Amerika Birleşik Devletleri ve Kanada'daki kazançların vergilendirilmesi

ABD: ne, ne zaman ve ne kadar

Eşik miktarları ve W-2G formu

Organizatör size Form W-2G vermek ve bazı durumlarda aşağıdaki kazançlardan vergi kesmekle yükümlüdür: Slotlarda/bingo'da 1.200 $ +; keno'da 1.500 $ +; Poker turnuvalarında 5.000 dolardan fazla (bir satın alma indiriminden sonra); Kazançlar bahis ≥300× 600 $'dan (örneğin, yarışlarda/bahislerde). Bu eşikler ve raporlama mantığı IRS talimatlarında yer almaktadır.

Stopaj ve oranlar

Temel federal stopaj %24'tür (düzenli "düzenli kumar stopajı"). Oyuncu TIN/SSN bildirmediyse, yedekleme stopajı da %24 uygulanır. Her iki durumda da, tutma, kurallar tarafından sağlandığında "ödül − bahis/satın alma" üzerinden hesaplanır. Ayrı olarak, eyalet vergileri mümkündür (örneğin, Kaliforniya/New York - evet, Nevada/Florida/Teksas - hayır, çünkü eyalet gelir vergisi yoktur).

ABD sakinleri: beyan ve kayıplar

ABD sakinleri tüm kazançları "diğer gelir'olarak ilan eder ve yalnızca belgeler (biletler, makbuzlar, casino raporları) varsa, satır öğesi muhasebe kazançlarının (A Çizelgesi) sınırları içindeki kayıpları sayabilir. W-2G yayınlanmamış olsa bile (örneğin, tutma eşiği olmayan masa oyunları), gelir hala beyana tabidir.

Yerleşik olmayanlar (ve turistler): %30 ve istisnalar

Varsayılan olarak, U olmayan. S. sakinleri Amerikan kazançlarında %30 vergiye tabidir; Kumarhane genellikle bu miktarı saklar. Ancak IRC § 871 (j) için önemli bir istisna vardır: blackjack, bakara, craps, rulet ve big-6 tekerlek kazançları yerleşik olmayanlar tarafından vergilendirilmez (ve buna göre federal stopaj olmadan). Slotlar, keno, poker, çekilişler için - %30 kuralı geçerlidir.

ABD'de kazanan Kanadalılar

Amerika Birleşik Devletleri'nde oynayan Kanada sakinleri sadece Amerika Birleşik Devletleri'nde vergi öderler ve bu kazanç Kanada beyanına yansıtılmaz. Bu durumda, ABD'de yıl için belgelenen kayıpların kazançları eşit veya aşması durumunda (sözleşme kapsamındaki uygulama ile 1040-NR) ABD'de tutulan malların bir kısmını/tamamını iade edebilirsiniz.

Kanada: kazançlar vergilendirildiğinde (genellikle asla)

CRA Temel Kuralı

Kanada sakinleri ve yerleşik olmayanların çoğu için, piyango ve amatör oyun kazançları kişisel gelir vergisine tabi değildir - bunlar "kaynak dışı" makbuzlar/" düşmedir ". Vergilendirilebilir olan ödülün kendisi değil, ödülün geliridir (kazançlara yatırım yaparken mevduat, temettü, sermaye kazancı).

CRA doğrudan doğrular: piyango kazançları gelire dahil değildir, ancak yerleştirilen fonlardan faiz/temettü - evet. Benzer bir mantık amatör casino/bahis kazançları için de geçerlidir: oyun bir iş değil, hobi ise vergi yoktur.

Kanada'da kazançlar vergilendirilebilir hale geldiğinde

Bir oyuncu bir işletme olarak hareket ederse (tutarlılık, banka yönetimi, oyunların ticari bir faaliyet olarak seçilmesi, sponsorluk vb.), CRA geliri işletme geliri olarak nitelendirebilir - o zaman kar vergilendirilir (ve zararlar iş kurallarına göre dikkate alınır). Poker hukuku periyodik olarak "hobiler've" girişimcilik "arasındaki çizgiyi netleştirir.

Kanada oyuncuları, yurtdışı kazançları

Kanada'da ikamet ediyorsanız ve yurtdışında (örneğin ABD'de) kazanıyorsanız, Kanada'da bu kazanç vergilendirilmez ve gelire yansıtılmaz. Amerika Birleşik Devletleri'nde kesilen vergi, Kanada'da yabancı vergi kredisi olarak ilan edilemez, çünkü gelirin kendisi Kanada'da vergilendirilmez; Geri dönüş ancak Amerikan deklarasyonu ile mümkündür (yukarıya bakınız).

Hızlı kontrol listeleri

ABD'de kazandıysanız (oyuncu)

Belgeleri kaydedin: W-2G, biletler, çekler, oyuncu ifadeleri. Bu hem kayıpları dengelemek hem de olası bir geri dönüş için gereklidir.

ABD Mukimi: Tüm kazançları beyanda yansıtın; Kayıplar - sadece sıra sayımında kazanç sınırları dahilinde.

Yerleşik olmayan (Kanada dahil): Kazançların § 871 (j) istisnasına girip girmediğini kontrol edin (masa oyunları); Geri kalanı için - temel %30'luk bir kesinti ve kayıpların telafi edilmesiyle 1040-NR geri dönme seçeneği.

Kanada'da kazandıysanız (oyuncu)

Kanada'da ikamet edenler: Amatör kazançlar vergilendirilmez; Sadece yatırılan ödül üzerindeki faiz/temettü/sermaye kazancı vergilendirilir.

ABD mukimi: ABD küresel geliri vergilendirir - Amerikan kuralları hakkında IRS'ye rapor vermeniz gerekir (Kanada'da vergi yoktur). İkamet devletinin kuralları ile karşılaştırın. (W-2G/declaration. ile ilgili IRS genel kurallarına bakın)

Bir operatör/site iseniz

ABD'de, gerektiğinde W-2G ve %24 tutma eşiklerini karşılayın; TIN kontrolünü ve ödeme kayıtlarını koruyun.

Kanada'da: amatör bir oyuncu için vergi yoktur, ancak operatörün genel kurumsal/il yükümlülükleri vardır; Ontario, bir iGO/AGCO pazar modeline sahiptir (oyuncu vergisi referansı için hala "0").

Sık sorulan sorular

W-2G olmadan ABD'de küçük bir galibiyet ilan etmem gerekiyor mu?

Evet. ABD'de, tüm kazançlar için gelir vergisi alınır; Form eksikliği raporlamadan muafiyet değildir.

ABD vergimi kaybettiğim miktarla azaltabilir miyim?

Evet, ama sadece kazanç sınırları içinde ve kanıtlarla; Yerleşik olmayan Kanadalılar için, genellikle %30'luk tutumun bir kısmını/tamamını geri almak için bir araçtır.

ABD'de ikamet etmeyen kişilerin blackjack/rulet vergisi ödemediği doğru mu?

Evet, bu İç Gelir Kanunu § 871 (j) için açık bir istisnadır.

Kanada'da hiç ödeme yapmaz mısın?

Amatör - neredeyse hiç. Ancak profesyonel bir oyun (bir işletme gibi) vergilendirilir ve kazanmak için yatırım geliri her zaman vergilendirilir.

ABD: sıkı raporlama, W-2G eşikleri, bir dizi kazançta %24 federal stopaj, yerleşik olmayanlar için %30 (masa oyunları istisnaları hariç), ayrıca olası devlet vergileri.

Kanada: taraftarlar için kazançlarda vergi yoktur, ancak ödül başına gelir vergilendirilir; İş oyunu - vergiye tabi.

Temel kural: belgeleri toplamak ve kazanmanın olduğu yargı alanına odaklanmak. Bu, riskleri en aza indirir ve genellikle stopaj vergisini yasal olarak azaltmaya veya geri almaya yardımcı olur.