哥斯達黎加的稅收和優惠：CIT、WHT、IVA和Free Trade Zone for Business

由於相對可預測的稅收制度和強有力的投資激勵措施，哥斯達黎加仍然是iGaming基礎設施和服務中心的有吸引力的平臺。下面是一個緊湊的「地形圖」，涉及基本稅收和福利，重點是2025年的做法。

1）公司所得稅（CIT）

CIT基準率為30％。對於年總收入較小的公司，凈利潤增長減少（幾個步驟高達20％），年收入約為119.629,000 CC；超過30%的門檻。對於在MEIC/MAG中註冊的微型企業/小型企業，頭3至6年有額外的福利（根據運營年份的不同，稅率為0％/25％/50％）。

領土+被動收入。該制度以領土來源原則為基礎：哥斯達黎加產生的收入（服務、資本、權利、資產）在國內征收。自2023年以來，增加了一個例外條款：如果一個國際集團的成員未能滿足經濟存在要求以產生被動收入（股息，利息，特許權使用費等），則可以在哥斯達黎加征收此類收入。

市政費用。另外，市政稅是可能的，稅率和基數取決於市政當局（更常見的是銷售或利潤的百分比）。沒有省所得稅。

2）扣除非居民付款（WHT）

對於非居民，應按收入類型保留。示範地標：

3）增值稅（IVA）

IVA標準費率為13％；這是對哥斯達黎加的貨物和服務銷售征收的稅。降息/豁免適用於許多行業，但服務公司的基準為13％。

4）第9428號法律規定的年度「公司費用」

除了CIT之外，根據第9428號法律，所有法人（活躍和非活躍的）都向法人實體支付年度公司稅；金額與基本工資掛鉤，每年編制索引（通常在1月31日之前支付）。不付款面臨罰款和登記冊限制。

5）自由經濟區（自由貿易區，FTZ）

關鍵的投資激勵措施是PROCOMER管理下的自由區制度。它提供了大規模的免稅計劃，並適用於某些類別的公司（制造，貿易公司，戰略服務，公園管理員等；某些活動有例外-銀行/保險等）。

FTZ的主要福利（類型）：

定期所得稅免稅（例如，8-12年的100％，然後是許多年的50％；對於大型項目-特殊圖形0％/15％）。配置取決於公司類別和位置（GAM內部/外部-大都會地區）。
IVA，進口關稅，市政稅，房地產轉讓稅以及海外資金轉移稅（備用稅）的豁免期長（通常長達10年）。
使用可理解的技術支付副財政捐款（佳能）（對於工業而言，來自廣場；對於服務-作為收入的百分比；設定了最低限度）。

💡 重要性：獲得FTZ取決於活動類別以及投資/就業/本地采購承諾的履行情況；對於服務公司（包括IT/支持/運營），該模式通常適用，但不適用-需要進行合規性檢查。PROCOMER的官方材料確認了福利和程序的組成。

6）這對iGaming運營商和服務中心意味著什麼

運營中心（開發，風險分析，sapport，bacofis）具有地域邏輯：本地服務按CR征稅，服務出口按VAT/出口規則征稅（檢查文檔）。在利潤分配中，有CIT/市政費用；對於海外付款-請參閱WHT。

被動流量（利息/股息/特許權使用費）的結構應考慮到2023年對被動收入的增值例外，以免觸發CR的稅收。

FTZ可以大大減少總負載，但是必須在PROCOMER和個人協議（執行協議）中確認對特定模型的適用性（包括活動限制）。

7）快速稅務計劃支票清單

1.檢查收入門檻和小公司降息CIT/福利的資格。

2.記錄被動收入的領土收入來源和商品合規性。

3.用DTT繪制股息/利息/特許權使用費的WHT圖。

4.設置IVA （13%）並記錄服務/異常導出。

5.不要忘記第9428號法律規定的年度費用和付款期限。

6.評估FTZ案例：類別合規性，利潤收益時間表，IVA免稅/關稅/市政和留存稅，副財政繳款。

8）簡短答案（FAQ）

什麼是「基本」所得稅？30％（對MIPYME的收入和福利較少的公司的進步）。

有增值稅嗎？是的，IVA 13%是標準費率。

有強大的好處嗎？是的：自由貿易區，有利潤豁免，IVA，關稅，市政和海外轉移稅（按類別/位置分為8-12年及以上）。

向非居民支付的款項如何？典型：股息5%/15%,利息5.5%/15%，使用費/技術服務25%（見表和合同）。

結果。哥斯達黎加的稅收模式結合了地域性，適度CIT，可預測的WHT，IVA 13％和強大的投資項目FTZ工具。對於iGaming公司來說，這意味著能夠有效地將運營功能放置在國家/地區，並且在滿足標準的情況下，通過滿足商品要求並仔細設計跨境流量來進一步減輕自由貿易區的負擔。