(Kısa): Operatörlerin ve oyuncuların vergileri (Uruguay)

Operatörlerin ve oyuncuların vergilendirilmesi (Uruguay)

1) Büyük resim

Operatörler için işletme vergileri. Operatörler (kumarhane imtiyaz sahipleri dahil) IRAE'yi vergilendirilebilir kârların %25'i oranında öderler (Uruguay kaynaklı gelirler). Standart IVA oranları, faydalar/istisnalar olmadıkça %22 (temel) ve %10'dur (azaltılmış).

Endüstri özellikleri. Dolaşımdaki "kağıt" oyunları için bir IVA avantajı vardır: 5 de Oro/5 de Oro Junior hariç olmak üzere "biletlere/formlara dayalı oyunlar" muaftır (taban bahis fiyatıdır).

Yeni özel vergi (12'den itibaren. 08. 2025). Tek bir Impuesto a las Apuestas tanıtıldı: 0. Her bahis miktarının %75'i (nakit, fiş, elektronik fonlar); Operatörü DGI'da "sorumlu yedek'olarak tutar ve listeler. 167/025 sayılı kararname 2017 tarihli eski yönetmeliğin yerini aldı.

2) Casino ve salon işletmecisi vergileri

A. Kurumsal ve dolaylı

IRAE 25 % - Net gelir üzerinden temel kurumlar vergisi.

IVA - vergiye tabi hizmetler/mallar için geçerlidir (%22/% 10); "Kağıt" piyangolar için - tarihsel bir fayda (aşağıya bakınız).

B. Özel Oran Vergisi (aka IA) - 0. 75%

Nesne: Kumarhanelerde/salonlarda yapılan her bahis (elektronik makineler ve "otomatik" bahisler dahil).

Oranı: 0. Oran tutarının %75'i; Ödeme yapan - oyuncu, tutma ve numaralandırma - operatör üzerinde (sorumlu sustituto).

Standart: Kararname 167/025 (12. 08. 2025) kuralları ve derogó Kararnamesi 359/017 (2017) sistemleştirdi.

💡 Örnek: İYİ 1000 rulet bahsi, İYİ 7 tarafından askıya alınmıştır. 5 IA lehine; Defter tutma, operatör kesintiyi yansıtır ve vergi tarafından belirlenen sırayla DGI'da listeler.

C. Finansal ve operasyonel yönleri

"Devletin kumarhanesi" (DGC) gelirleri ve dağıtımı Maliye Bakanlığı tarafından düzenlenir; DGC raporlar yayınlar ve vergiler/kesintiler konusunda DGI ile etkileşime girer.

3) Oyuncular için kazanç ve bahis vergileri

A. ödüle göre IRPF/IRNR kesintileri

La Banca/DNLQ hattının bir kuralı vardır: ödüller (Milli Piyango hariç), belirlenen eşik/koşullara göre IRPF (yerleşik) veya IRNR (yerleşik olmayan) stopajına tabi olabilir. La Banca/ajans portalları yayınlanmış eşikler ve yaklaşık tutma kriterleri (örn. Büyük ödüller için %12). Kesin limitler periyodik olarak güncellenir.

B. "5 de Oro" için özel ücretler

Kazançlardan, "5 de Oro con Revancha", Fondo Nacional de Recursos (FNR) (oyun ve MEF malzemelerinin kurallarındaki norm) lehine %5'e sahiptir. Bu, eğer varsa, IVA moduna ve olası IRPF/IRNR kesintilerine ek olarak.

C. IA Oranı (0. 75%)

IA, oyuncu tarafından operatörün her bir bahisten (kazançtan değil) yaptığı kesinti ile ödenir. Bu kişisel gelir vergisi değil, oran gerçeğine ayrı bir dolaylı vergidir.

💡 Örnek: Bir oyuncu gecelik 40 UYU 500 bahis koydu - baz IA = UYU 20.000, hold = UYU 150 (0. 75%). Kazanıp kazanmadığı - değer IA miktarını değiştirmez.

4) Faydalar ve istisnalar (piyango dikey)

"Bilet/boş oyunlar" için IVA muafiyeti (5 de Oro/Junior hariç) Ley 16'nın tarihsel normudur. 697, TO-2023 konsolidasyonlarla onaylandı. 5 de Oro/Junior için IVA vergilendirilebilir taban fiyat fiyatıdır.

5) Çevrimiçi bağlam (bütünlük için)

Özel izin almadan online casinolar/poker yasaktır; İnternette yasadışı reklam yapmak da yasaktır (Ley 19. 535 + Decreto 366/017). Bu vergi oranı ile ilgili değildir, ancak vergi durumu için kritik öneme sahiptir: yasadışı çevrimiçi işlemler tanınmaz ve engelleme/yaptırımlara tabidir.

6) Hızlı hesaplama örnekleri

1. Casino operatörü (şartlı ay)

Gelir (kat seviyesi), işletme maliyetleri - IRAE vergilendirilebilir kârın %25'i.

Salon tarafında, IA 0. %75'i saklanır ve her ziyaretçi oranından listelenir.

IVA'ya tabi düzenli işlemler %22/% 10'dur (faydalara tabi değilse).

2. Oyuncu - Piyangolar/quiniela

Kazançlar IRPF/IRNR kesintisine tabi olabilir (örn. Ulusal Piyango dışındaki yerel eşiklerde büyük ödüller için %12).

3. Oyuncu - "5 de Oro con Revancha"

Artı, karşılık gelen "ter ödülleri'nden FNR'de %5'lik bir kesinti.

4. Kumarbaz - Casino Bahisleri

Her oran 0 IA'ya tabidir. %75 (nakit/terminal kesintisi). Casino kazançları, ödeme şekline ve geçerli kurallara (IRPF/IRNR - bireysel durumlar için) bağlı olarak farklı vergi sonuçlarına sahip olabilir.

7) 2025-2026'da takip edilmesi gerekenler

167/025 sayılı Kararnameyi uygulama uygulaması: belge yönetim prosedürü, transfer süreleri ve DGI kontrolü.

Mevcut IRPF/IRNR tutma eşikleri ödüle göre (La Banca/DNLQ güncellemeleri).

IVA ile ilgili açıklamalar, 5 de Oro/Junior için dolaşım oyunları ve istisnalar açısından fayda sağlar.

Uruguay'ın kumar sektörü için vergi mimarisi, genel iş kurallarına (IRAE/IVA) ve bahisler ve ödüller için özel kurallara dayanmaktadır:

IA 0. Her bahisten %75 (operatör - stopaj), büyük ödüllerden IRPF/IRNR kesintileri (eşiklere göre), "5 de Oro" için FNR'de %5, 5 de Oro/Junior için istisnalar dışında "kağıt" piyangolar için tarihsel IVA avantajı.
Bu kombinasyon, devlet, operatörler ve oyuncular için mali öngörülebilirliği ve şeffaflığı desteklemektedir.

Kaynaklar ve normlar:

IRAE %25 (kurumsal): Texto Ordenado - Título 4 (DGI/IMPO).
IVA %22/% 10 (genel oranlar): DGI/IMPO.
"Bilet oyunları" için IVA muafiyeti ve 5 de Oro/Junior için muafiyet: Ley 16. 697 (ve consolids. Malzemeler).
Impuesto a las Apuestas 0. %75: Decreto 167/025 (359/017 ile değiştirildi); KPMG/Jurassic yorum firmaları.
Ödül indirimleri (IRPF/IRNR) ve La Banca referansları (büyük ödüller için %12'lik kriterler dahil): La Banca/ajans sayfaları.
"5 de Oro'tarafından FNR'de %5: oyunun kuralları/MEF yayınları.
Yasadışı göçmenlerin reklamlarının çevrimiçi olarak yasaklanması ve yasaklanması: Decreto 366/017 (Ley 19. 535 - taban).

"Kimin ödediği ve ne kadar" (operatöre karşı oyuncu) tablosuna bakmanız veya yazar kasa/terminal için adım adım kesinti şemaları eklemeniz gerekiyor mu? Diyeceğim - yapacağım.