Налогообложение выигрышей для игроков (США)

В США любой выигрыш от азартных игр — облагаемый доход: казино, онлайн-казино, спортставки, лотереи, покер, бетер, фэнтези-соревнования, тотализаторы, ставки на скачки и пр. Налог учитывается вне зависимости от того, получили вы деньги наличными, на счёт, в криптовалюте или в виде приза (например, авто — облагается по рыночной стоимости). Ниже — ключевые правила, пороги отчётности и практические советы.

1) Что именно облагается

Денежные выигрыши: слоты, настольные игры, покер-турниры, спортставки, лотереи и т. д.

Неденежные призы: облагаются по fair market value (FMV) на дату получения.

Онлайн-выигрыши: те же правила, что и офлайн; для регулируемых штатов оператор обычно ведёт учёт и может выдавать формы.

2) Пороги для формы W-2G (информирование игрока и/или удержание)

Оператор/организатор может выдать вам Form W-2G при достижении установленных порогов (не значит, что меньшие суммы не облагаются — они тоже облагаются, просто без формы):

$1,200+ — выигрыши в слоты и бинго (сумма выигрыша).
$1,500+ — кено (с учётом ставки).
$5,000+ — покер-турниры (чистый выигрыш: приз минус бай-ин).
$600+ и при этом не менее 300-кратной ставки — для некоторых лотерей/розыгрышей/ставок (скачки и пр.).
Для sweepstakes/лотерей/пулов часто применяется порог $5,000 для обязательного федерального удержания.

💡 Даже если W-2G не выдали, вы обязаны самостоятельно задекларировать весь выигрыш в налоговой декларации.

3) Удержания с крупных выигрышей (федеральный уровень)

Стандартное федеральное удержание с «подлежащих удержанию» выигрышей обычно 24% (обычно при суммах $5,000+ и соответствующих типах выигрышей).

Если вы не предоставили SSN/ITIN или есть иные основания, может применяться резервное удержание по повышенной ставке.

Фактическая итоговая ставка по декларации может отличаться — удержание это аванс, результат уточняется в вашей годовой 1040.

4) Как отчитываться в декларации (Form 1040)

Весь выигрыш включается как «Other income» (Form 1040, Schedule 1).

Проигрыши можно зачесть только при постатейных вычетах (Schedule A) и только в пределах суммы выигрышей.

Для профессиональных игроков (деятельность как бизнес) применяются иные правила учёта расходов (Schedule C), но статус профессионала требует устойчивой предпринимательской деятельности и несёт иные налоговые последствия.

5) Вычеты проигрышей и учёт

Проигрыши не могут создать убыток ниже нуля по азартной деятельности у любителя: максимум — «обнулить» выигрыш.

Ведите детальный журнал: дата, место/сайт, тип игры, суммы ставок/выигрышей/проигрышей, билеты, квитанции, банковские/кошелёк-выписки, скриншоты истории игры.

Для онлайн-аккаунтов сохраняйте стейтменты за год и по запросу у оператора.

6) Правила для нерезидентов США (nonresident aliens)

Как правило, 30% федеральное удержание со выигрышей (если нет иного по налоговому соглашению с вашей страной).

Наличие налоговой конвенции может снижать ставку или давать освобождение по отдельным видам выигрышей — потребуется ITIN и корректное оформление.

Декларирование — через Form 1040-NR; возможен возврат части удержаний при документально подтверждённых проигрышах если это допускает конвенция/правила (не для всех стран и ситуаций).

7) Налоги штатов и местные

Много штатов облагают выигрыш в составе подоходного налога штата (ставки различаются).

Некоторые штаты не взимают подоходный налог (например, Флорида, Невада, Техас и др.), но если вы резидент другого штата, вас может ждать налогообложение по месту резидентства.

В отдельных случаях оператор удерживает state withholding — это зачитывается при подаче декларации штата.

8) Спортставки, фэнтези и крипто

Спортставки/DFS: прибыль считается доходом; бесплатные ставки/кредиты учитываются по правилам штата и условиям промо — в декларации отражайте чистый результат согласно формам и стейтментам.

Криптовалюта: если приз выдан в крипто, облагается рыночная стоимость в USD на дату получения; дальнейшие движения крипто — уже отдельные капитал-гейн/лосс события.

9) Практический чек-лист игрока

1. Соберите W-2G (если выдали), стейтменты аккаунтов, чеки, выписки.

2. Ведите журнал игры (особенно при многочисленных сессиях онлайн).

3. Проверьте, были ли федеральные/штатные удержания, и отразите их в декларации.

4. Решите, постатейные вычеты или стандартный: проигрыши засчитываются только при постатейном подходе.

5. Оцените статус резидент/нерезидент и наличие налоговой конвенции (для нерезидентов).

6. При крупных суммах — рассчитайте квартальные авансовые платежи по федеральному и, при необходимости, по штату.

7. Храните документы не менее 3 лет (лучше 5–7 для подстраховки).

10) Частые ошибки

«Нет W-2G — значит, налогов нет». Неверно: всё облагается, форма — лишь уведомление/информирование.

Неправильный учёт бонусов и фрибетов: в конце года важно свести к чистому результату по отчётам оператора и правилам штата.

Отсутствие ITIN/SSN при нерезидентском выигрыше → лишние удержания и сложности с рефандом.

Игнорирование штатных налогов, если резидент живёт не там, где выиграл.

Смешивание азартных проигрышей с другими расходами — у любителя это не допускается.

Дисклеймер

Это обобщённая информационная справка, не индивидуальная налоговая консультация. Нормы штатов и пороги отчётности/удержаний могут меняться. Для точной настройки отчётности и вычетов обратитесь к налоговому консультанту или изучите актуальные инструкции IRS/штата перед подачей декларации.