Gembling公司財務報告的監管方式

賭博經營者的財務報告處於會計標準和特殊賭博監督的交匯處。一方面是IFRS或US GAAP，這是資本市場和稅務機關的要求。另一方面，專業監管機構（例如英國的UKGC，安大略省的AGCO/iGO，美國各州的DGE/PGCB/MLB，馬耳他的MGA等）要求單獨的GGR統計，遊戲稅，玩家報告以及內部報告。控制。

下方是構成寶潔結構，管理人員指導和公開披露的要求的實用地圖。

1）誰在調節，哪些報告需要

金融監管機構和交易所

IFRS/US GAAP，審計，風險披露，細分報告和非財務指標的年度和季度報告要求。

對於美國的上市公司-SOX 302/404（財務報告內部控制的評估和審計）。

賭博監管機構（根據許可證）

每月/季度套餐：GGR/NGR縱向，遊戲稅/費用，玩家錢包，頭獎，獎金承諾，投訴和負責任的投擲報告。

ICS/MICS（內部/文書內部控制標準）的要求是票房程序，報告，職責劃分，訪問控制，籌碼/緩存/頭獎/付款基金的最低標準。

定期運營審核和檢查，包括IT審核。

稅務機關

計算和支付遊戲稅/杠桿（通常來自GGR或NGR）和公司稅（CIT），以及服務的VAT/GST（在大多數模式下不是遊戲獎金本身）。

2）會計基礎： IFRS和US GAAP for iGaming/IR

收入（IFRS 15/ASC 606）

承認時刻：遊戲承諾何時完成（投註結果確定）。

Principal vs Agent：內容聚合器/市場和關聯公司-確定是否反映垃圾或網絡至關重要。

獎金和促銷：通常向客戶退款（向客戶付款）-根據政策減少收入或確定為單獨的支出。

忠誠度/眼鏡：到期/到期前的合同義務（根據統計數據計算）。

頭獎：基金繳款-準備金/負債；獲勝是時間的消耗。

分段報告（IFRS 8/ASC 280）

垂直披露（賭場，賭註，撲克，賓果，離線/IR）和地理（國家/州/省）。

租賃/REIT

對於IR運營商-根據IFRS 16/ASC 842計算租賃/銷售回租（sale-leaseback）；影響EBITDA/凈債務。

3）行業的「語言」： GGR，NGR和非財務指標

Handle/Drop-投註周轉/存入資金。

GGR（Gross Gaming Revenue）=手動−向玩家付款（或Handle × HE）。

NGR （Net Gaming Revenue）=GGR −獎金−內容版稅−支付成本−遊戲出租車−頭獎捐款（組成因政策/司法管轄區而變化）。

非GAAP指標：Adjusted EBITDA，NGR margin，Hold％。要求與標準報告進行調和（重新調和）。

4）應用調控需要什麼（本質）

玩家/錢包報告

玩家資金余額作為單獨的負債（segregated基金），與銀行/信托賬戶進行對賬。

SLA和付款統計（時間到工資，偏差，AML凍結）。

獎金/忠誠度報告

收取，收取，破產，取消/退還，取款/制裁。

稅收規則：計算賭博稅基數時是否考慮獎金。

頭獎和RNG

頭獎基金移動，貢獻率，觸發，配置審核。

認證實驗室（GLI，BMM等）對RNG/遊戲機制進行驗證+更改控制（更改管理）。

每月GGR報告

縱向/遊戲/提供商，具有地理切口（國家/州/省），以監管機構形式。

5）內部控制和IT控制

SOX 404/ICFR（針對上市公司）

關鍵控制的設計和效率：收入確認，錢包/銀行對賬，稅收清算，期限關閉，系統訪問/更改。

MICS/ICS (Gaming)

售票處/牢房，限制和程序，雙重控制，代幣/緩存清單，桌子/插槽報告，事件和調查。

ITGC和應用控制

變更管理（dev→test→prod）、可用性、備份、審核日誌。

防凍圖和監測：多場比賽，獎金的「旋轉木馬」，充電板計劃。

數據可轉讓性：存儲日誌,應監管機構的要求導出,PII保護。

6）稅收： 遊戲vs利潤vs間接收入

Gaming tax/levy：通常為GGR的百分比（有時為NGR/handle）。費率因司法管轄區和垂直地區而異。

公司稅（CIT）：營業費用後的利潤（以及賭博稅後）。

VAT/GST/DST：通常不是獲勝，而是跨板服務（PSP，軟件，營銷）和數字服務。

團體統一規則：大型MNE-全球最低稅率（ETR ≥ 15％）在一些國家的影響。

7） AML/KYC和合規報告

KYC/CDD/EDD政策，制裁清單，交易監控。

向主管當局提交SAR/STR（可疑活動報告）。

存款/損失限額、RG信號、自我約定日誌是監管報告和檢查的一部分。

8）年度/季度報告中的披露

會計政策：GGR/NGR技術，獎金，忠誠度，頭獎，校長/特工，轉換課程，垂直收入認可。

細分數據，地理位置，收入/風險集中。

司法和監管問題（許可證，檢查，罰款）。

風險管理：frod, IB, RG,支付風險,依賴內容提供商/PSP。

ESG/響應遊戲：如果聲稱的指標和策略。

9）經常出錯以及如何避免出錯

1.將定制的「運營NGR」與無和解的會計收入混合在一起。

2.不正確的獎金分類（在需要時不會減少收入）和忠誠度（不反映寬松或突破）。

3.忽略原理/代理是聚合流上的收入過高。

4.在司法管轄區沒有削減賭博稅和不正確的賭註。

5.薄弱的IT控制（沒有更改/訪問日誌）-審計師和監管機構的評論風險。

6.玩家錢包與信托賬戶的不完整對賬，以及對Time-to-Payout的控制薄弱。

7.ICS/MICS與實際過程不一致（不定期進行Gap分析）。

10）CFO/COO支票清單（至少一年）

更新了會計政策（IFRS 15/ASC 606）：獎金、忠誠度、頭獎、原則/代理。
有對賬：玩家錢包↔銀行/信托↔ GL，每月；停止未轉移的資金。
監管套餐（GGR/NGR/稅收/頭獎/獎金）由單一數據源組成，並與會計保持一致。
MICS/ICS已記錄和測試；根據過去的檢查進行了Gap分析。
ITGC/附件控制：變更管理，角色/可訪問性，徽標；主要提供商的SOC報告。
司法管轄區稅率矩陣：賭博稅率，CIT，VAT/GST/DST；計算/支付過程。
SOX/ICFR（如果適用）：關鍵控制圖、測試、修復計劃。
AML/RG報告：SLA和完整性，信號集成到報告和風險管理中。
Disclosure控制：非公認會計準則↔ GAAP/IFRS,細分市場/地質,風險/爭議。
審計/檢查計劃（外部審計員、實驗室、監管機構）和數據準備情況。

11）「會計政策」部分模板（骨架）

1.收入確認：瞬間,垂直,原理/代理,貨幣/匯率。

2.GGR/NGR技術：調整的組成（獎金，特許權使用費，付款，稅收，頭獎）。

3.獎金/忠誠度： 分類,計入承諾,突破.

4.頭獎：儲備，觸發標準，參數發布。

5.博彩稅：按司法管轄區劃分的稅率和基礎，認可順序。

6.遊戲承諾：玩家錢包，存款/收款，持有。

7.估計的判斷和不確定性的來源。

8.非金融指標和非公認會計準則：定義與和解。

Gembling公司的財務報告監管分為兩層：報告標準（IFRS/US GAAP）和賭博監督，並具有自己的表格，檢查和控制程序。成功的運營商做三件事：

1.會計，稅收和監管套餐的統一數據模型；

2.強硬控制和IT控制（SOX/ICFR+MICS/ICS），定期對賬和審計跟蹤。

3.透明披露（會計政策、Non-GAAP調和、風險），讓投資者和監管者閱讀相同的數字。

這種方法可以減少監管和審計風險，加快周期關閉並提高市場信心，從而直接提高資本成本和業務可持續性。