Налогообложение лотерей (Эквадор)

Налогообложение лотерей

Коротко

В Эквадоре действует удержание подоходного налога у источника с призов лотерей/розыгрышей, если иное не предусмотрено законом. Организаторы выступают агентами по удержанию и перечислению.

Из этого правила есть исключение: выигрыши в лотереях/розыгрышах, проводимых Junta de Beneficencia de Guayaquil (Лотерея Националь, Pozo Millonario и пр.) и Fe y Alegría, освобождаются от налога на доходы по ст. 9 ЛОРТИ (LRTI). Это подтверждается и Минфином (гос. отчёты по «налоговым расходам»), и актуальными пособиями SRI.

Правовая база и роли

ЛОРТИ, ст. 9 (Exenciones): прямо относит к освобождённым от IR доходам выигрыши из лотерей/розыгрышей, если они ауспицированы (организованы) Junta de Beneficencia de Guayaquil (JBG) или Fe y Alegría. Это действующая норма и отражена в документах SRI/Минфина 2024–2025.

Агенты удержания: по нормам SRI, организаторы лотерей, розыгрышей, ставок и т. п. обязаны удерживать IR с призов (кроме случаев JBG и Fe y Alegría).

Ставки и «почему 14% vs 15%»

В практике и учебных материалах встречается ставка «единого» удержания 15% с призов лотерей/розыгрышей для не освобождённых случаев (организатор — агент по удержанию; уплата в месяце, следующем за выплатой приза).

Внутренние регламенты ряда продуктов Лотереи Националь (например, Pozo Millonario) исторически включали удержание 14% «по закону» — это видно в текстах регламента, размещённых JBG. Эти документы отражают старую норму и/или внутреннюю механику продукта, тогда как общая текущая «рамка» для не освобождённых случаев — 15%. Для розыгрышей JBG при этом действует освобождение по ст. 9, и фактическая налоговая нагрузка на получателя выигрыша — нулевая по IR.

💡 Итог: если розыгрыш не JBG/Fe y Alegría — ориентир 15% удержания у источника; если JBG/Fe y Alegría — освобождение (IR не удерживается/не платится). Наличие в старых регламентах «14%» объясняется эволюцией норм и шаблонов регламентов конкретных продуктов.

Обязанности организаторов и победителей

Организатор (если он не JBG/Fe y Alegría): удерживает 15% IR с каждого приза и ежемесячно перечисляет удержанное в сроки, установленные правилами SRI; допускается единый документ удержания в месяц на одного игрока.

Победитель: удержанный у источника налог считается кредитом по IR (может быть учтён в годовой декларации). Для освобождённых выигрышей JBG/Fe y Alegría доход не включается в базу IR.

Что с НДС/ICE?

НДС/ICE — не ключевые налоги для самих выигрышей. Перечни тарифов ICE и перечни товаров/услуг с НДС 0% регулярно обновляются, но IR по призам — главный вопрос для лотерей. В открытых разъяснениях SRI 2024–2025 упор сделан именно на IR и удержания (а не на НДС/ICE на выигрыш).

Практические сценарии

1. Билет Pozo Millonario (JBG)

Выигрыш выплачен по продукту Лотереи Националь. Поскольку организатор — JBG, действует освобождение по ст. 9 ЛОРТИ → по IR для победителя налога нет. (Отдельные старые регламенты Pozo указывали «14%», но действующий статус освобождения подтверждён SRI/Минфином).

2. Розыгрыш/лотерея частного бренда (не JBG/Fe y Alegría)

Организатор должен выступить агентом удержания и удержать 15% IR с суммы приза, далее задекларировать и уплатить удержанное в месяце, следующем за выплатой.

3. Выплата «в натуре» (товарами)

Удержание рассчитывается от стоимости приза; обязанности по удержанию/декларации сохраняются. (Общий режим удержаний у источника по призам.)

Частые вопросы

Почему я вижу «14%» в правилах Pozo Millonario?

Потому что часть регламентов писалась/обновлялась в периоды иных ставок/подходов. Сейчас ориентир для не освобождённых случаев — 15%, но призы JBG и Fe y Alegría освобождены законом (ст. 9 ЛОРТИ), что подтверждено актуальными публикациями SRI и Минфина.

Нужно ли декларировать освобождённый приз?

Освобождение означает, что IR не начисляется по такому доходу; при этом общие обязанности по декларациям зависят от совокупного статуса налогоплательщика. Руководствуйтесь общими правилами SRI по годовой декларации.

Базовая логика в Эквадоре: организатор удерживает IR с призов лотерей/розыгрышей.

Ключевое исключение: призы, ауспицированные JBG и Fe y Alegría, освобождены от IR (ст. 9 ЛОРТИ) — это подтверждено документами SRI/Минфина (2024–2025).

Упоминания 14% в правилах отдельных продуктов — рудимент прошлых редакций; для не освобождённых случаев ориентируйтесь на 15% удержания и ежемесячную отчётность организатора в SRI.

Источники (выборочно):

LRTI, ст. 9 (Exenciones) — освобождение призов JBG/Fe y Alegría; подтверждение в актуальных публикациях органов.
Нормы SRI об агентах удержания и исключении JBG/Fe y Alegría.
Практика удержаний 15% у источника для призов (материалы по ретенциям).
Регламенты Pozo Millonario (упоминание 14%).