Налогообложение операторов и игроков (Аргентина)

Налогообложение операторов и игроков в Аргентине

База: федерация + «мозаика» провинций

Аргентина — федерация: единых «национальных» ставок для всего игорного рынка нет. Помимо федеральных налогов, каждая провинция и город Буэнос-Айрес (CABA) вводят собственные сборы и правила. Общее отраслевое правило — «игры запрещены, если не разрешены», закреплённое и в правовых обзорах по стране.

Что платят игроки

1) Индиректный налог на онлайн-ставки и игры

• базово 5%, 2,5% — для резидентов, зарегистрированных в онлайн-реестре и с «инвестициями genuinas», 10% — нерезиденты, 15% — если оператор в юрисдикции с низким/нулевым налогообложением.
• Правила установлены Декретом 293/2022 и AFIP RG 5228/2022 (уточнено RG 5386/2023).

Кто платит? Экономически — игрок (с депозита удерживается процент), но исчисляет и перечисляет оператор/провайдер-посредник.

2) Налог на призы (лотереи/розыгрыши/прогнозы, не скачки)

Федеральный Ley 20.630: организатор удерживает налог с выигрыша и перечисляет в бюджет. Текущая ставка истории — 31% (эволюционно повышалась с 25%/30%). Есть небольшие пороги/исключения и специальные режимы для малых благотворительных розыгрышей. Срок действия сбора продлён законодательством до 2072 г.

Что платят операторы

1) Impuesto a las Ganancias (федеральный налог на прибыль) — спец-ставки для казино/слотов

AFIP устанавливает повышенную ставку 41,5% для доходов от эксплуатации азартных игр в казино и ставок через электронные игровые автоматы (в отличие от общей шкалы для остальных видов дохода).

2) Ingresos Brutos (IIBB) — провинциальный налог с валовой выручки

• В ряде провинций на продажу лотерей и разрешённых игр применяются пониженные ставки (ориентир ~4%), Для казино/залoв встречаются двузначные ставки (пример: La Pampa — 10% на казино), что иллюстрирует разброс по стране. Конкретная ставка определяется местным налоговым кодексом и годовым законом о налогах.

Отдельные провинции и CABA публикуют собственные таблицы/постановления по IIBB (напр., Санта-Фе — базовая 4,5% для ряда услуг; по игровым видам могут действовать специальные аликуоты). Всегда проверяйте локальный режим.

3) Онлайн-специфика

Для онлайн-операторов действует описанный выше федеральный индиректный налог на депозиты (удержание с игрока, администрирование — оператор/посредник). Кроме того, каждая юрисдикция, которая легализовала онлайн, может вводить свои сборы/каноны (лицензплаты, минимальные гарантийные платежи, т. п.) в рамках своих законов (напр., BA Province — Декрет 181/2019 к Закону 15.079; Córdoba — Ley 10.793 и её модификации).

4) Прочие налоги/сборы (по ситуации)

Tasas/каноны по лицензиям/концессиям (провинциальные), Impuesto al Cheque (дебет/кредит по счетам) — общеаргентинский банковский налог, применим не только к игорке, Реклама/агентские сети — возможны местные сборы и административные взносы. (Конкретику задаёт каждая юрисдикция и договор по концессии/разрешению.)

Кто за что отвечает: практические роли

AFIP (федерально): администрирует онлайн-налог на депозиты и спец-режимы по Impuesto a las Ganancias для казино/слотов. Публикует гайды/FAQ для отрасли.

Провинции/CABA: определяют IIBB-ставки, лицензионные платежи и местные сборы; в онлайне — свои регламенты (LOTBA — CABA; IPLyC BA; Lotería de Córdoba и др.).

Мини-кейсы (как это выглядит «вживую»)

Игрок пополняет счёт онлайн у резидентного оператора, включённого в реестр: с пополнения удержат 2,5% или 5% (по условиям Декрета 293/2022/AFIP). У нерезидентов — 10%/15%.

Игрок выигрывает в лотерею: организатор удержит 31% с «нетто-приза» и перечислит в бюджет; у игрока обязанности декларировать именно этот налог нет (организатор — налоговый агент).

Оператор казино/слотов: прибыль от эксплуатации попадает под 41,5% по Impuesto a las Ganancias (федерально) + IIBB по ставке его провинции + лицензионные каноны/сборы по договору.

Частые вопросы

Облагаются ли «обычные» выигрыши игрока (в казино/ставках) налогом на доходы физлиц?

Как правило, нет отдельного НДФЛ с таких выигрышей; ключевые налоги в этой части — федеральный сбор с депозитов онлайн (удержание при пополнении) и налог на призы для лотерей/розыгрышей (удерживает организатор). Для индивидуальных ситуаций — смотрите разъяснения AFIP и местные правила.

Почему суммы удержаний отличаются между операторами?

Из-за статуса оператора (резидент/нерезидент/низконалоговая юрисдикция) и провинции (разные ставки IIBB и местные сборы).

Есть ли единая «национальная ставка» по IIBB?

Нет. IIBB — провинциальный налог; диапазон по ставкам и объектам налогообложения — разный (пример variability: La Pampa 10% для казино; по лотереям часто ~4%). Проверяйте локальный закон о налогах на текущий год.

Чек-лист комплаенса (операторам)

1. AFIP-контур: регистрация в Реестре контроля онлайн-ставок, настройка удержаний по RG 5228/2022 (и изменения RG 5386/2023).

2. Провинциальный блок: расчёт IIBB по месту, учёт местных ставок для лото/казино/онлайна; ежегодно перепроверять закон о налогах.

3. Лицензии/каноны: в CABA/BA/Кордове и др. — соблюдать условия локальных законов/декретов и договоров (например, BA: Декрет 181/2019, Córdoba: Ley 10.793).

4. Дизайн UX: прозрачные подсказки про удержания с депозитов (2,5–15%) и ссылки на политику/реестры — это требование добросовестной практики и снижает споры.

В Аргентине налоговая «архитектура» азартных игр — это федеральные правила + провинциальные ставки. Для игроков ключевы: удержание с онлайн-депозитов и 31% по лотереям/розыгрышам (удерживает организатор). Для операторов — спец-ставка 41,5% по налогу на прибыль для казино/слотов, плюс IIBB и местные каноны по месту лицензии. Любая стратегия выхода или игры должна опираться на конкретную провинцию/CABA и действующие акты AFIP.

Справки/нормы: AFIP — раздел «Juegos de azar y apuestas» (онлайн-сбор, прибыль казино), Декрет 293/2022 и RG 5228/2022 (с RG 5386/2023), Ley 20.630 (налог на призы), провинциальные акты по Ingresos Brutos и онлайн-регулированию (BA: Декрет 181/2019; Córdoba: Ley 10.793).