運營商稅-巴拉圭

文章全文

1）框架： 全州稅收+行業規範

巴拉圭賭博運營商的負擔包括兩個「分層」：

1.一般稅（適用於任何業務）：公司IRE，IVA和IDU分配所得稅。這些制度由Ley 6380/2019改革和DNIT部門澄清所鞏固。

2.行業規範（royalties）：CONAJZAR建立並由DNIT管理的特許權/授權付款；在Ley 7438/2025和Decreto 3846/2025改革之後，規則得到了現代化。

2）公司所得稅（IRE）

這是什麼：企業回報稅（取代舊制度）。

利率：稅收利潤的10%（凈租金）。這直接來自Ley 6380文本和當局的澄清。

誰支付：在巴拉圭開展業務的法人實體/IP，包括賭博經營者。

3）運營商服務增值稅（IVA）

設施：提供服務，包括運營/技術服務。

基本費率：大多數業務的10％（如果沒有單獨的福利）。規範和費率在Ley 6380和DNIT的IVA門戶網站上。

💡 實踐：IVA下的「遊戲收入」（GGR）的特定稅收可能取決於合同/票房流量設計和當前DNIT標準；賬戶結構和文件流程應按照具體的條例/條例進行。

4）股息和利潤稅（IDU）

發生時：分配股息/利潤。

費率：居民為8％，非居民為15％（包括向海外母公司付款）。扣留由公司自己支付。

5）根據CONAJZAR特許權/許可的佳能（royalties）

底線：使用特定類型遊戲的權利費用-根據pleegos（競賽文件）的條款。自2025年以來，佳能付款由DNIT管理，條款和計算由CONAJZAR制定；如果將佳能設置為收入/利潤的百分比，則法律將根據DNIT註冊表要求外部受眾（審計）。

體育博彩的例子：在2022年的比賽中，Apostala（Daruma SAM）的獲勝者提供了22％的佳能（與23％和27％的競爭）。這指示性地顯示了GGR上工業「皇室」的數量順序以及閱讀鞭毛的重要性。

💡 重要的是：佳能的利率和公式在垂直方向上有所不同，並固定在特定的規格/決議中；僅使用有關您的地段/產品的最新文檔。

6）扣留現金獎金8%（經營者義務）

除公司負擔外，運營商還充當IRP（個人收入稅）的稅收代理，以獲取現金獎勵：

保留率：現金獎勵金額的8%；
根據：Decreto 4661/2020（保留規則）+DNIT澄清和與Ley 6380/2019相關的咨詢。

7）什麼改變了Ley 7438/2025和Decreto 3846/2025（用於稅收和付款）

機構上：遊戲監管由CONAJZAR作為DNIT巡回賽的機構；根據監管機構規定的條件向DNIT支付佳能。

程序上：新模式允許臨時許可，然後是強制性的公共特許權；在依賴收入/利潤的教規中，外部受眾是強制性的。這記錄在Decreto 3846/2025的行業解釋中。

8）運營商快速稅務合規支票清單（2025年）

1.註冊和模式：在DNIT學習IRE和IVA,檢查活動代碼和電子文檔。

2.產品佳能：針對您的垂直方向研究相關優點/CONAJZAR決議；在DNIT中設置佳能的計算和付款；如果GGR的百分比是外部審計。

3.股息：計劃支付，考慮到IDU的8％/15％和非居民的合同流量。

4.玩家獎：引入保留8% IRP的程序,並獲得現金獎金和正確的comprobantes de retención設計。

5.更新控制：監視MarcoJurídico（DNIT/CONAJZAR）的費率/規範和法規公式變化。

對於巴拉圭的賭博運營商來說，基本的「籃子」看起來像這樣：IRE為10％的利潤，IVA為一般服務規則，IDU為股息分配（8％為居民/15％為非居民），特許經營佳能（根據CONAJZAR的條款；管理DNIT），以及從玩家現金獎勵中扣留8％的義務。在Ley 7438/2025和Decreto 3846/2025改革之後，關鍵變成了：根據CONAJZAR條款向DNIT支付佳能，如果佳能被認為來自收入/利潤，則提供外部受眾。對於正確的模型，嚴格按照當前的DNIT規格和指示計算經典和稅收後的支出/收入。