Kosta Rikanyň salgytlary we artykmaçlyklary: CIT, WHT, IVA we işewürlik üçin erkin söwda zolagy

Kosta-Rika deňeşdirip boljak salgyt düzgüni we güýçli maýa goýum höweslendirişleri netijesinde iGaming infrastrukturasy we hyzmat merkezleri üçin özüne çekiji platforma bolup galýar. Aşakda - 2025-nji ýylyň tejribesine ünsi jemleýän esasy salgytlar we ýeňillikler boýunça ykjam "ýer kartasy".

1) Girdeji salgydy (CIT)

CIT-iň esasy stawkasy 30%. Az ýyllyk jemi girdejisi bolan kompaniýalar üçin ýyllyk girdejisi takmynan CRC 119,629,000 çenli bolan arassa girdeji (20% -e çenli birnäçe basgançak) boýunça pes ösüş göz öňünde tutulýar; bosagadan ýokary - 30%. MEIC/MAG-da hasaba alnan mikrobiznes/kiçi telekeçilik üçin ilkinji 3-6 ýyl üçin goşmaça ýeňillikler hereket edýär (iş ýylyna baglylykda 0 %/25 %/50%).

Territoriallygy + passiw girdejiler. Ulgam territorial çeşme ýörelgesine esaslanýar: Kosta-Rikada emele gelen girdejilere (hyzmatlar, maýa, hukuklar, aktiwler - ýurduň içinde) salgyt salynýar. 2023-nji ýyldan başlap aýratyn bellik goşuldy: eger halkara toparynyň agzasy passiw girdejileri (diwidendleri, göterimleri, royaltlary we ş.m.) almak üçin ykdysady gatnaşygy baradaky talaplary ýerine ýetirmese, şeýle girdejilere Kosta-Rikada salgyt salynyp bilner.

Şäher häkimligi ýygymlary. Aýry-aýry şäher salgydy, stawka we baza häkimlige baglydyr (köplenç - satuwyň ýa-da girdejiniň göterimi). Welaýat girdeji salgydy ýok.

2) Rezident dällere tölenilende aýyrmalar (WHT)

• Diwidendler: 5 %/15% (5% - eger alyjy paýlaýjy kompaniýanyň maýasynyň 20% -ine gönüden-göni eýe bolsa ≥; ýogsam 15%).
• Göterim we maliýe çykdajylary: 5. 5 %/15% (artykmaç 5. 5% belli bir bank toparlaryna degişli bolup biler; ýogsam köplenç 15%).
• Roýalti, dolandyryş/tehniki hyzmatlar: 25%.
• Beýleki tölegler: 8. Kategoriýa baglylykda 5% -30%.
• Goşa konwensiýalar boýunça (mysal üçin, Germaniýa, Ispaniýa, Meksika, Birleşen Arap Emirlikleri) nyrhlar peseldilip bilner.

3) GOŞULAN BAHA ÜÇIN SALGYDY (IVA)

IVA standart stawkasy - 13%; bu Kosta-Rikada harytlaryň we hyzmatlaryň satylmagyna salgyt. Birnäçe pudaklar üçin pes nyrhlar/boşatmalar bar, ýöne hyzmat kompaniýalary üçin esasy görkeziji - 13%.

4) 9428 belgili Kanun boýunça her ýyl geçirilýän "korporatiw ýygym"

CIT-den başga, ähli ýuridik şahslar (işjeň we işjeň däl) 9428-nji belgili Kanun boýunça ýuridik şahs üçin her ýyl Corporate Tax töleýärler; pul mukdary esasy aýlyk hakyna baglydyr we her ýyl indekslenýär (töleg möhleti - adatça 31-nji ýanwara çenli). Tölenmezlik sanawda jerimeler we çäklendirmeler bilen howp salýar.

5) Erkin ykdysady zolaklar (Free Trade Zone, FTZ)

Esasy maýa goýum höwesi - PROCOMER administrasiýasynyň garamagyndaky erkin zolaklaryň düzgüni. Ol salgyt ýeňillikleriniň uly göwrümli bukjasyny berýär we kompaniýalaryň belli bir kategoriýalary (önümçilik, söwda kompaniýalary, strategiki hyzmatlar, seýilgäh dolandyryjylary we ş.m.) üçin hereket edýär; işiň aýry-aýry görnüşleri üçin kadadan çykmalar bar - banklar/ätiýaçlandyryş we ş.m.).

• Kesgitlenen döwürler üçin girdeji salgydyndan boşatmak (mysal üçin, 8-12 ýyl üçin 100%, soň ýene birnäçe ýyl üçin 50%; megaproektler üçin - ýörite grafikler 0 %/15%). Konfigurasiýa kompaniýanyň kategoriýasyna we ýerleşýän ýerine baglydyr (GAM-yň içinde/daşynda - Greater Metropolitan Area).
• IVA-dan, import paçlaryndan, şäher salgytlaryndan, gozgalmaýan emläk geçirmek üçin salgytlardan, şeýle hem daşary ýurda serişdeleri geçirmek üçin salgyddan (remittance tax) boşatmak - uzak möhletler üçin (köplenç 10 ýyla çenli).
• Düşnükli usul boýunça parafiskal tölegi (canon) tölemek (senagat üçin - meýdandan; hyzmat üçin - girdejiniň% -i ýaly; iň az kesgitlenildi).

6) Bu iGaming operatorlary we hyzmat merkezleri üçin nämäni aňladýar?

Amal merkezleri (işläp düzmek, töwekgelçilik-seljermek, sapport, bekofis) territoriýalylyk logikasynda işleýär: ýerli hyzmatlara CR-de, hyzmatlaryň eksportyna bolsa - goşulan baha üçin salgydyň/eksportyň kadalary boýunça salgyt salynýar (resminamalaşdyrmagy barlamak). Girdeji paýlanylanda CIT/şäher ýygymlary hereket edýär; daşary ýurtlara tölegler üçin - WHT serediň.

Passiw akymlaryň gurluşy (göterimler/diwidendler/royalti) CR-de salgyt salmagy öçürmezlik üçin passiw girdejiler üçin substance hakynda 2023-nji ýylyň kadadan çykarylmagyny göz öňünde tutmalydyr.

FTZ umumy ýüküni düýpgöter peseldip biler, ýöne belli bir modele (işiň görnüşleri boýunça çäklendirmeleri goşmak bilen) degişliligi PROCOMER-de we aýry-aýry ylalaşyk (Executive Agreement) boýunça tassyklanmalydyr.

7) Salgyt meýilnamalaşdyrylyşynyň çalt çek-sanawy

1. Girdejiniň çägini we kiçi kompaniýalar üçin CIT/ýeňillikleriň arzanladylan nyrhlaryna bolan hukugy barlamak.

2. Territorial girdeji çeşmesini we substansyň passiw girdejiler üçin laýyklygyny hasaba almak.

3. DTT-ni göz öňünde tutup, WHT-ni diwidendler/göterimler/royalti boýunça kartlamak.

4. IVA-ny düzüň (13%) we hyzmatlaryň/kadadan çykmalaryň eksportyny resminamalaşdyryň.

5. 9428 belgili Kanun boýunça ýyllyk ýygymy we tölegiň möhletlerini ýatdan çykarmaly däldir.

6. FTZ-işe baha bermek: kategoriýa laýyklyk, girdeji boýunça ýeňillikleriň tertibi, IVA/paçlardan/şäher we remittance-salgytdan boşatmak, parafiskal goşantlar.

8) Gysga jogaplar (SSS)

Haýsy "esasy" girdeji salgydy? 30% (MIPYME üçin az girdejili we ýeňillikli kompaniýalar üçin ösüş bilen).

Goşulan baha üçin salgydy barmy? Hawa, IVA 13% - adaty nyrh.

Güýçli ýeňillikler barmy? Hawa: Girdeji, IVA, paçlar, munisipal we daşary ýurda geçirimler üçin salgyt boýunça boşadylmalar bilen Erkin Söwda Zolagy (8-12 ýyl we ş.m., kategoriýa/ýerleşiş boýunça).

Rezident dällere tölegler näme? Adaty: 5 %/15% diwidendler, 5 göterim. 5 %/15%, royalti/tehniki hyzmatlar 25% (tablisa we şertnamalara serediň).

Jemi. Kosta-Rikanyň salgyt modeli territoriýalylygy, ortaça CIT, öňünden aýdyp boljak WHT, IVA 13% we maýa goýum taslamalary üçin güýçli FTZ guralyny birleşdirýär. "iGaming" kompaniýalary üçin bu, iş funksiýalaryny ýurtda netijeli ýerleşdirmek we kriteriýalary berjaý etmek bilen, substans talaplaryny berjaý etmek we serhetaşa akymlary seresaplylyk bilen dizaýn etmek arkaly "Free Trade Zone" arkaly ýükleri goşmaça azaltmak mümkinçiligini aňladýar.