Крипто-казино
Torrent Gear
(H1): Налогообложение операторов (Боливия)
1. регуляторных платежей (лицензионные/администр. сборы, платежи за оборудование/игры), и
2. налогов, предусмотренных общим налоговым правом и специальными актами (например, на основе GGR или валовой выручки отдельных видов игр).
Точные ставки и формулы устанавливаются нормативкой и периодически обновляются — оператор обязан проверять актуальные величины перед расчётом.
Карта платежей: что и за что взимается
На практике ряд юрисдикций региона используют GGR-налогообложение; в Боливии детали определяются действующими регламентами.
По многим странам ЛАТАМ игорные обороты могут быть вне НДС либо иметь спец-порядок; в Боливии проверяйте актуальные исключения/объекты.
Режим налогообложения выигрышей физлиц зависит от актуальных правил; возможны необлагаемые пороги/исключения или удержания.
Как считать базу: GGR, бонусы, джекпоты
GGR по продукту = сумма ставок − выплаты выигрышей − регулируемые корректировки.
Бонусы/фриспины: обычно не признаются «ставкой» до wagering, но уменьшают GGR через механизм «бонусных вычетов», если так предусмотрено. Требуются логи начислений/отыгрыша.
Джекпоты: seed-фонд и накопления отражаются на отдельном счёте; вычет из базы допустим, только если это прямо оговорено (с документами и аудит-логами).
Провайдерские комиссии (rev-share): в ряде режимов учитываются как расход при расчёте налога на прибыль; для GGR-налога обычно не вычитаются, если это не допускается регламентом.
Пример (иллюстративно):- Месяц по слотам: ставки 1 000 000, выигрыши 950 000 → сырой GGR = 50 000. Бонусные фриспины, доведенные до ставок, учтены в ставках; невостребованные бонусы — вне GGR. Если регламент допускает вычет в 2 000 на одобренный jackpot-фонд, налогооблагаемый GGR = 48 000.
Признание доходов и расходов (для IUE)
Доходы: GGR по играм, прочая операционная выручка (комиссии, услуги).
Расходы: прямые (аренда залов, зарплата, слот-сервис, связь/хостинг, сертификация RNG/RTP, сборы AJ, страхование, эквайринг), косвенные (админ, маркетинг, RG-сервисы), амортизация оборудования.
Документы: счета-фактуры, акты, договоры с провайдерами/PSP, отчёты лабораторий.
Трансфертное ценообразование: если есть взаимозависимые иностранные контрагенты (платформа, контент), готовьте TP-досье и бенчмарки.
Отчётность и календарь (примерная структура)
Ежедневно/еженедельно: журналы игр, лог транзакций, отчёты для AJ (по формату регулятора).
Ежемесячно: расчёт GGR/баз спецналога, реестры бонусов/джекпотов, сверка с кассой/банком, отчёт по рекламе с RG-маркировкой.
Ежеквартально/ежегодно: продление разрешений AJ, инвентаризация оборудования, финансовая отчётность, аудиторские заключения (где требуется).
Платежи игрокам: налоги и документы
Удержания у источника (если применимо): оператор удерживает установленный процент/сумму при выплате, перечисляет в бюджет, выдаёт игроку подтверждение.
KYC/AML: повторная проверка перед крупными выплатами, журнал suspicious activity, лимиты наличных.
Невостребованные призы: порядок и сроки перечисления/учёта — строго по регламенту (публичность результатов, хранение призов).
Взаимодействие с AJ и налоговой
Согласованность: цифры, поданные в налоговую, должны биться с отчётами в AJ (GGR, выплаты, джекпоты, бонусы).
Техконтроль: по запросу AJ — выгрузки логов, журнал версий ПО, инвентаризация слотов со серийниками, фото/видео фиксации.
Аудит: храните первичку и бэкапы (минимум регламентный срок), ведите trail изменений в БД.
Типичные ошибки и как их избежать
1. Неправильная база GGR: смешивание депозитов и ставок, игнор бонус-корректировок. → Раздельные реестры: депозиты/ставки/выплаты/бонусы/джекпоты.
2. Неучтённые «плечи» джекпота: нет подтверждения seed/переноса — вычет отклонён. → Хранить акты, протоколы рандома, отчёты провайдера.
3. Рекламные расходы без подтверждения RG-маркировки: споры о признании. → Прикладывать креативы, медиапланы, договоры, макеты с 18+.
4. Несинхронизированные отчёты AJ и налоговой: триггер на проверку. → Единый набор метрик и кросс-проверки перед сдачей.
5. TP-риски по иностранным провайдерам: завышенные платежи. → Бенчмарки, локальные файлы TP, анализ сопоставимости.
KPI и контрольные ориентиры (для фин-команды)
Чек-лист перед сдачей месяца
Сверка ставок/выплат/бонусов/джекпотов по продуктам, совпадение с GL.
Реестр оборудования AJ: актуальные серийники, статусы, техработы.
Подтверждения RNG/RTP и версии ПО на отчётный период.
Закрытые тикеты по спорным выплатам/жалобам; протоколы решений.
Архив креативов с RG-маркировкой; отчёт по аффилиатам.
Финальные формы для налоговой и AJ, контроль кросс-метрик.
Мини-FAQ
Какую базу берут для «игорного налога» — выручку или GGR?
Зависит от вида игры и регламента. Чаще ориентируются на GGR, но проверяйте текст актуального нормативного акта.
Можно ли уменьшить базу на бонусы/джекпот?
Только если это прямо предусмотрено и документально подтверждено (реестры, правила, отчёты провайдера, аудит).
Облагаются ли выигрыши игроков у источника у оператора?
В некоторых случаях да. Уточняйте действующий режим и пороги; при необходимости оператор выступает налоговым агентом.
Как учитывать комиссии провайдеров и платёжных систем?
Обычно это признанные расходы для IUE. Для специальных «игорных» налогов — смотрите, разрешены ли вычеты.
Налоговая модель для игорной индустрии Боливии строится вокруг регуляторных платежей AJ и налогов по общей/специальной схеме (часто — на базе GGR). Ключ к безрисковой работе — точная методика расчёта базы, синхронизация отчётов AJ и налоговой, документирование бонусов/джекпотов, строгий KYC/AML, а также дисциплина в сроках. Перед любым расчётом сверяйте актуальные ставки и формы: именно они определяют конечную налоговую нагрузку и риск-профиль оператора.