Налогообложение операторов (Гренада)

1) Каркас регулирования и кто платит налоги

Функциональную рамку для сектора задают:

Gaming Act 2016 (не распространяется на казино-гейминг, который вынесен в отдельный закон 2014 года; акт «связывает» и NLA), Casino Gaming Act 2014 (казино разрешены только в отелях/резортах с 300+ номеров), Gaming Regulations SRO 48/2016 (формы лицензий и операционные условия).

Налоговым администратором выступает Inland Revenue Division (IRD), публикующая ставки Gaming Tax и иные фискальные правила.

2) Специальный игровой налог (Gaming Tax): ставки по IRD

Официальные ставки для расчёта Gaming Tax:

Игровые автоматы (залы): 30% от валовой выручки (GGR) или EC$250 за каждый автомат — что больше. (Примечание IRD: минимальный платёж «за автомат» не применяется к автоматам, используемым для e-gaming.)
Беттинг (кроме pool betting): 30% от валовой выручки.
Pool betting: 30% от валовой выручки.
Лотереи (коммерческие промоутеры, кроме некоммерческих/муниципальных): 25% от валовой выручки.

💡 Важно: NLA — государственный лотерейный оператор, работающий на основании отдельного акта; для частных лото-инициатив применяются указанные выше ставки/режимы.

3) Общегосударственные налоги, которые затрагивают операторов

Корпоративный налог на прибыль (CIT): базовая ставка 28% (для резидентных компаний — с мирового дохода; для нерезидентов — с доходов из источников в Гренаде).

НДС (VAT): стандартная ставка 15% на облагаемые поставки/услуги (с исключениями по закону). Для операторов может возникать обязанность регистрации как плательщика НДС, учитывая пороги и тип услуг.

Прочие режимы: применяются общие нормы Income Tax Act по определению прибыли, учёту расходов и т. п. (для корректной базы CIT).

4) Налогообложение выигрышей у игроков (на заметку операторам)

С 1 марта 2023 года Гренада удерживает 15% с выигрышей по играм случая свыше EC$10 000. Это налог на сторону игрока, но операторы/распорядители розыгрышей нередко вовлечены в администрирование и информирование победителей.

5) Лицензии и налоги: как это стыкуется с законами

Gaming Act 2016 устанавливает зону ответственности Gaming Commission и категории разрешений (включая машины, лотереи, e-gaming в смысле «электронных форм»), а SRO 48/2016 содержит формы лицензий и операционные условия. Налоговая часть (ставки GGR и пр.) администрируется через IRD в рамках Gaming Tax.

Casino Gaming Act 2014 регулирует казино в больших отелях; для таких проектов применяются общие корпоративные/косвенные налоги и любые специальные платежи, предписанные лицензией/условиями (детали согласуются при выдаче разрешений).

6) Примеры расчётов (упрощённые)

A) Зал игровых автоматов (stand-alone) — 50 машин

Валовая выручка (GGR) за месяц: EC$300 000.

Gaming Tax по ставке 30% GGR: EC$90 000.

Альтернатива «минимум за автомат»: 50 × EC$250 = EC$12 500.

К уплате берётся бОльшая величина ⇒ EC$90 000 (а не EC$12 500).

B) Букмекер (фиксированные коэффициенты)

GGR за месяц: EC$200 000.

Gaming Tax = 30% × EC$200 000 = EC$60 000.

C) Коммерческая лотерея (не NLA)

GGR за месяц: EC$100 000.

Gaming Tax = 25% × EC$100 000 = EC$25 000.

💡 После уплаты Gaming Tax прибыль компании дополнительно облагается CIT 28% по итогам налогового периода (с учётом допустимых расходов), а по облагаемым поставкам — возможны обязательства по НДС 15%. Конкретная база и учёт — по Income Tax Act.

7) Практические заметки для операторов

Учёт GGR и отчётность. Требуются прозрачные журналы, кассовая дисциплина, разделение выручки по продуктам (автоматы/беттинг/лотереи) и своевременная подача деклараций в IRD.

E-gaming ≠ «национальная онлайн-лицензия». Формы SRO 48/2016 содержат «E-gaming Operating Licence», но это электронные формы гейминга, а не полноценный режим дистанционного B2C-онлайна. Налог по факту определяется экономикой операций в Гренаде и местом поставки услуг.

Казино в отелях 300+. Для таких проектов структура платежей может включать специфические лицензионные условия + общие налоги (CIT, VAT), но сам Gaming Act 2016 на казино не распространяется.

NLA и частные лотереи. Нацлотерея работает по своему закону; для частных промоутеров применим Gaming Tax 25% GGR. Проверьте, не подпадает ли ваш розыгрыш под сферу NLA.

Налог на выигрыши. Настройте процедуры информирования и удержания/документирования 15% с крупных выигрышей (если вы задействованы в выплатах).

8) Частые вопросы (FAQ)

Какая ставка налога для игровых автоматов? 30% GGR или EC$250 за автомат — что больше.

Какая ставка для беттинга? 30% GGR (включая pool betting).

Есть ли НДС? Да, стандартно 15% на облагаемые операции; регистрация и администрирование — по общим правилам.

Корпоративный налог? 28% на прибыль (резидент/нерезидент — по источнику дохода).

Налог на выигрыши игроков? 15% для сумм EC$10 000+.

Источники

IRD Grenada — Gaming Tax (официальные ставки): автоматы, беттинг, pool betting, лотереи.

Gaming Act 2016 (применение, исключение казино; NLA подпадает под действие): первоисточник.

Casino Gaming Act 2014 (казино только при отелях/резортах с 300+ номеров): первоисточник.

Gaming Regulations SRO 48/2016 (формы лицензий, условия): первоисточник.

National Lotteries Authority Act (статус NLA).

Corporate tax & VAT справки (28% CIT; 15% VAT).

Налог на выигрыши 15% (с 2023 года) — новости/коммюнике.