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（簡稱）：運營商和球員稅（烏拉圭）

運營商和參與者稅（烏拉圭）

1）總體情況

運營商的營業稅。運營商（包括賭場特許經營商）以25％的應稅利潤（烏拉圭來源租金）支付公司IRAE。除非有福利/例外，否則標準IVA費率為22％（基本）和10％（降低）。

行業特色。對於流通的「紙質」遊戲，IVA有一項優惠：「基於門票/表格的遊戲」除了5 de de or Oro/5 o Junior（其基礎是投註價格）之外。

新特別報告員（12人）08.2025).引入了單一的Impuesto a las Apuestas：每個投註金額的0.75％（現金，籌碼，電子工具）；在DGI中將操作員保留並列為「負責任的替代者」。第167/025號法令取代了2017年的舊法規。

2）賭場和大廳運營商的稅收

A.公司和間接

IRAE 25％是基本公司凈利潤稅。

IVA-適用於應稅服務/產品（22％/10％）；對於「紙質」彩票，這是歷史上的好處（請參見下文）。

B.特別稅率（又名IA）-0.75%

對象：賭場/大廳的每個投註（例如電子機器和「自動」投註）。

費率：費率的0.75%；付款人-播放器，保留和枚舉-在操作員（可響應的sustituto）上。

標準：第167/025號法令（12）。08.2025年）將第359/017號法令（2017年）的規則和條例系統化。

💡 示例：UYU 1000輪盤賭賭註→由UYU 7.5持有，有利於IA；在會計上，經營者按照稅項確定的順序反映保留並在DGI中列出。

C.財務和業務方面

「國家賭場」（DGC）的收入和分配受財政部管轄；DGC發布報告並與DGI進行稅收/保留互動。

3）球員獎金稅和賭註

A. IRPF/IRNR獎金持有

La Banca/DNLQ的規定是：根據規定的門檻/條件，獎品（國家彩票除外）可能屬於IRPF（居民）或IRNR（非居民）的保留範圍。在La Banca/機構門戶網站上發布了閾值和大致保留基準（例如，大獎的12％）。確切的限制會定期更新。

B. 「5 de Oro」的特別繳款"

在獲勝的「5 de Oro con Revancha」中，有5％的人支持Fondo Nacional de Recursos（FNR）（MEF遊戲規則和材料的規範）。這是IVA模式以及可能的IRPF/IRNR約束（如果適用）的補充。

C. 利率一A （0.75%）

IA通過操作員從每個賭註中扣除（不是從獲勝中扣除）來支付玩家費用。這不是個人所得稅，而是對稅率本身的事實征收單獨的間接稅。

💡 示例：玩家每晚在UYU 500上下註40次→ IA基數=UYU 20,000，保留=UYU 150（0.75％）。他贏了還是輸了-值不會改變IA的數量。

4）福利和例外（彩票垂直）

「門票/表格遊戲」（5 de Oro/Junior除外）的IVA福利是Ley 16的歷史規範。697，經合並TO-2023確認。對於5 de Oro/Junior，IVA的應稅基礎是價格。

5）在線上下文（為圖片的完整性）

禁止在線賭場/沒有特殊解決方案的撲克；非法在線廣告也被禁止（Ley 19。535 + Decreto 366/017).這不是關於稅率，但對稅收狀況至關重要：非法在線交易不被承認，並受到封鎖/制裁。

6）快速計算示例

1.賭場運營商（有條件月份）

收入（大廳級別），運營成本→ IRAE 25％的應稅利潤。

在大廳一側，每個訪客費率的IA為0.75％。

IVA征收的常規操作各占22％/10％（除非符合福利）。

2.玩家-彩票/quiniela

獎金可能屬於IRPF/IRNR的持有範圍（例如，除國家彩票外，本地門檻上的大獎金為12％）。

3.玩家-「5 de Oro con Revancha」

另外，在適當的「汗水獎」中，FNR的保留率為5％。

4.賭徒-賭博在賭場

每個費率均需繳納0.75％的IA（結賬/終端持有）。根據付款形式和適用規則（IRPF/IRNR-個案），賭場獎金可能會產生不同的稅收影響。

7）2025年至2026年跟蹤的內容

第167/025號法令的實踐：文件流程、清單的時間表和DGI控制。

當前IRPF/IRNR獎金保留閾值（在La Banca/DNLQ上更新）。

在5 de Oro/Junior的發行遊戲和豁免中澄清IVA優惠。

烏拉圭的賭博業稅收體系依賴於一般商業規則（IRAE/IVA）以及賭註和獎品的特殊規範：

IA為每個費率0.75％（運營商為保留者），IRPF/IRNR為大獎項（按閾值），FNR為「5 de Oro」為5％，歷史悠久的IVA優惠用於「紙質」彩票，但5 de Oro/Junior除外。
這種組合支持國家、運營商和參與者的財政可預測性和透明度。

來源和規範：

IRAE 25％（公司）：Texto Ordenado-Título 4（DGI/IMPO）。
IVA 22％/10％（一般費率）：DGI/IMPO。
「門票遊戲」的IVA特權和5 de Oro/Junior的例外：Ley 16。697（和控制臺。材料）。
Impuesto a las Apuestas 0.75％：Decreto 167/025（取代了359/017）；畢馬威/日語評論。公司。
獎品保留（IRPF/IRNR）和La Banca參考（主要獎品的基準為12％）：La Banca/代理商頁面。
根據「5 de Oro」在FNR中占5％：MEF遊戲/出版規則。
在線禁止和禁止非法移民廣告：Decreto 366/017（Ley 19.535-基地）。

您是否需要同步「誰付錢和多少」表（操作員vs.玩家）,或者為收銀機/終端添加分步保留方案?我會說我會做的。