Налогообложение выигрышей в США и Канаде

США: что, когда и сколько

Пороговые суммы и форма W-2G

Организатор обязан выдать вам Form W-2G и, в ряде случаев, удержать налог при следующих выигрышах: $1 200+ на слотах/бинго; $1 500+ на кено; более $5 000 на покерных турнирах (после вычета бай-ина); от $600, если выигрыш ≥300× ставки (например, на скачках/пари). Эти пороги и логика отчётности закреплены в инструкциях IRS.

Удержание и ставки

Базовое федеральное удержание — 24% (обычное «regular gambling withholding»). Если игрок не сообщил TIN/SSN, применяется backup withholding тоже 24%. В обоих случаях удержание рассчитывают на «приз − ставка/бай-ин», когда это предусмотрено правилами. Отдельно возможны штатные налоги (например, Калифорния/Нью-Йорк — есть, Невада/Флорида/Техас — нет, т.к. нет подоходного налога штата).

Резиденты США: декларация и убытки

Резиденты США декларируют все выигрыши как «прочие доходы» и могут зачесть проигрыши только в пределах выигрышей при постатейном учёте (Schedule A) при наличии документов (тикеты, квитанции, отчёты казино). Даже если W-2G не выдали (например, настольные игры без порога удержания), доход всё равно подлежит декларированию.

Нерезиденты (и туристы): 30% и исключения

По умолчанию нерезиденты США облагаются 30% налогом на американские выигрыши; казино обычно удерживает эту сумму. Но есть важное исключение IRC § 871(j): выигрыши в блэкджек, баккара, крэпс, рулетку и big-6 wheel не облагаются налогом у нерезидентов (и, соответственно, без федерального удержания). Для слотов, кено, покера, тотализаторов — правило 30% действует.

Канадцы, выигравшие в США

Резиденты Канады, сыгравшие в США, платят налог только в США, а в канадской декларации этот выигрыш не отражают. При этом можно вернуть часть/всё удержанное в США, если задокументированные проигрыши в США за год равны или превышают выигрыши (1040-NR с приложением по договору).

Канада: когда выигрыши облагаются (обычно — никогда)

Базовое правило CRA

Для резидентов Канады и большинства нерезидентов лотерейные и любительские игровые выигрыши не облагаются НДФЛ — это «неисточниковые» поступления/«windfall». Налогооблагаемым становится не сам приз, а доход на приз (проценты по депозиту, дивиденды, прирост капитала при инвестировании выигрыша).

CRA прямо подтверждает: лотерейные выигрыши не включаются в доход, а вот проценты/дивиденды от размещённых средств — да. Похожая логика применяется к любительским выигрышам в казино/на ставках: налога нет, если игра — хобби, а не бизнес.

Когда выигрыши становятся налогооблагаемыми в Канаде

Если игрок действует как бизнес (систематичность, банкролл-менеджмент, отбор игр как коммерческая деятельность, спонсорство и пр.), CRA может квалифицировать доход как business income — тогда прибыль облагается (и убытки учитываются по бизнес-правилам). Судебная практика по покеру периодически уточняет грань между «хобби» и «предпринимательством».

Игроки из Канады, выигрыши за рубежом

Если вы резидент Канады и выиграли за границей (например, в США), в Канаде этот выигрыш не облагается и не отражается в доходе. Налог удержанный в США нельзя заявить в Канаде как foreign tax credit, потому что сам доход в Канаде не облагается; возврат возможен только через американскую декларацию (см. выше).

Быстрые чек-листы

Если вы выиграли в США (игрок)

Сохраните документы: W-2G, билеты, чеки, выписки игрока. Это нужно и для зачёта убытков, и для возможного возврата.

Резидент США: отразите весь выигрыш в декларации; убытки — только в пределах выигрышей при постатейном учёте.

Нерезидент (в т.ч. канадец): проверьте, не попадает ли выигрыш под исключение § 871(j) (настольные игры); по остальному — базово 30% удержания и опция возврата через 1040-NR с зачётом убытков.

Если вы выиграли в Канаде (игрок)

Резидент Канады: любительские выигрыши не облагаются; облагаются только проценты/дивиденды/капитал-гейн на вложенный приз.

Резидент США: США облагают мировой доход — вам нужно отчитаться перед IRS по американским правилам (в Канаде налогов нет). Сопоставляйте с правилами штата проживания. (См. общие правила IRS по W-2G/декларированию.)

Если вы — оператор/площадка

В США: соблюдайте пороги W-2G и 24% удержание там, где оно требуется; ведите TIN-контроль и логи выплат.

В Канаде: для игрока-любителя налога нет, но у оператора действуют общие корпоративные/провинциальные обязательства; в Онтарио действует рыночная модель iGO/AGCO (для справки по налогообложению игроков — по-прежнему «0»).

Частые вопросы

Нужно ли декларировать небольшой выигрыш в США без W-2G?

Да. В США подоходный налог взимается со всех выигрышей; отсутствие формы — не освобождение от отчётности.

Могу ли я уменьшить налог в США на сумму проигрышей?

Да, но только в пределах выигрышей и при наличии доказательств; для нерезидентов-канадцев это часто инструмент для возврата части/всего удержания 30%.

Правда, что нерезиденты США не платят налог с блэкджека/рулетки?

Да, это прямое исключение § 871(j) Налогового кодекса США.

В Канаде вообще никогда не платят?

Любитель — почти никогда. Но профессиональная игра (как бизнес) — облагается, а инвестиционный доход на выигрыш — всегда облагается.

США: строгая отчётность, пороги W-2G, 24% федерального удержания на ряд выигрышей, 30% для нерезидентов (за вычетом исключений по настольным играм), плюс возможные штатные налоги.

Канада: для любителей налога на выигрыш нет, но облагается доход на приз; бизнес-игра — налогооблагаема.

Главное практическое правило: собирайте документы и ориентируйтесь на юрисдикцию, где был выигрыш. Это минимизирует риски и часто помогает легально уменьшить или вернуть удержанный налог.