(H1): Доходы государства от налогообложения (Боливия)

1) Картина в целом

Доходы государства от игорного сектора в Боливии складываются из лицензионных сборов и регуляторных платежей (в пользу Autoridad de Fiscalización y Control Social del Juego — AJ), а также из налогов, уплачиваемых операторами по общему налоговому режиму и специальным правилам для азартных игр и лотерей. База налогообложения в отрасли обычно строится вокруг валовой игровой выручки (GGR) и результатов тиражей/промо-розыгрышей, с последующей «надстройкой» — налог на прибыль, НДС/аналогичные режимы, удержания у источника и муниципальные сборы (где применимо).

2) Источники государственных доходов от отрасли

A. Регуляторные платежи AJ

Лицензирование и продление: разовые и периодические платежи за разрешения (площадка, ассортимент игр, оборудование; для онлайна — отдельный контур).

Техконтроль и инспекции: пошлины за сертификацию/регистрацию ПО и оборудования; сборы за плановые/внеплановые проверки.

Администрирование промо-розыгрышей: разрешения/уведомления, покрывающие затраты на контроль.

B. Налоги, связанные с игорной деятельностью

Налоги с GGR/валовой игорной выручки: базируются на разнице между ставками и выплаченными призами по продуктам (слоты/столы/ставки/онлайн-казино/бинго).

Налогообложение лотерей: доля призового фонда утверждается регламентом; оставшаяся часть облагается в соответствии с порядком (операционные/целевые отчисления).

Промо-лотереи (томболы): отдельные сборы и/или налоги на стоимость призов; прозрачные протоколы выбора победителей.

C. Общесистемные налоги оператора

Налог на прибыль (CIT): на финансовый результат после учёта отраслевых сборов и допустимых расходов.

НДС/косвенные: применимость зависит от вида услуг и льгот/исключений; для игорных услуг по миру встречаются особые режимы учёта, в Боливии следует руководствоваться действующими разъяснениями налоговой службы.

НДФЛ/соцвзносы: с заработной платы сотрудников залов/онлайн-подразделений.

Удержания у источника: по контрактам с поставщиками (контент, PSP, аффилиаты) — в случаях, предусмотренных законом.

Муниципальные сборы: разрешения на вывески/рекламу, городские пошлины (если установлены локально).

3) Как считается GGR и почему это важно

GGR = Сумма ставок – Сумма выплаченных выигрышей (по каждому продукту/каналу). Корректный расчёт и раздельный учёт — ключ к прозрачной налоговой базе:

Разделяйте офлайн (слоты, столы, бинго) и онлайн (слоты/live/ставки).
Отдельно учитывайте джекпоты (seed/накопления/выплаты) и бонусы (расходы, breakage).
Фиксируйте отменённые ставки и аннулированные тиражи согласно регламентам.
Ведите реестры версий ПО и журнал изменений — для сверки с инспекцией AJ и налоговой.

4) Онлайн: дополнительная «надстройка»

Для цифрового канала (при отдельном разрешении AJ) добавляются:

e-KYC/AML/KYT и логирование транзакций;
согласование отчётных форматов (ставки/выплаты/бонусы/жалобы);
требования к защите данных и ретенции логов;
согласованность AJ ↔ бухгалтерский GL ↔ PSP/провайдеры — целевой порог совпадения ≥ 99,5%.

5) Влияние налогов и сборов на экономику оператора

Маржинальность: отраслевые сборы и налоги с GGR снижают «грязную» маржу; прибыль зависит от эффективности слотового парка, загрузки столов, дисциплины бонусов и издержек PSP.

Капитальные планы: решения об обновлении оборудования, расширении залов или запуске live-контента принимаются с учётом налоговой нагрузки и возможных льгот.

Ценообразование и промо: бонусная политика должна учитывать влияние на базу налогообложения и отчётность по GGR.

Кэш-флоу: частота уплаты отраслевых платежей и налогов влияет на ликвидность; важны точные cut-off и календарь.

6) Контроль и отчётность: что смотрят AJ и налоговая

Ежедневные/месячные выгрузки: ставки, выплаты, бонусы, джекпоты, жалобы (разбивка по продуктам/каналам).

Инвентаризация оборудования: серийные номера, прошивки, пломбировка, журналы сервисов.

Промо-розыгрыши: протоколы, аудит призового фонда, подтверждение коммуникаций 18+/RG.

Лотереи: план тиражей, отчёты по эмиссии билетов, доля призового фонда, невостребованные выигрыши.

Сверка реестров: AJ ↔ бухгалтерия ↔ налоговая ↔ PSP/провайдеры.

7) До 2030 года: три сценария доходов государства от сектора

Сценарий	Что меняется	Эффект для бюджета
Базовый	Стабильные офлайн-сборы + точечный рост онлайна	Плавный рост поступлений от GGR и общесистемных налогов
Оптимистичный	Апгрейд платежей, упорядоченные онлайн-разрешения, рост мобильных ставок	Ускорение прироста доходов, лучшая собираемость за счёт отчётности
Консервативный	Ограничения на оплату/рекламу, замедление CAPEX	Стагнация поступлений, смещение конкуренции в сторону UX/выплат без расширения базы

8) KPI прозрачности и собираемости (ориентиры)

Направление	Ориентир
Консистентность AJ ↔ GL ↔ PSP	≥ 99,5%
Доля отчётов, сданных в срок	100%
Расхождение GGR по каналам (post-recon)	≤ 0,5–1,0%
Доля «чистых» промо (без доначислений)	≥ 98%
Время ответа на запрос инспекции	≤ 10 раб. дней
Инциденты комплаенса (крит.)	0/квартал

9) Чек-лист оператора (налоги и сборы)

Перед запуском/продлением

Проверен статус лицензий AJ (площадки/онлайн/лотереи/промо).

Утверждены методики расчёта GGR и разнесение бонусов/джекпотов.

Настроены выгрузки для AJ и налоговой; согласован cut-off.

Проведён tax & legal аудит договоров с провайдерами, PSP и аффилиатами.

Политика хранения логов и доступ инспекции документированы.

В ежемесячной рутине

Ежедневные сверки AJ ↔ GL ↔ PSP/провайдеры.

Реестр промо-розыгрышей (T&C, призы, протоколы) в порядке.

Инвентаризация оборудования/ПО, журнал версий и пломб.

Отчёты по лотереям: эмиссия, продажи, невостребованные выигрыши.

Архив креативов рекламы (18+/RG), медиаплан и расходы.

10) Частые ошибки — и как их избежать

1. Смешивание бонусов с выручкой → ведите отдельные реестры: начисление, отыгрыш, списание.

2. Непрозрачные джекпоты → документируйте seed/накопления/выплаты; публикуйте правила.

3. Разные версии ПО без регистрации → храните сертификаты/релиз-ноты, уведомляйте AJ.

4. Промо без разрешения → подавайте уведомления заранее, храните протоколы выбора победителей.

5. Разнобой в датах и часовых поясах → единый серверный час, фиксированные cut-off.

6. Слабый документооборот с PSP → акты/реестры, причины отказов, chargeback-отчёты, SLA-таблицы.

11) Мини-FAQ

Будут ли игроки платить налоги с выигрышей?

Для крупных выигрышей возможны удержания у источника и документальные проверки личности — ориентируйтесь на действующие нормы и регламенты выплат.

Как учитываются невостребованные призы в лотереях?

По утверждённым правилам регламента: резерв/спецфонды/бюджет — в отчётах они отражаются отдельно.

НДС применяется к игорным услугам?

Зависит от текущих правил и возможных исключений для конкретных продуктов. Операторам нужен актуальный tax-мемо и согласование с бухгалтерией.

Онлайн и офлайн облагаются по одной модели?

Принцип базы (GGR) общий, но процедуры отчётности и контроля различаются; онлайн требует e-KYC/KYT, логирование и отдельное разрешение AJ.

12) Итог

Государственные доходы от игорной отрасли Боливии формируются комбинацией регуляторных сборов AJ и налогов на GGR/прибыль/операции, дополняемых правилами для лотерей и промо-розыгрышей. Для оператора устойчивость достигается через три опоры:

(1) корректный и раздельный учёт GGR, бонусов и джекпотов;
(2) безупречная отчётность и синхронизация AJ ↔ GL ↔ PSP;
(3) дисциплина комплаенса (лицензии, промо, инспекции).
Так отрасль остаётся прозрачной для государства, а бизнес — прогнозируемым и устойчивым до 2030 года.