Налогообложение операторов и игроков

1) Оффлайн-казино (действующая модель по Закону № 19.995)

База и ставки.

Специфический налог на игру — 20% от валового игрового дохода (GGR), после вычета НДС и обязательных авансовых платежей (PPM). Этот налог взимается с операторов казино.

Входной налог: за каждый вход в зал казино взимается 0,07 UTM (может оплачивать клиент либо сам оператор — по его политике).

НДС (19%) также фигурирует в структуре сборов сектора, рассчитываясь с «выигрыша» казино (win).

Куда идут деньги.

По данным SCJ, в I кв. 2025 г. суммарные поступления от казино по Закону № 19.995 включали: специфический налог, НДС и входной налог; 20%-ный специфический распределяется поровну между региональными правительствами и муниципалитетами (на местные проекты развития). НДС и входной налог идут в общий госфонд.

Переходные исключения для «муниципальных» казино.

Отдельные исторические концессии имели транзитный режим взимания входного налога (0,07 UTM вместо UF) до истечения договоров — это оговорено в материалах Палаты депутатов.

2) Онлайн-операторы: что заложено в проекте закона (статус 2025)

Финансовый отчёт Минфина по законопроекту об онлайн-платформах (Boletín 14.838-03) фиксирует налогово-платёжный контур для будущих лицензий:

20% специальный налог на игру с ежегодного GGR (после вычета НДС и PPM).
2% от GGR по спортивным ставкам — в пользу IND (Нац. институт спорта) с распределением между федерациями, НОК и Паралимпийским комитетом.
«Импульс ответственной игры»: 1% GGR (минус фактические расходы на RG, зачтённые по критериям закона).
Лицензионный сбор — 1000 UTM в год за каждую действующую лицензию платформы (плюс разовый «субститутивный» сбор минимум 1000 UTM для прежних нелокальных операторов при входе в режим).

Сенат в августе 2025 года одобрил законопроект в общем виде, подтвердив, в частности, 2% на спорт и ограничения рекламы. До окончательного принятия и промульгации онлайн остаётся вне «белого» режима, но будущая налоговая архитектура уже публична.

3) Налоги игроков: что действует сейчас

Лотереи (Polla, Lotería de Concepción).

Выигрыши облагаются единым налогом 15% по ст. 20 № 6 Закона о подоходном налоге (LIR). Это окончательный (единовременный) налог на приз.

Казино/ставки и «прочие призы».

Если приз не подпадает под специальные нормы (как лотереи), рассматривается как облагаемый доход по ст. 20 № 5 LIR: у физлица он попадает под Impuesto Global Complementario (по шкале), у нерезидента — под Impuesto Adicional. SII прямо указывает на общий режим для денежных призов и, отдельно, для выигрышей в международных казино.

Онлайн-выигрыши на платформах (сегодняшняя практика SII).

SII в разделе «Экономика цифровая — Рента 2024» разъясняет:

выигрыш в онлайн-ставках нужно декларировать в момент получения через Формуляр 50 как эпизодический доход по ставке 25%, затем включить весь годовой итог в годовую декларацию (F22), зачтя уплаченный в течение года налог; если «25%» не платили, показывать как «другие доходы» и быть готовым к проверке источников средств.

💡 Важно: налоговая обязанность не отменяет вопроса правового статуса онлайна — пока специальный закон не принят, операционная легальность большинства онлайн-площадок в Чили отсутствует; однако SII требует декларировать доходы, если они были получены.

4) Быстрые ответы (FAQ)

Сколько платит офлайн-казино государству?

20% специфического налога с GGR (после НДС и PPM) + НДС + 0,07 UTM за вход на человека. Специфический налог делится 50/50 между регионами и муниципалитетами.

Какие базовые платежи ждут онлайн-оператора после легализации?

20% GGR (спецналог), 2% GGR на спорт (IND), до 1% GGR на ответственную игру (с зачетом собственных затрат), ежегодно 1000 UTM за лицензию.

Как облагаются выигрыши игрока в лотерею?

Единый налог 15% — это окончательный налог на приз.

А выигрыши от ставок/казино вне лотерей?

Идут как общий облагаемый доход (ст. 20 № 5 LIR) — у резидентов попадают в годовой глобальный налог; для онлайн-платформ SII рекомендует уплатить 25% как «эпизодический доход» (F50) и затем отразить в годовой декларации.

Система налогов в Чили дифференцирует операторов и игроков: офлайн-казино стабильно платят 20% GGR (плюс НДС и 0,07 UTM за вход), а для онлайна уже подготовлен аналогичный «каркас» (20% GGR + 2% на спорт + 1% на RG + 1000 UTM/лицензия) — он ждёт окончательного закона. Игроки платят по специальной ставке 15% для лотерей либо по общим правилам для прочих выигрышей; по онлайн-доходам действует режим SII с авансовой уплатой 25% как эпизодической ренты и последующей годовой отчётностью. Такая конструкция одновременно поддерживает бюджеты регионов/муниципалитетов и выстраивает прозрачные ожидания для будущего цифрового сегмента.