Kosta Rika Vergiler ve Tercihler: CIT, WHT, IVA ve İş için Serbest Ticaret Bölgesi

Kosta Rika, nispeten öngörülebilir vergi rejimi ve güçlü yatırım teşvikleri nedeniyle iGaming altyapısı ve hizmet merkezleri için cazip bir platform olmaya devam ediyor. Aşağıda, 2025 uygulamasına odaklanan temel vergiler ve faydalar için kompakt bir "alan haritası" bulunmaktadır.

1) Kurumlar Gelir Vergisi (CIT)

Temel CIT oranı %30'dur. Yıllık brüt geliri düşük olan şirketler için, net kârdaki ilerlemeler (birkaç adım %20'ye kadar) ve yıllık gelir yaklaşık 119 CRC'ye kadar azalmıştır. 629,000; eşiğin üstünde - %30. MEIC/MAG'e kayıtlı mikro işletmeler/küçük işletmeler için, ilk 3-6 yıl için ek bir avantaj vardır (faaliyet yılına bağlı olarak verginin %0/% 25/% 50'si).

Bölgesellik + pasif gelir. Sistem bölgesel bir kaynak ilkesine dayanmaktadır: Kosta Rika'da elde edilen gelir vergilendirilmektedir (hizmetler, sermaye, haklar, varlıklar - ülke içinde). 2023'ten bu yana, istisnai bir madde eklenmiştir: uluslararası bir grubun bir üyesi, pasif gelir (temettü, faiz, telif hakkı vb.) Almak için ekonomik varlığın gerekliliklerini yerine getirmezse, bu gelir Kosta Rika'da vergilendirilebilir.

Belediye ücretleri. Ayrı olarak, belediye vergisi mümkündür, oran ve taban belediyeye bağlıdır (daha sık - satış veya kar yüzdesi). İl gelir vergisi yok.

2) Yerleşik olmayanlara yapılan ödemelerdeki kesintiler (WHT)

• Temettü: %5/% 15 (%5 - alıcı doğrudan dağıtım şirketinin sermayesinin % ≥20'ine sahipse; Aksi takdirde %15).
• Faiz ve mali giderler: 5. %5/% 15 (tercih 5. %5'i belirli bankacılık gruplarına uygulanabilir; Aksi takdirde daha sık %15).
• Telif hakları, yönetim/teknik hizmetler: %25.
• Diğer ödemeler: 8. Kategoriye bağlı olarak %5 - %30.
• Oranlar ikili sözleşmeler kapsamında azaltılabilir (örn. Almanya, İspanya, Meksika, BAE).

3) KDV (IVA)

Standart IVA oranı - %13; Kosta Rika'da mal ve hizmet satışına ilişkin bir vergidir. Bazı sektörler indirimli oranlara/muafiyetlere tabidir, ancak hizmet şirketleri için kriter %13'tür.

4) 9428 sayılı Kanun kapsamında yıllık "şirket ücreti"

CIT'e ek olarak, tüm tüzel kişiler (aktif ve inaktif), 9428 sayılı Kanun kapsamındaki tüzel kişiler için yıllık Kurumlar Vergisi'ni öder; tutarlar taban maaşa bağlanır ve yıllık olarak endekslenir (vade tarihi - kural olarak, 31 Ocak'a kadar). Ödeme yapılmaması, kayıttaki ceza ve kısıtlamalarla tehdit eder.

5) Serbest Ticaret Bölgesi (FTZ)

Kilit yatırım teşviki, PROCOMER yönetimi altındaki serbest bölgelerin rejimidir. Büyük ölçekli bir vergi muafiyeti paketi sunar ve belirli şirket kategorileri (imalat, ticaret şirketleri, stratejik hizmetler, park yöneticileri vb.) için geçerlidir; Bazı faaliyetler için istisnalar vardır - bankalar/sigorta, vb.).

• Sabit dönemler için gelir vergisinden muafiyet (örneğin, 8-12 yıl için %100, daha sonra birkaç yıl için %50; Mega projeler için - özel grafikler %0/% 15). Yapılandırma, şirket kategorisine ve konumuna bağlıdır (GAM - Greater Metropolitan Area içinde/dışında).
• IVA'dan muafiyet, ithalat vergileri, belediye vergileri, emlak transfer vergileri ve havale vergisi - uzun süreler boyunca (genellikle 10 yıla kadar).
• Anlaşılabilir bir yönteme göre bir parafiskal katkının (kanon) ödenmesi (endüstriyel olanlar için - bölgeden; hizmet için - gelirin %'si olarak; Minimum belirlenmiştir).

Önemli: FTZ'ye erişim faaliyet kategorisine ve yatırım/istihdam/yerel tedarik yükümlülüklerinin yerine getirilmesine bağlıdır; Servis şirketleri için (BT/destek/operasyonlar dahil), mod genellikle uygulanabilir, ancak evrensel değildir - bir uyumluluk kontrolü gereklidir. Resmi PROCOMER materyalleri, faydaların ve prosedürlerin bileşimini doğrular.

6) iGaming operatörleri ve servis merkezleri için ne anlama geliyor

Çalışma merkezleri (geliştirme, risk analizi, destek, kazıcı) bölgesellik mantığında çalışır: yerel hizmetler CR'de vergilendirilir ve ihracat hizmetleri - KDV/ihracat kurallarına göre (belgeleri kontrol edin). Karları dağıtırken CIT/belediye ücretleri uygulanır; Yurtdışı ödemeler için - WHT'ye bakın.

Pasif akışların (faiz/temettü/telif) yapılandırılması, CR'de vergilendirmeyi tetiklememek için, pasif gelir için maddeye ilişkin 2023 istisnasını dikkate almalıdır.

FTZ kümülatif yükü önemli ölçüde azaltabilir, ancak belirli bir modele uygulanabilirlik (faaliyetlerle ilgili kısıtlamalar dahil) PROCOMER'da ve bireysel anlaşmayla (Yürütme Sözleşmesi) onaylanmalıdır.

7) Hızlı Vergi Planlama Kontrol Listesi

1. Gelir eşiğini ve küçük şirketler için düşük CIT oranları/avantajları için uygunluğu kontrol edin.

2. Pasif gelir için bölgesel gelir kaynağını ve maddeye uyumu düzeltin.

3. DTT dahil olmak üzere WHT'yi temettü/faiz/telif ile haritalayın.

4. IVA (%13) ayarlayın ve hizmet/istisna ihracatlarını belgeleyin.

5. 9428 sayılı Kanun kapsamındaki yıllık ücreti ve son ödeme tarihini unutmayın.

6. FTZ vakasını değerlendirin: kategori uyumu, kar faydaları programı, IVA/görev/belediye ve havale vergisi muafiyetleri, parafiskal katkılar.

8) Kısa cevaplar (SSS)

"Temel" gelir vergisi nedir? %30 (MIPYME için düşük gelir ve fayda sağlayan şirketler için ilerleme ile).

KDV var mı? Evet, %13'lük bir IVA standart orandır.

Güçlü faydaları var mı? Evet: Kar, IVA, görevler, belediye ve yurtdışına transferlerde vergi muafiyeti olan Serbest Ticaret Bölgesi (8-12 yıl vb., Kategoriye/yere göre).

Yerleşik olmayanlara yapılan ödemeler ne olacak? Tipik: temettü %5/% 15, faiz 5. %5/% 15, telif/teknik hizmetler %25 (tabloya ve sözleşmelere bakınız).

Sonuç olarak. Kosta Rika'nın vergi modeli, bölgesellik, ılımlı CIT, öngörülebilir WHT, %13 IVA ve yatırım projeleri için güçlü bir FTZ aracını birleştirir. Bu, iGaming şirketleri için, operasyonel işlevlerin ülkeye etkin bir şekilde yerleştirilebilmesi ve - kriterlere tabi olarak - Serbest Ticaret Bölgesi'ni kullanarak yükü daha da azaltmak, madde gereksinimlerine uymak ve sınır ötesi akışları dikkatlice tasarlamak anlamına gelir.