Налогообложение операторов — Парагвай

Полный текст статьи

1) Каркас: общегосударственные налоги + отраслевые каноны

Нагрузка на операторов азартных игр в Парагвае состоит из двух «слоёв»:

1. Общие налоги (действуют для любого бизнеса): корпоративный IRE, IVA и налог на распределённую прибыль IDU. Эти режимы закреплены реформой Ley 6380/2019 и ведомственными разъяснениями DNIT.

2. Отраслевые каноны (royalties): платежи по концессии/авторизации, которые устанавливает CONAJZAR, а администрирует DNIT; после реформы Ley 7438/2025 и Decreto 3846/2025 правила модернизированы.

2) Корпоративный налог на прибыль (IRE)

Что это: налог на предпринимательскую доходность (заменил старые режимы).

Ставка: 10% от налоговой прибыли (рента нетта). Это прямо следует из текста Ley 6380 и разъяснений органов.

Кто платит: юрлица/ИП, ведущие деятельность в Парагвае, включая игорных операторов.

3) НДС (IVA) на услуги оператора

Объект: предоставление услуг, в т.ч. операторских/технологических.

Базовая ставка: 10% на большинство операций (если нет отдельной льготы). Нормы и ставки — в Ley 6380 и на портале DNIT по IVA.

💡 Практика: специфическое налогообложение «игровой выручки» (GGR) по IVA может зависеть от конструкции договора/кассового потока и актуальных критериев DNIT; структуру счета и документооборота следует выстраивать под конкретный плегио/регламент.

4) Налог на дивиденды и прибыли (IDU)

Когда возникает: при распределении дивидендов/прибылей.

Ставки: 8% для резидентов и 15% для нерезидентов (включая выплаты материнским компаниям за рубеж). Удержание осуществляет сама компания при выплате.

5) Каноны (royalties) по концессии/лицензии CONAJZAR

Суть: плата за право эксплуатации конкретного вида игр — по условиям pliegos (конкурсной документации). С 2025 года выплаты канонов администрирует DNIT, условия и расчёты формулирует CONAJZAR; если канон установлен как % от выручки/прибыли, закон обязывает внешнюю аудиторию (аудит) по реестру DNIT.

Пример по спортставкам: в конкурсе 2022 г. победитель Apostala (Daruma SAM) предложил 22% канона (в конкуренции с 23% и 27%). Это индикативно показывает порядок величин отраслевых «royalty» на GGR и важность чтения плегий.

💡 Важно: ставки и формулы канонов различаются по вертикалям и закрепляются в конкретных плегиях/резолюциях; используйте только актуальные документы по вашему лоту/продукту.

6) Удержание 8% с денежных призов (обязанность оператора)

Отдельно от корпоративной нагрузки, оператор выступает налоговым агентом по IRP (налог на доход физлиц) для денежных призов:

Ставка удержания: 8% от суммы денежного приза;
Основание: Decreto 4661/2020 (регламент удержания) + разъяснения DNIT и консультации с привязкой к Ley 6380/2019.

7) Что изменили Ley 7438/2025 и Decreto 3846/2025 (для налогов и платежей)

Институционально: регулирование игр ведёт CONAJZAR как орган в контуре DNIT; каноны платятся в DNIT по условиям, установленным регулятором.

Процедурно: для новых модальностей допускается временное разрешение с последующей обязательной публичной концессией; при канонах, зависящих от выручки/прибыли, обязательна внешняя аудитория. Это зафиксировано в отраслевых юр-разъяснениях по Decreto 3846/2025.

8) Быстрый налогово-комплаенс чек-лист для оператора (2025)

1. Регистрация и режимы: встать на учёт в DNIT по IRE и IVA, проверить коды деятельности и электронный документооборот.

2. Канон по продукту: изучить актуальный pliego/резолюцию CONAJZAR для вашей вертикали; настроить расчёт и платёж канона в DNIT; если % от GGR — заложить внешний аудит.

3. Дивиденды: планировать выплаты с учётом IDU 8%/15% и договорных потоков для нерезидентов.

4. Призы игрокам: внедрить процедуру удержания 8% IRP с денежных выигрышей и корректного оформления comprobantes de retención.

5. Контроль обновлений: мониторить блок Marco Jurídico (DNIT/CONAJZAR) по изменениям ставок/формул канона и регламентов.

Для операторов азартных игр Парагвая базовая «корзина» выглядит так: IRE 10% на прибыль, IVA по общим правилам на услуги, IDU при распределении дивидендов (8% резидентам / 15% нерезидентам), каноны по концессии (по плегиям CONAJZAR; администрирует DNIT), плюс обязанность удерживать 8% с денежных призов игроков. После реформы Ley 7438/2025 и Decreto 3846/2025 ключевым стало: платить каноны в DNIT на условиях CONAJZAR и обеспечивать внешнюю аудиторию, если канон считается от выручки/прибыли. Для корректной модели расходы/доходы считайте после канона и налогов, строго по актуальным плегиям и указаниям DNIT.