Operatörlerin vergilendirilmesi

Belçika vergi modeli, bölgesel bir "kumar" vergisini kurumlar vergisi ve özel KDV kuralları ile birleştirir. Çevrimiçi operatörler için kriter, brüt oyun geliri vergisidir (GGR) ve arazi tabanlı casinolar için ayrı ilerici ölçekler. Aşağıda 26 Ekim 2025 için mevcut tablo.

1) Çevrimiçi operatörler: temel çubuğu 11 % GGR

Mesafe oyunları ve bahisler için, "gerçek marj'a dayanan tek bir yaklaşım vardır (GGR = bahisler eksi kazançlar ödenir). Kumar Komisyonunun resmi materyalleri, çevrimiçi segmentin operatörleri ~ %11'lik bir tercihli oranın uygulandığını göstermektedir.

Bölgesel yeterlilik (Flanders, Wallonia, Brüksel) çevrimiçi oyunlara/bahislere bahis koymanıza izin verir; Uygulamada, ülkenin gerçek marjının %11'inin bir ölçütü onaylanır.

2) "%15'in göründüğü yer

Bahis oranları için bir dizi kaynak ve pratik açıklama, bazı bölgelerde/durumlarda bahis operatörleri için sabit bir oran olarak kullanılan bahis gelirinde (marj bazlı) %15'lik bir oran içerir. Bu, halka açık kılavuzlarda ve iş için SSS'lerde %11-15'lik "çatalı" açıklar.

3) Arazi kumarhaneleri ve makineleri: bireysel ilerlemeler

Klasik casinolar için, GGR'de artan ilerici bahisler vardır: kriterler - belirli eşikleri aşmak için %33 ve %44 ve "teknik oyunlar" (makineler) için - adımlarda %20-50. Alternatif incelemeler ayrıca segmente göre ortalama kriterler olarak %30 (canlı oyunlar )/% 35 (teknik oyunlar) arasında bir uyum sağlar. Bu kurallar çevrimdışı sektöre uygulanır ve çevrimiçi %11'in neden zeminin arka planına karşı "tercihli" göründüğünü açıklar.

4) Kurumlar vergisi (CIT) ve muhasebe katmanı

Kumar operatörleri de dahil olmak üzere Belçika şirketlerinin karları, %25 oranında CIT'ye tabidir (KOBİ'ler için standart maddeler/faydalar vb.). Bu, GGR vergisinden ayrıdır ve işletme giderleri, amortisman, kesintiler vb.

5) KDV: 2016'dan beri özel muamele

1 Temmuz 2016'dan bu yana Belçika, çevrimiçi kumar için KDV muafiyetini kaldırırken (çevrimiçi piyangolar hariç), çevrimdışı oyunlar ve piyangolar muafiyeti korudu. Operatörler için bu, işlemleri doğru bir şekilde nitelendirme ve işin çevrimiçi bölümünde KDV muhasebesi oluşturma ihtiyacı anlamına gelir.

Operatörün P&L'sinde nasıl yığılır

• Online oyun/bahis: Temel olarak ülkeye göre ~ %11 GGR; %15'e kadar - bireysel oran vakaları/bölgeleri için.

• İşletme giderleri ve GGR vergisinden sonra - vergilendirilebilir gelir üzerinden %25 CIT.

• Online işlemler (online piyangolar hariç) - 2016'dan beri KDV yükümlülükleri; Çevrimdışı daha sık sürümde kalır.

Strateji için pratik sonuçlar

Birim ekonomisi devrede. Marjları planlarken, katmana göre "çifte vergilendirme'yi (GGR vergisi + CIT) ve çevrimiçi olası KDV etkisini göz önünde bulundurun.

Dikey ve bölge. Bahislerde, %11-15'lik bir çatal ve bölgesel farklılıkları göz önünde bulundurun. Bu, ürün matrisinin seçimini etkiler (havuzlar ve sabit pazarlar, canlı marj, limitler).

Çevrimdışı vs çevrimiçi. Kumarhaneler/makineler için ilerlemeler, çevrimdışı sektörü çevrimiçi olandan önemli ölçüde "zor" vergi haline getirir. Bu, Belçika politikasının neden %11'ini çevrimiçi olarak lisanslı segmentin kontrollü büyümesi için'daha elverişli'olarak konumlandırdığını doğrulamaktadır.

Alt satır: Belçika'daki çevrimiçi operatörler için kriter ~ %11 GGR iken, %15'e kadar olan vakalar oranlarda mümkündür. Ayrıca, %25 CIT ve online için özel KDV kuralları (2016 yılından bu yana) üstüne bindirilir. Böyle bir kompozisyon piyasayı öngörülebilir kılar, ancak dikey ve bölgeyi dikkate alarak düzgün bir finansal model gerektirir.