Доходы от налогов и лицензий — Гайана

Фискальная экосистема игорной индустрии Гайаны исторически опирается на офлайн-ядро (слотовые салоны, небольшие казино-зоны, букмекерские пункты) и лотереи. Онлайн-игры пока развиваются в «пограничном» режиме через зарубежные лицензии, поэтому их вклад в видимые бюджетные доходы ниже, чем фактические расходы игроков. Это создаёт «налоговый разрыв», который можно закрывать по мере формализации дистанционного сегмента.

Карта фискальных потоков: из чего складывается доход бюджета

1) Лицензии и разрешительные сборы

разовые и ежегодные платежи за право эксплуатации площадки/терминалов/вендорских услуг;

сборы за одобрение игровых устройств (перечень сертифицированных слотов/столов);

платы за расширение ассортимента (новые игры, лайв-столы), смену локации и т. п.

2) Налоги на операционный результат

Налог на валовой игорный доход (GGR-налог), если применяется: взимается с разницы ставки − выигрыши;

Налог на прибыль/корпоративный налог с учётом допустимых вычетов;

Косвенные налоги (НДС/пошлины) на часть сопутствующих услуг.

3) Сборы по лотереям

фиксированные лицензионные взносы + доля оборота/призового фонда, заданная в условиях разрешения;

платежи за розничную дистрибьюцию (агентские сети, киоски).

4) Административные штрафы и пени

за нарушения отчётности, AML/KYC, маркетинговых ограничений, работы вне разрешённых часов и т. п.

💡 В офлайне львиная доля поступлений — это ежегодные лицензии + корпоративные налоги. В онлайне при цивилизованной модели якорем становятся GGR-налог + сборы за удалённую лицензию/сертификацию контента.

Как считать: базовые формулы для оценки доходов

GGR (валовой игорный доход) = ставки игроков − выплаты выигрышей.

Налог на GGR = GGR × ставка GGR.

Лицензионная база = ∑(годовые лицензии по типам площадок/игр) + ∑(разовые платежи за изменения/расширения).

Налог на прибыль = (доходы − операционные расходы − амортизация − дозволенные вычеты) × ставка налога на прибыль.

Для регулятора полезно разделять видимую и потенциальную базу:

Видимая база: офлайн + лотереи + локально зарегистрированные онлайн-активности.
Потенциальная база: видимая + оценка «утечки» в офшорный онлайн.

Офлайн против онлайна: различия в сборе

Офлайн

проще инспектировать (подсчёт устройств, выездные проверки, кассовая дисциплина);

фискализация терминалов/слотов (метки, инвентаризация) → стабильный сбор лицензий;

основная неопределённость — учёт наличных и «серые» смены, решается кассовым контролем/аудитом.

Онлайн (сейчас — преимущественно офшорный доступ)

сложно контролировать без локальной регистрации/хостинга;

реальные суммы депозитов/выводов утекают из налоговой видимости;

по мере формализации: подключение к регуляторному хабу (сервер отчётности), сертификация контента, отчёт по раундам/лотам, прозрачные KPI ответственной игры.

Модели налогообложения: что работает в маленьких рынках

1. GGR-налог + ежегодная лицензия

Ставка GGR умеренная, но покрывает онлайн-и офлайн-сегменты;

Ежегодная лицензия дифференцирована: казино/слоты/букмекер/поставщик контента.

2. Гибрид “Turnover-cap” для спорта

Небольшая ставка с оборота ставок (turnover) или GGR (что больше/меньше, по формуле «минимум/максимум»);

Полезно на этапах, когда маржа букмекера нестабильна.

3. Пакетное лицензирование “one-stop” для онлайн-операторов

Одна базовая лицензия + модули: казино, спорт, live, виртуалки;

Скидка на пакет → стимул регистрироваться локально.

4. Лицензии для поставщиков/студий

Низкий фиксированный сбор, но обязательная сертификация RNG/live-стрима;

Создаёт «белую» цепочку B2B, упрощает контроль.

Лотереи: устойчивый фискальный якорь

Высокая собираемость: широкая розница, невысокий средний чек, стабильные привычки покупателей;

Параметры для настройки: доля на призовой фонд, сборы с агентских точек, минимальный объём социальных отчислений;

Рекомендация: годовой отчёт прозрачности по направлениям социальных проектов.

«Налоговый разрыв» онлайн-сегмента

Проблема: значимая часть дистанционной активности уходит на сайты, лицензированные за рубежом, что:

снижает поступления от GGR/лицензий;
усложняет контроль ответственой игры и защиты данных;
создаёт неравные условия для локальных офлайн-операторов.

Инструменты сокращения разрыва:

Добровольная амнистия регистрации (grace period) для зарубежных брендов с входным пакетом: сниженная пошлина в первый год + обязательства по местной отчётности и RG-инструментам;
Техническая интеграция: централизованный отчётный шлюз (data-hub) с выгрузкой по раундам/ставкам (анонимно к игрокам, псевдонимизация);
Коммуникация с банками/платёжными: маркировка MCC/тегов для игорных транзакций, AML-фреймворк.

Риски для собираемости и как их хеджировать

Ставки «слишком высокие» → стимул к офшору. Решение: умеренные ставки + широкая база (лучше 2–5% GGR, чем 0% при утечке).

Сложная отчётность → операторы «зависают» в комплаенсе. Решение: унифицированные формы, API-интеграции, песочница для теста.

Бюджетная волатильность при сезонности спорта → комбинированные механизмы (минимальный фикс + доля).

Бонус-абьюз → чёткие правила учёта промо в базе GGR, единые определения net-gaming-revenue.

Прозрачность и контроль: минимальный набор

Единый реестр лицензий (публичный), обновление в реальном времени;

Квартальная публикация агрегатов: суммарные ставки, выплаты, GGR, доля ответственных инструментов (лимиты, самоисключение);
Ротация лабораторий сертификации RNG/live-потоков;
Аудит отчётности: выборочные проверки с перекрёстным контролем платёжных провайдеров;

Омбудсмен для игроков: упрощённая процедура претензий.

Операторы: как планировать фискальную нагрузку

Заложить лицензии/сертификацию в CAPEX первого года;

Выстроить налоговый календарь (годовые/квартальные платежи + отчётные дедлайны);
Настроить раздельный учёт по продуктам (слоты, live, спорт, лотереи);
Автоматизировать выгрузку KPI: ставки, выигрыши, бонус-нетто, удержания, скорость выплат;

Регулярно пересматривать бонус-политику под правила учёта промо.

Регулятор: дорожная карта формализации до 2030

1. 2025–2026: реестр, базовые онлайн-лицензии, подключение отчётного хаба, минимальные RG-требования.

2. 2026–2027: введение GGR-налога для онлайн/спорт, унификация терминов (GGR/bonusable turnover), публичная статистика.

3. 2027–2028: обязательная локальная интеграция платёжных шлюзов, e-KYC, AML-алерты, песочница для новых провайдеров.

4. 2028–2030: тонкая настройка ставок, B2B-лицензирование студий/агрегаторов, соглашения об обмене данными с соседними юрисдикциями.

Ожидаемый эффект: рост «белых» поступлений без чрезмерной нагрузки на бизнес, снижение споров, усиление защиты игроков.

FAQ (коротко)

Почему GGR-налог лучше оборотного? Он привязан к реальному «игровому продукту» (ставки минус выигрыши), меньше искажает маржу и мотивацию.

Нужно ли облагать бонусы? Обычно учитывают нетто-эффект промо (списание бонусов/фриспинов), чтобы не «двойной» налог на мнимую выручку.

Как снижать «офшорную утечку»? Умеренные ставки, простые процедуры, отчётный хаб, понятные правила рекламы и RG.

Доходы от налогов и лицензий в Гайане сегодня базируются на офлайне и лотереях, тогда как онлайн остаётся недоучтённым. Ключ к росту — умеренные ставки + прозрачные правила + техническая отчётность. Такой дизайн снижает стимулы к офшору, повышает собираемость и обеспечивает баланс между фискальными интересами государства, устойчивостью бизнеса и защитой игроков. Принятая сейчас архитектура определит, насколько быстро к 2030 году «потенциальная» база превратится в стабильные бюджетные поступления.