выигрыша не платит (не декларирует), но налог облагает будущий доход от инвестирования выигрыша.

Исключения: профессиональная игра как бизнес, аннуитетные выплаты и зарубежные выигрыши с особенностями удержаний/возвратов. Для значимых сумм — сохраняйте документы и проконсультируйтесь со специалистом.