Андозҳо ва афзалиятҳои Коста-Рика: CIT, WHT, IVA ва минтақаи тиҷорати озод барои тиҷорат

Коста-Рика бо сабаби низоми нисбатан пешбинишавандаи андоз ва ҳавасмандгардонии қавии сармоягузорӣ платформаи ҷолиб барои инфрасохтор ва марказҳои хидматрасонӣ боқӣ мемонад. Дар зер як "харитаи минтақа" барои андозҳо ва имтиёзҳои асосӣ бо тамаркуз ба амалияи соли 2025 оварда шудааст.

1) Андоз аз даромади корпоративӣ (CIT)

Сатҳи пойгоҳи CIT 30% -ро ташкил медиҳад. Барои ширкатҳое, ки даромади умумии солонаи хурд доранд, пешрафти фоидаи соф (якчанд қадам то 20%) бо даромади солона то тақрибан CRC 119 кам карда мешавад. 629,000; аз ҳадди ниҳоӣ - 30%. Барои тиҷорати хурд/тиҷорати хурд, ки дар MEIC/MAG ба қайд гирифта шудааст, дар 3-6 соли аввал фоидаи иловагӣ мавҷуд аст (0 %/25 %/50% андоз вобаста ба соли фаъолият).

Ҳудудӣ + даромади ғайрифаъол. Система ба принсипи манбаи ҳудудӣ асос ёфтааст: даромади дар Коста-Рика бадастомада андозбандӣ карда мешавад (хизматрасонӣ, сармоя, ҳуқуқ, дороиҳо - дар дохили кишвар). Аз соли 2023 як банди истисноӣ илова карда шуд: агар узви гурӯҳи байналмилалӣ талаботи ҳузури иқтисодиро барои гирифтани даромади ғайрифаъол (дивидендҳо, фоизҳо, роялти ва ғайра) иҷро накунад, чунин даромадро дар Коста-Рика андозбандӣ кардан мумкин аст.

Пардохтҳои мунисипалӣ. Алоҳида, андози мунисипалӣ имконпазир аст, меъёр ва пойгоҳ аз мунисипалия вобаста аст (бештар - фоизи фурӯш ё фоида). Андоз аз даромади музофотӣ вуҷуд надорад.

2) Тарҳҳо оид ба пардохт ба ғайрирезидентҳо (WHT)

• Дивидендҳо: 5 %/15% (5% - агар гиранда мустақиман соҳиби 20% сармояи ширкати дистрибюторӣ бошад); вагарна 15%).
• Хароҷоти фоизӣ ва молиявӣ: 5. 5 %/15% (афзалияти 5. 5% метавонад ба гурӯҳҳои муайяни бонкӣ татбиқ карда шавад; вагарна бештар 15%).
• Роялти, хадамоти идоракунӣ/техникӣ: 25%.
• Пардохтҳои дигар: 8. Вобаста аз категория 5% -30%.
• Нархҳо метавонанд тибқи конвенсияҳои дугона коҳиш дода шаванд (масалан, Олмон, Испания, Мексика, АМА).

3) ААИ (IVA)

Меъёри стандартии IVA - 13%; он андоз аз фурӯши молҳо ва хидматҳо дар Коста-Рика мебошад. Як қатор бахшҳо бояд нархҳо/озодкуниро коҳиш диҳанд, аммо нишондиҳанда барои ширкатҳои хидматрасонӣ 13% -ро ташкил медиҳад.

4) "Пардохти корпоративӣ" -и солона тибқи қонун № 9428

Илова ба CIT, ҳамаи шахсони ҳуқуқӣ (фаъол ва ғайрифаъол) ҳар сол андози корпоративиро барои шахсони ҳуқуқӣ тибқи қонун № 9428 пардохт мекунанд; маблағҳо ба маоши асосӣ пайваст карда мешаванд ва ҳар сол индексатсия карда мешаванд (санаи муқарраршуда - чун қоида, то 31 январ). Пардохт накардан ба ҷазо ва маҳдудиятҳо дар феҳрист таҳдид мекунад.

5) Минтақаи тиҷорати озод (FTZ)

Ҳавасмандии асосии сармоягузорӣ режими минтақаҳои озод дар назди маъмурияти PROCOMER мебошад. Он маҷмӯи васеи имтиёзҳои андозро таъмин мекунад ва барои категорияҳои муайяни ширкатҳо (истеҳсолот, ширкатҳои савдо, хадамоти стратегӣ, маъмурони парк ва ғайра) эътибор дорад; барои фаъолияти муайян истисноҳо мавҷуданд - бонкҳо/суғурта ва ғайра).

• Озод кардан аз андоз аз даромад барои мӯҳлатҳои муайян (масалан, 100% барои 8-12 сол, пас 50% дар тӯли якчанд сол; барои мегапроектҳо - графикаи махсус 0 %/15%). Конфигуратсия аз категория ва макони ширкат вобаста аст (дар дохил/берун аз GAM - Минтақаи Бузургтар).
• Озод кардан аз IVA, боҷҳои воридотӣ, андозҳои мунисипалӣ, андоз аз интиқоли амволи ғайриманқул, инчунин андоз аз интиқоли пул - ба муддати тӯлонӣ (аксар вақт то 10 сол).
• Пардохти саҳми парафискалӣ (канон) аз рӯи усули фаҳмо (барои шахсони саноатӣ - аз минтақа); барои хизматрасонӣ - ҳамчун% даромад; ҳадди аққал муқаррар карда шудааст).

6) Ин барои операторон ва марказҳои хидматрасонӣ чӣ маъно дорад

Марказҳои амалиётӣ (рушд, таҳлили хатарҳо, дастгирӣ, пуштибонӣ) дар мантиқи ҳудудӣ кор мекунанд: хидматҳои маҳаллӣ дар CR андозбандӣ карда мешаванд ва хадамоти содиротӣ - тибқи қоидаҳои андоз аз арзиши иловашуда/содирот (ҳуҷҷатҳои санҷишӣ). Ҳангоми тақсимоти фоида пардохтҳои CIT/мунисипалӣ татбиқ мешаванд; барои пардохтҳо дар хориҷа - ба WHT нигаред.

Сохтори ҷараёнҳои ғайрифаъол (фоизҳо/дивидендҳо/роялти) бояд истисноҳои 2023-ро дар бораи моҳияти даромади ғайрифаъол ба назар гиранд, то андозбандиро дар CR оғоз накунанд.

FTZ метавонад сарбории кумулятивиро ба таври назаррас коҳиш диҳад, аммо татбиқ ба модели мушаххас (аз ҷумла маҳдудиятҳо дар фаъолият) бояд дар PROCOMER ва бо созишномаи инфиродӣ (Созишномаи иҷроия) тасдиқ карда шавад.

7) Рӯйхати санҷиши банақшагирии фаврии андоз

1. Ҳадди даромад ва мувофиқатро барои коҳиш додани меъёрҳо/имтиёзҳои CIT барои ширкатҳои хурд санҷед.

2. Манбаи ҳудудии даромад ва риояи моҳияти даромади ғайрифаъолро муайян кунед.

3. Харитаи WHT аз рӯи дивиденд/фоизҳо/роялти, аз ҷумла DTT.

4. Танзими IVA (13%) ва содироти хидмати ҳуҷҷатӣ/истисноӣ.

5. Дар бораи пардохти солона тибқи Қонуни № 9428 ва мӯҳлати пардохт фаромӯш накунед.

6. Ҳолати FTZ-ро арзёбӣ кунед: мутобиқати категория, ҷадвали фоидаҳо, IVA/боҷи коммуналӣ ва супоридани андоз аз интиқол, саҳмҳои парафискалӣ.

8) Ҷавобҳои кӯтоҳ (FAQ)

Андози "асосӣ" -и даромад чист? 30% (бо пешрафт барои ширкатҳое, ки даромади кам ва фоида барои MIPYME доранд).

Оё ААИ ҳаст? Бале, IVA аз 13% меъёри стандартӣ мебошад.

Оё манфиатҳои зиёд вуҷуд доранд? Бале: Минтақаи тиҷорати озод бо озодкунӣ аз фоида, IVA, боҷҳо, мунисипалӣ ва андоз аз интиқол ба хориҷа (ба мӯҳлати 8-12 сол ва ғайра аз рӯи категория/макон).

Дар бораи пардохтҳо ба ғайрирезидентҳо чӣ гуфтан мумкин аст? Одатан: дивидендҳо 5 %/15%, фоизҳо 5. 5 %/15%, роялти/хадамоти техникӣ 25% (ба ҷадвал ва шартномаҳо нигаред).

Сатри поён. Модели андози Коста-Рика территориявӣ, CIT мӯътадил, WHT пешгӯишаванда, 13% IVA ва воситаи пурқудрати FTZ барои лоиҳаҳои сармоягузориро дар бар мегирад. Барои ширкатҳои IGaming ин маънои қобилияти самаранок ҷойгир кардани функсияҳои амалиётиро дар кишвар дорад ва бо назардошти меъёрҳо, минбаъд сарбориро бо истифодаи Минтақаи Тиҷорати Озод, риояи талаботи моддаҳо ва бодиққат тарҳрезии ҷараёнҳои фаромарзӣ коҳиш медиҳад.