Lisans ve vergilerden devlet gelirleri

Kumar için Belçika mali modeli katmanlıdır. Eyalet ve bölgeler tek bir kaynaktan değil, bir dizi ödemeden para alır: oyunlar ve bahisler için bölgesel vergi, yıllık lisans ücretleri, çevrimiçi hizmetler için KDV (çoğu çevrimiçi oyun için 2016'dan beri) ve karlar için kurumlar vergisi (CIT). Aşağıda - hangi "puan" gelirinin oluştuğu ve hangi oranların uygulandığı.

1) Oyunlarda ve bahislerde bölgesel vergiler (ana katman)

Online (casino/slot/bahis): Belçika için endüstri rehberleri, çevrimiçi dikeyler için GGR'nin yaklaşık %11'inin bir ölçütünü listeler; Bahisler için, bireysel durumlarda/bölgelerde marj başına %15'lik sabit bir oran genellikle bulunur. Bu, çevrimiçi operatörler için %11-15 oranında yayınlanan "fişi" açıklar.

Arazi casinoları: Yüksek ilerici ölçekler yürürlüktedir. Örneğin, belirlenen eşiğe kadar %33 GGR ve %44 üzerinde (bölgelere göre değişken) oranlar verilir; Flanders'da, oyunların bir kısmı bahis mili üzerinden vergilendirilir. Bu, "arazi'yi mali yük açısından çevrimiçi olarak belirgin şekilde ağırlaştırır.

Verginin bölgesel niteliği: yönetim ve oranlar - Flanders, Wallonia ve Brüksel'in yetkinliği, bölgelerin resmi sayfaları (Wallonia dahil) tarafından oyunlar ve bahisler üzerindeki vergi konusunda onaylanır.

Bunun bütçe için anlamı: bu vergi çalışma marjı (GGR) veya ilerici ölçeklerde alınır ve bölgesel bütçelere gider ve "kumar" mali akışının büyük kısmını oluşturur.

2) Telif hakkı/yıllık ücret

Tüm lisans sınıfları için (A, A +, B, B +, F1, F1 +, vb.), her yıl kraliyet kararnamesi ile belirlenen yıllık ücretler verilmektedir. Bu, belirli bir operatörün sonuçlarından bağımsız olarak ayrı bir gelir kalemidir.

2024 için profil pazar incelemeleri, bir dizi yıllık ödemeyi göstermektedir: Üst sınıflar için ~ 22.085 €'dan bazı yardımcı izinler için sembolik tutarlara kadar. Özellikler lisans sınıfına bağlıdır.

3) Online kumarda KDV (1 Temmuz 2016'dan itibaren)

1 Temmuz 2016'ten Belçika, çevrimiçi kumar hizmetleri için geniş KDV muafiyetini kaldırdı (istisna çevrimiçi piyangolardır). Bazı durumlarda çevrimdışı oyunlar özgürlüğün tadını çıkarmaya devam ediyor. Bu, çevrimiçi işlemlerden (sağlayıcı modeline göre hizmet/komisyon düzeyinde) bütçeye dolaylı vergi ekler.

4) Kurumlar gelir vergisi (CIT)

Belçika şirketlerinin karları (kumar operatörleri dahil) %25 kurumlar vergisine tabidir. Oran 2025 için geçerlidir; Küçük şirketler için, azaltılmış modlar koşullara tabi olarak sağlanır, ancak temel %25'tir.

5) Bu katmanların devlet için nakit akışına nasıl eklendiği

1. Oyunlarda/bahislerde bölgesel vergi - bölgelerin bütçelerine gider (oranlar ve ölçekler dikey ve bölgeye bağlıdır: çevrimiçi ≈11 - %15 GGR; "Dünya'da - yüksek ilerlemeler).

2. Lisanslı yıllık ücretler - lisans sınıfına göre sabit gelir, kraliyet kararnamesi tarafından onaylanan miktarlar.

3. Çevrimiçi hizmetlerde KDV (çevrimiçi piyangolar hariç) - federal devrede dolaylı vergi.

4. Operatörlerin vergilendirilebilir kârının CIT %25'i - federal kurumlar vergisi döngüsü.

Ek olarak, piyasa dolaylı gelirler üretir (istihdama katkı, maaşlar için gelir vergisi, kumar komplekslerinde F&B KDV, vb.), Ancak kilit "kumar" gelirleri 1-4 puan arasındadır.

6) Piyasa Bağlamı: Vergilendirme Tabanı

2023 verilerine göre, Belçika'da brüt oyun geliri (GGR) yaklaşık 1 € olarak gerçekleşti. 7 milyar (+ 16). 7 % YoY), çevrimiçi iken ~ 944 € olarak hesaplandı. 6 milyon, çevrimdışı - ~ 758 milyon Euro. Bu hacimler, oyunlara/bahislere ve sonraki katmanlara (CIT, KDV) ilişkin bölgesel vergi için "mali temel'dir.

7) Pratik örnek (şematik)

• Oyunlardaki bölgesel vergi (şartlı olarak %11) bölge lehine 11 milyon Euro ~.
• KDV: Çevrimiçi hizmetler için kurallara göre ücretlendirilir (tüm GGR ile değil, zincirdeki hizmetlerin/malzemelerin vergilendirilmesi modeline göre - operatör bunu fiyat/komisyona koyar).
• CIT %25: Harcamalardan sonra ve bölgesel "kumar" vergisinin ödenmesinden sonra kar üzerine tahakkuk eder; Toplam maliyet yapısına bağlıdır.
• Yıllık lisans ücretleri: Yıl için lisans sınıfı başına sabit tutar.

Sonuç: Aynı GGR ile bile, bütçe getirileri dikey ve bölgeler arasında farklılık gösterir (çevrimiçi ve çevrimdışı; oranlar/ilerlemeler; KDV özgüllüğü).

8) Operatörlerin hatırlaması gereken önemli şeyler

P&L'yi "katmanlara'göre planlayın: GGR/oranlı bölgesel vergi - KDV (çevrimiçi) - CIT %25 - yıllık ücretler. Hesaplama sırasındaki hatalar ve tabanın tanınması, tutarsızlıkların en yaygın nedenidir.

Bölgesel farklılıkları ve zemin ilerlemelerini göz önünde bulundurun: çevrimdışı casino modeli çevrimiçi olandan mali açıdan daha ağırdır.

Yıllık ücret miktarlarını (kraliyet kararnamesi) ve reklam/limitlerle ilgili güncellemeleri takip edin - dolaylı olarak vergi tabanını etkiler.

Özgeçmiş Özeti

Belçika'daki kumardan elde edilen devlet ve bölgesel gelirler dört temel kaynaktan oluşur: oyunlar ve bahisler için bölgesel vergi (çevrimiçi ≈11 - %15 GGR; Çevrimdışı - bölgesel modellere göre %33-44 ve daha yüksek), yıllık lisans ücretleri, 2016'ten bu yana çevrimiçi kumar oynama KDV'si ve karda %25 kurumlar vergisi. Birlikte, bu sistemi katı ve öngörülebilir hale getirir ve vergilendirmenin "ağırlığı", operatörlerin mali disiplininin gözle görülür bir sürücüsüdür.