Крипто-казино
Torrent Gear
Как устроено налогообложение выигрышей по странам
В двух словах
Во многих англосаксонских странах (Великобритания, Канада, Австралия) игрок не платит НДФЛ с выигрыша — налоги заложены на стороне оператора.
В США любой выигрыш — облагаемый доход; действуют формы W-2G и удержания при крупных суммах.
В ЕС подходы разнятся: Испания облагает выигрыш как доход (с порогами и зачётом убытков), Германия/Италия фокусируются на налогах для операторов (игрок обычно не платит), Польша применяет удержания по ставкам/лотереям и обсуждает ужесточения.
В регионе Восточной Европы/СНГ: Украина — удержание 18% ПДФО + 5% военного сбора у источника; Грузия — 5% при выводе средств, Беларусь — удержание у организатора (в т.ч. 4% по ставкам), Казахстан — общие ставки ИПН низкие, но акцент на операторские налоги.
Бразилия (2024/25): 15% с чистого выигрыша игроков по ставкам с фиксированными коэффициентами; удерживает оператор.
Быстрая матрица для игроков (2025)
Ключевые модели налогообложения выигрышей
1) «Игрок не платит, платит оператор»
Так устроено в Великобритании, Канаде и Австралии: игрок сохраняет выигрыш целиком, а налоговая модель сдвинута на уровень gaming duty / налоги оператора. Это снижает фрикцию на стороне игрока и поддерживает высокий уровень «канализации» в белый сегмент.
2) «Доход игрока = налогооблагаемая база»
США и Испания: выигрыш — это налогооблагаемый доход. В США — обязательное декларирование, для крупных выигрышей — форма W-2G и удержание 24% у источника, в Испании — включение в базу IRPF (с нюансами по лотереям и правом зачёта убытков в пределах выигрыша).
3) «Смешанные/специальные режимы»
Украина: доход в виде выигрыша — объект налогообложения, оператор удерживает 18% + 5% военного сбора.
Грузия: с 2024–2025 повышен налог на сектор и введено 5% с суммы вывода игроком.
Беларусь: по ставкам действует 4% с выигрыша, удержание у организатора; по другим vertical — фиксированные и смешанные режимы.
Бразилия: с 2024/25 действует 15% IRPF на нетто-приз игрока по фиксированным ставкам; удерживает оператор при выплате/зачёте.
Важные нюансы и «подводные камни»
1. Порог и момент удержания.
В США удержание 24% срабатывает не всегда (зависит от вида игры и суммы); в Испании лотереи облагаются по отдельной шкале/порогам. В Грузии налог берут при выводе средств, а не при каждом выигрыше.
2. Проф. игрок vs. любитель.
В Канаде/Австралии «обычный» выигрыш не облагается, но систематическая профессиональная деятельность может привести к налогообложению как бизнеса.
3. Нерезиденты.
Часто действуют повышенные/фиксированные ставки и иные формы удержания (пример — практика США для non-resident). Проверяйте налоговые соглашения и формы отчётности.
4. Региональные сдвиги.
Украина подняла «военный сбор» до 5%, что влияет и на выигрыши.
Польша обсуждает расширение и повышение удержаний с выигрышей.
Бразилия унифицировала 15% IRPF для игроков по беттингу, а оператор платит 12% GGR.
Памятка игроку и аффилиату
Проверяйте: кто налоговый агент (оператор удерживает/не удерживает).
Отслеживайте пороги (W-2G США; пороги Испании/лотерей).
Фиксируйте транзакции и выигрыши — это помогает при декларациях и зачёте убытков (актуально в США/Испании).
Вывод ≠ выигрыш: в ряде стран налог берут при выводе (Грузия).
Нерезидентам — проверить ставки удержания и договоры об избежании двойного налогообложения.
Частые сценарии
«Я выиграл в Лас-Вегасе $2,000 — что с налогами?»
Отчитайте в составе доходов (Schedule 1 к 1040). W-2G может не выдаться, но обязанность задекларировать — есть. Потери можно списать только в пределах выигрышей (и при itemize).
«Выигрыш в британском онлайн-казино — надо ли платить?»
Нет, для резидента-игрока выигрыши не облагаются НДФЛ.
«Выигрыш в испанской лотерее»
Суммы сверх установленного порога облагаются по спецставке; другие выигрыши — в базе IRPF, с правом зачёта убытков до величины выигрыша.
«Украина: онлайн-выигрыш»
Оператор удержит 18% + 5% при выплате; отдельно декларировать не понадобится, если удержание произведено верно.
«Бразилия: ставки на спорт»
15% с чистого годового результата (с учётом необлагаемого минимума); удерживает лицензированный оператор.
Дисклеймер
Материал отражает публичные нормы и разъяснения на 24 октября 2025 года. В ряде стран действуют особые режимы для нерезидентов, профессиональных игроков и отдельных видов игр. Для сложных кейсов (крупные призы, кросс-бордер, статус нерезидента) проконсультируйтесь с локальным налоговым консультантом.