Налогообложение выигрышей (Гватемала)

💡 Важно: нормативная база азартных игр в Гватемале фрагментарна, а рынок частично работает в «серой зоне». Практика налогообложения может отличаться в зависимости от типа выигрыша и источника выплаты. Всегда сверяйтесь с разъяснениями SAT (Superintendencia de Administración Tributaria) и консультируйтесь с локальным бухгалтером.

1) Базовые принципы

Налоговая юрисдикция: налоговые обязанности зависят от резидентского статуса игрока и источника дохода (гватемальская лотерея/казино или зарубежный оператор).

Доход от выигрыша: в общем случае квалифицируется как прочий доход (премии, призы). Для отдельных организованных тиражей/лотерей действуют специальные удержания у источника.

Налоги операторов vs. игроков:

Игрок платит налог с полученного приза/чистого выигрыша, если удержания у источника не закрывают обязательство.
Оператор платит корпоративные налоги (на прибыль и/или режим ISR), а для лотерей — обычно выступает налоговым агентом (удерживает налог с приза до выплаты, если это предусмотрено режимом).

2) Типы источников выигрыша

1. Государственные/лицензируемые лотереи и тиражные игры

Часто предусмотрено удержание налога у источника при выдаче приза. Игрок получает сумму «на руки» за вычетом удержания.

Организатор выдаёт подтверждающий документ (комprobante) о сумме приза и удержании.

2. Офлайн-казино и игровые залы в стране

Правовой статус неоднороден. Если заведение работает легально и оформляет выплаты, возможны удержания и отчётность. При неофициальных выплатах игрок несёт личную ответственность за декларирование дохода.

3. Зарубежные онлайн-казино и букмекеры

Обычно удержание у источника не производится (оператор за пределами Гватемалы).

Доход может подлежать самостоятельному декларированию резидентом перед SAT как иностранный/внерегулируемый доход.

Переводы через банки/финтех-сервисы могут подпасть под AML-мониторинг (запросы источника средств).

3) Резидентство и налоговая квалификация

Резиденты Гватемалы декларируют мировой доход по правилам ISR (включая выигрыши из-за рубежа), применяя соответствующие ставки/режимы и учитывая удержания, если они были.

Нерезиденты облагаются доходами из источников в Гватемале. При выплате премий/призов внутри страны на нерезидентов нередко распространяется фиксированное удержание у источника (если его предусматривает режим для данного вида дохода).

4) Удержание у источника (withholding)

Когда применяется: для лотерей и организованных розыгрышей, а также для официальных выплат из регулируемых заведений.

Кем проводится: организатор/оператор как налоговый агент.

Что получает игрок: нетто-сумму приза + комprobante с разбивкой удержаний (сохраните документ для отчётности).

Когда не применяется: у зарубежных операторов; у неформальных выплат в «сером» секторе. Тогда обязанность переходит к игроку (самостоятельная декларация).

5) Самостоятельная декларация и отчётность

Когда требуется:

Вы выиграли у зарубежного онлайн-оператора.
Вам выплатили приз без удержаний.
Вы — резидент, и хотите зачесть иностранный налог (если был удержан за рубежом).

Что подготовить:

Выписку/скриншот источника выигрыша (личный кабинет, письмо от оператора).
Банковские/финтех выписки с зачислениями.
Документы об удержаниях (если есть).
Учёт расходов/комиссий платежных систем (по возможности).
Сроки и формы: см. инструкции SAT к актуальному периоду подачи (ежегодная декларация ISR; при существенных суммах — целесообразно консультация с бухгалтером).

6) IVA (НДС) и выигрыши

Для игроков: выигрыши не являются поставкой товаров/услуг, поэтому IVA к игроку обычно не применим.

Для операторов: деятельность может подпадать под IVA на уровне оказания услуг/билетов/комиссий, в зависимости от структуры продукта и наличия лицензии.

7) Курс, валюта и конвертация

Выигрыши в иностранной валюте (USD, EUR, крипто-активы, и т. п.) следует пересчитывать в GTQ по правилам SAT на дату получения дохода/конвертации.

По криптовалютам практикуется оценка по рыночной стоимости на момент получения; при последующей продаже/конвертации возникает отдельный финансовый результат (прибыль/убыток), который тоже может подлежать налогообложению.

8) AML/KYC и лимиты наличных

Крупные выигрыши и кэш-операции могут вызвать запросы по источнику средств от банков/платёжных провайдеров и IVE (финансовая разведка при SIB).

Рекомендуется хранить документы происхождения средств (депозиты/снятия у оператора, подтверждение личности, сканы билетов/квитанций).

9) Практические сценарии

Сценарий A: приз в национальной лотерее

1. Организатор удерживает налог у источника → 2) Вы получаете нетто-сумму + comprobante → 3) Храните документ. Если вы резидент, проверьте, закрывает ли удержание обязательство целиком.

Сценарий B: выигрыш в местном казино (официальная выплата)

1. Казино удерживает налог (если обязано) → 2) Выдаёт подтверждение → 3) Сохраняете бумаги для декларации/банка.

Сценарий C: выигрыш на зарубежном сайте

1. Удержания нет → 2) Резидент декларирует доход самостоятельно → 3) Прикладывает выписки/скриншоты; учитывает курсовую переоценку и комиссии.

Сценарий D: криптовалютный выигрыш

1. Фиксируете рыночную стоимость токена на момент получения → 2) При конвертации в фиат возможен отдельный налоговый результат → 3) Ведите учёт дат/стоимостей.

10) Ответственность и риски

Недекларирование дохода грозит начислением налога, пенями и штрафами.

Неформальные выплаты без документов затрудняют доказательство источника средств и могут блокироваться банками.

Крипто-транзакции без учёта стоимости на дату получения — частая ошибка при проверках.

11) Рекомендации игрокам

Сохраняйте все документы: билеты, акты, квитанции, comprobante об удержаниях, банковские выписки.

Для онлайн-операторов — делайте скриншоты истории ставок/выводов.

Ведите учёт курсов и комиссий при валютных/крипто-операциях.

При крупных суммах воспользуйтесь консультацией бухгалтера по ISR и, при необходимости, финансовым адвокатом.

12) Заметки для операторов

Уточните свой налоговый режим (ISR на прибыль/доход, IVA по услугам).

Если продукт подпадает под лотерейный/тиражный формат — настройте функцию налогового агента (удержание у источника) и корректные comprobantes.

Имплементируйте KYC/AML-процедуры (идентификация, мониторинг, отчётность в IVE) и хранение журналов операций.

Прозрачная политика выплат и автоматическая выдача подтверждений снижают претензии игроков и риски комплаенса.

Дисклеймер

Материал носит информационный характер и не является юридической или налоговой консультацией. Ставки, формы и процедуры обновляются; проверяйте актуальные требования SAT и связанные нормативные акты перед подачей деклараций или запуском продукта.