Как устроено лицензирование и налогообложение в Канаде

1) Каркас регулирования: федерация + провинции

Федеральный уровень (Criminal Code). Игры разрешены при условии, что ими управляют провинции (наземные и онлайн-форматы) или уполномоченные ими структуры.

Провинциальный уровень. Каждая провинция/территория определяет, кто именно оперирует и по каким правилам: собственная crown-корпорация, партнёрства с племенами или — как в Онтарио — допуск частных операторов к онлайн-рынку.

Племенные (First Nations) соглашения. В ряде регионов действуют особые договорённости по наземным казино и распределению доходов.

2) Модели по регионам (в онлайне)

Онтарио — открытый регулируемый рынок.

Архитектура: регулятор стандартизирует требования (AGCO), а операционный «зонт» для частных брендов и расчётов — iGaming Ontario (iGO). Бренды получают регистрацию/одобрение и заключают соглашение с iGO. Есть также регистрация B2B-поставщиков (платформы, студии, агрегаторы, PSP, антифрод и т.п.). Итог: многобрендовый рынок с требованиями к RG/KYC/AML, технической сертификации и маркетингу.

Квебек — монополия Loto-Québec (Espacejeux).

Онлайном управляет crown-оператор; частные B2C-бренды напрямую на рынок не допускаются. Поставщики работают через контракты/тендеры с корпорацией.

Британская Колумбия — монополия BCLC (PlayNow).

Аналогичный подход: единый портал, контент — от сертифицированных студий через контракты с корпорацией.

Альберта — AGLC (PlayAlberta).

Провинциальный онлайн — под контролем AGLC; привлекаются внешние технологические партнёры, но фронт остаётся единым.

Саскачеван — SIGA/SaskGaming (PlayNow SK).

Модель совместного управления с First Nations для наземных казино и единый онлайн-портал под провинциальным контролем.

Манитоба/прочие территории.

Как правило, «коронная» модель с единым порталом; частные B2C-бренды — не по онтарианскому принципу.

Вывод: только Онтарио на сегодня — «полный» открытый рынок онлайн-игр; остальная Канада — централизованные порталы crown-операторов.

3) Лицензирование и допуски: кто и как

B2C (операторы, работающие с игроком)

Онтарио: регистрация в AGCO + соглашение с iGO. Требования: техническая сертификация платформы/контента, RG-набор, KYC/AML, отчётность, контроль аффилиатов и рекламы.

Другие провинции: B2C-оператором в онлайне выступает crown-корпорация; частные компании не получают собственную B2C-лицензию, а продают технологии/контент «в белую» по контракту.

B2B (контент, платформа, платежи и т.д.)

Онтарио: обязательная регистрация/одобрение поставщиков (game suppliers, gaming-related suppliers). Стандарты: RNG/RTP, change-management, логирование, кибербезопасность, приватность.

Монопольные провинции: вход — через RFP/контракты с crown-операторами, сертификация и соблюдение техстандартов провинции.

Персональные роли

Ответственные за комплаенс/AML/RG/технику должны быть задекларированы; в Онтарио — с подтверждением компетенций и безупречности.

4) Responsible Gaming, KYC/AML, приватность

Responsible Gaming (RG). Обязательные лимиты (депозита/времени/проигрыша), самоисключение на уровне провинции/портала, «реальность-чеки», cooling-off, ограничения механик (скорость игры, автоплей — по стандартам провинции).

KYC/AML. Идентификация личности и возраста до допуска, санкционный/PEP-скрининг, мониторинг транзакций, эскалация подозрительных операций, подтверждение источника средств по триггерам. Онтарио формализует ожидания для онлайн-операторов и их поставщиков; crown-порталы применяют сопоставимые правила.

Приватность. Канадские рамки (PIPEDA и провинциальные акты) + договорные требования провинций: минимизация данных, шифрование, контроль доступа, DPIA при запуске новых функций, хранение логов и инцидент-менеджмент.

5) Налогообложение: как платят операторы

Важно различать фискальные выплаты операторов и налоговый режим игроков.

Операторы (B2C/B2B)

Онтарио (iGaming Ontario). Вместо «классического» налога на GGR используется доля распределения дохода (revenue share) по соглашению с iGO. Плюс — стандартные корпоративные налоги (федеральный + провинциальный), сборы за регистрацию/сертификацию и т.д.

Монопольные провинции. Доходы crown-корпораций поступают в бюджет в виде трансферов/дивидендов; поставщики получают оплату по контрактам. Прямого налога на GGR у частного B2C нет, потому что B2C — crown-оператор.

НДС/продажные налоги (GST/HST/PST)

Азартные услуги обычно относятся к специфической категории: применяются особые правила для налогов с продаж (GST/HST). Чаще речь о том, что игрок платит ставку/бай-ин без «налога сверху», а провайдер/оператор применяет особый порядок учёта и вычетов (подробности — в локальной методике бухучёта и консультациях с налоговым советником).

Игроки (налог на выигрыши)

Резиденты-любители: типовой выигрыш не облагается НДФЛ (лотереи, казино, ставки), если игра не носит характер «профессиональной деятельности».

Профессиональная игра/организованный бизнес-доход: может облагаться как доход.

Нерезиденты: удержания возможны по правилам страны резидентности и договоров об избежании двойного налогообложения (релевантно для кросс-бордер кейсов).

6) Маркетинг и аффилиаты

Онтарио: строгие правила копирайта и промо (без обещаний «быстрых денег», с возрастными фильтрами и ответственностью за аффилиатов). Требуется регистрация/контроль партнёров, библиотека одобренных креативов, запрет «тёмных» паттернов.

Монопольные провинции: реклама умеренная и централизованная (crown-бренд), строгая модерация предложений и формулировок.

7) Техника и сертификация

RNG/RTP-сертификация у аккредитованных лабораторий; контроль версий и билдов, неизменяемые логи, разделение окружений (dev/test/prod), процедуры отката.

Кибербезопасность: управление уязвимостями, пен-тесты, SIEM/мониторинг, DR/BCP-планы и учения.

Платежи: только white-listed провайдеры, SCA/3DS, антифрод, лимиты, отчётность по chargebacks/alerts.

8) Что выбрать оператору: стратегии входа

1. Онтарио (онлайн-масштаб).

Регистрация в AGCO + соглашение с iGO.

Матрица брендов/«скинов», сильный стек RG/KYC/AML, аналитика поведения, строгий аффилиат-контур.

Финмодель: revenue share с iGO + корпоративные налоги.

2. Контракты с crown-операторами (монопольные провинции).

Релевантно для B2B: студии, агрегаторы, платформы, платежи, антифрод, live-контент.

RFP/тендеры, соответствие техстандартам, SLA/сертификация, локальный саппорт.

3. Наземный сегмент с племенными партнёрствами.

Для офлайн-казино: отдельные соглашения и комплаенс-процедуры, распределение доходов, локальные стандарты AML/RG.

9) Чек-лист запуска (оператор онлайн в Онтарио)

Регистрация и due diligence команды/бенефициаров.

Политики KYC/AML/RG, маршруты эскалации, обучение персонала.

Сертификация контента и платформы, change-management, логи.

Геофенсинг внутри Онтарио, контроль возрастных ограничений.

Белые платежные провайдеры, антифрод, отчётность по инцидентам.

Маркетинг: реестр аффилиатов, одобренные креативы, правила бонусов.

Финмодель: учесть revenue share с iGO + корпоративные налоги и сборы.

10) Коротко для игрока: как распознать легального оператора

Указание на Онтарио: логотипы AGCO/iGO и условия ответственной игры;

В других провинциях — официальный портал crown-оператора (PlayNow, Espacejeux и т.п.);

Прозрачные лимиты/самоисключение, чёткие правила бонусов, понятные сроки выплат;

Официальные платёжные методы, шифрование, видимый саппорт и политика приватности.

Канада сочетает федеральный каркас и провинциальную автономию. Для онлайна это даёт два пути:

Открытый рынок Онтарио с регистрацией B2C/B2B и долей дохода в пользу iGO;
Централизованные crown-порталы в остальных провинциях, где частный сектор работает через B2B-контракты.

Налоги операторов зависят от провинциальной модели (revenue share/корпоративные налоги/трансферы crown-доходов), а для игроков-любителей выигрыши обычно не облагаются НДФЛ. Побеждает тот, кто строит честный UX, сильный RG/KYC/AML и технику безупречного уровня — именно это открывает двери как на открытом рынке Онтарио, так и в экосистеме провинциальных монополий.