Налогообложение выигрышей для игроков (Мексика)

Короткий ответ

В Мексике выигрыши (лотереи, розыгрыши, игры с пари и конкурсы) облагаются налогом на доходы (ISR) по специальной главе для «премий». Налог обычно удерживается у источника организатором и для большинства лотерей/розыгрышей складывается из: федеральных 1% ISR + местного (штатного) налога ≈6% — итого около 7% (точный процент зависит от штата).

Правовая база: как это устроено в законе

Что считается «премией». Ст. 137 Закона об ISR: к доходам от премий относятся суммы из лотерей, розыгрышей, игр с пари и конкурсов, проведённых на законных основаниях.

Ставки и удержание. Ст. 138:

по лотереям/розыгрышам/конкурсам — 1% федерального ISR на билет/квиток (без вычетов), при условии, что штат либо не взимает местный налог на такие доходы, либо взимает его не выше 6%;
если штат устанавливает свыше 6%, федеральная ставка ISR по премии подскакивает до 21%;
по «играм с пари» (casino/ставки и т.п.) — 1% федерального ISR от общей суммы, распределяемой между выигравшими. Удержание делает платёжщик приза, и, как правило, это окончательное удержание (при соблюдении условий ст. 90).

💡 На практике для призов Лотереи Националь по штатам публикуется сводная таблица: 1% федеральный + 6% местный = 7% (в ряде штатов), но локальный процент нужно смотреть именно у вашего оператора/в вашем штате.

Лотереи vs. «игры с пари»: в чём разница для игрока

Лотереи/розыгрыши/конкурсы. Организатор удерживает федеральные 1% и местный налог штата (часто 6%), выдаёт фискальную квитанцию с суммами и удержаниями.

Игры с пари (казино/букмекерские события, разрешённые SEGOB). По ст. 138 также действует 1% федеральный ISR на распределяемый выигрыш; детали штатного компонента зависят от местного закона и практики оператора. Всегда проверяйте удержание и фискальный чек.

Когда возникает «21%»

Если штат установил местный налог на премии выше 6%, федеральная ставка ISR по премиям лотерей/розыгрышей/конкурсов поднимается до 21% (так прямо написано в ст. 138). Для игроков это редкий сценарий, но юридически он предусмотрен.

Обязанности резидента: декларирование крупных сумм

Игрок-резидент Мексики обязан сообщить в годовой декларации (ст. 90 LISR) о призах/премиях, займах и дарах, если в сумме за год они превысили 600 000 MXN — это информативное раскрытие. Невыполнение может привести к тому, что суммы признают облагаемыми как «прочие доходы» сверх удержаний.

Кто ещё платит налоги (не игрок)

Сектор азартных игр в Мексике несёт и операторские налоги, например IEPS (акциз) на деятельность игр и розыгрышей — это уровень оператора, а не игрока. В СМИ регулярно подчёркивают, что помимо ISR у сектора есть нагрузка по IEPS, но для победителя это не доплата с приза.

Примеры расчёта (упрощённо)

1. Лотерея в штате с типичными ставками

Вы выиграли 100 000 MXN. Удержат 1% федерального ISR (1 000 MXN) + 6% местного (6 000 MXN) → на руки ~93 000 MXN. Вы получаете чек/CFDI с суммами удержаний.

2. Казино/«игра с пари»

Выигрыш 50 000 MXN. По ст. 138 удержат 1% федерального ISR (500 MXN); возможен местный компонент — уточните у оператора в вашем штате (смотрите чек и условия).

3. Штат с местным налогом >6% (для лотерей/розыгрышей)

Выигрыш 100 000 MXN; федеральная ставка «скачет» до 21% из-за высокой местной ставки штата — удержание будет существенно больше обычных 7%. Проверьте локальные нормы до участия.

Частые вопросы

Мне нужно ещё что-то доплачивать после удержания?

Во многих случаях нет: удержание у источника засчитывается как окончательное, если вы правильно отражаете доходы по ст. 90 LISR. Но при определённых ситуациях (например, совокупные доходы/обязанность подавать годовую) вы отражаете премию в отчётности и зачитываете удержание.

Выигрыш получен за границей — что делать резиденту?

Резиденты Мексики облагаются с мирового дохода и обязаны сообщать о соответствующих суммах в годовой декларации (правило «глобального» охвата доходов резидента в LISR). Учитывайте возможные соглашения об избежании двойного налогообложения.

Почему в интернете встречается «7% по лотереям»?

Потому что на практике часто работает связка 1% федеральный + 6% местный (см. таблицу Лотереи Националь по штатам). Но это усреднённая картина: проверьте свой штат и вид приза.

Слышал про «21%» — это правда?

Да, но условно: такая федеральная ставка применяется по ст. 138 LISR только если штат обложил премии выше 6%. Для большинства игроков действует обычная связка ~7%.

Что делать игроку на практике

1. Берите фискальный документ у организатора/казино: там должны быть сумма выигрыша и удержанные налоги.

2. Проверьте свой штат (у Лотереи Националь есть таблица по ставкам: федеральные 1% и местные проценты).

3. Если за год ваши призы/займы/дары > 600 000 MXN — сообщите об этом в годовой декларации, чтобы избежать налоговой «дисперсии».

4. Храните документы (CFDI/квитанции) — они подтверждают удержание у источника и пригодятся для зачёта/отчётности.

В Мексике выигрыши игроков — это «доходы от премий» по LISR; базовое удержание: 1% федеральный ISR, плюс местный налог штата (обычно до 6%, в сумме около 7% для лотерей/розыгрышей; для «игр с пари» — 1% федеральный + локальные правила).

Если штат берёт >6%, федеральная ставка по лотереям/розыгрышам повышается до 21%.

Резиденты обязаны информировать о призах в годовой, если совокупная сумма с займами/дарами превышает 600 000 MXN. Храните документы, проверяйте ставки своего штата и фискальные квитанции от организатора.

💡 Это общая информация, а не индивидуальная налоговая консультация. За деталями по вашей ситуации (штат, статус резидентства, зарубежные выигрыши) обратитесь к налоговому консультанту.