對美國和加拿大的收益征稅

美國： 什麼，何時以及多少

閾值和W-2G形式

組織者必須向您發放Form W-2G，在某些情況下，在以下獎金中扣除稅款：插槽/賓果遊戲的1,200美元以上；基諾的1,500美元以上；撲克錦標賽超過5,000美元（扣除買入後）；如果獲勝≥300×投註（例如賽馬/賭註），則從600美元起。這些閾值和報告邏輯在IRS指令中得到了體現。

保留和投註

基本的聯邦保留率為24％（通常的「常規賭博持股」）。如果玩家沒有通知TIN/SSN，則也適用24％的備份保留。在這兩種情況下，保留都取決於規則規定的「獎金−賭註/買入」。另外，可以征收全職稅（例如，加利福尼亞/紐約-有，內華達州/佛羅裏達州/德克薩斯州-不，因為沒有州所得稅）。

美國居民： 聲明和損失

美國居民將所有獎金聲明為「其他收入」，並且只有在有文件（字幕，收據，賭場報告）的情況下，才能在逐條計算（計劃A）的獎金範圍內扣除損失。即使W-2G沒有發行（例如，沒有保留閾值的棋盤遊戲），收入仍需申報。

非居民（和遊客）： 30％和例外

默認情況下，非美國居民對美國獎金征收30％的稅；賭場通常持有這筆款項。但是IRC§871（j）的一個重要例外是：二十一點，七葉樹，裂痕，輪盤賭和大六輪的收益不對非居民征稅（因此沒有聯邦保留）。對於插槽，基諾，撲克，抽獎者-30％的規則有效。

在美國玩耍的加拿大居民僅在美國繳稅，而在加拿大聲明中，該收益並不反映。在這種情況下，如果記錄在案的美國年度損失等於或超過收益（與合同附錄1040-NR），則可以退還在美國持有的部分/全部。

加拿大： 當獎金征稅時（通常-從未征收）

對於加拿大居民和大多數非居民來說，彩票和業余遊戲獎金不征收個人所得稅-這些是「非個人所得稅」收入/」windfall」。應稅不是獎金本身，而是獎金的收入（存款利息，股息，投資收益時的資本收益）。

CRA明確確認：彩票獎金不包含在收入中，而是來自托管資金的利息/股息-是的。類似的邏輯適用於賭場/賭註上的業余獲勝：如果遊戲是一種愛好而不是業務，則不征稅。

如果玩家充當業務（系統性，資金管理，選擇遊戲作為商業活動，贊助等），則CRA可以將收入歸類為商業收入-然後對利潤征稅（並根據業務規則考慮損失）。撲克的法律實踐定期澄清「愛好」和「創業」之間的界限。

如果您是加拿大居民，並在國外獲勝（例如在美國），則在加拿大，此收益不征稅，也不反映在收入中。在加拿大，由於加拿大收入本身不征稅，因此不能將美國預扣稅稱為外國稅收。只有通過美國申報才能退款（見上文）。

如果您在美國獲勝（玩家）

保存文檔：W-2G，門票，支票，玩家摘錄。這對於彌補損失和可能的回報都是必要的。

美國居民：在聲明中反映所有收益；損失-僅在逐條計算的收益範圍內。

非居民（包括加拿大人）：檢查是否有§871（j）（棋盤遊戲）例外；剩下的就是基本的30%的保留率，以及通過損失計算1040-NR返回的選項。

加拿大居民：業余獎金不征稅；只對投資獎金征收利息/股息/股本。

美國居民： 美國對全球收入征稅-你需要根據美國規則向國稅局報告（加拿大沒有稅收）。與居住州規則相匹配。（請參閱IRS關於W-2G/聲明的一般規則。）

在美國：在需要時遵守W-2G和24％的門檻；管理TIN控制和付款日誌。

在加拿大：業余球員沒有稅收，但經營者有共同的公司/省級義務；安大略省有iGO/AGCO市場模型（用於球員稅收參考-仍為「0」）。

你是否需要在沒有W-2G的情況下在美國宣布一個小小的勝利？

是的。在美國，所有收益均征收所得稅；表格缺失-不能免除報告。

我可以減少美國的損失稅嗎？

是的，但只有在獲勝範圍內，並且在有證據的情況下；對於非加拿大居民來說，這通常是返還部分/全部保留30％的工具。

的確，非美國居民不繳納二十一點/輪盤賭稅？

是的，這是美國稅法第871（j）條的直接例外。

在加拿大，你從不付錢嗎？

業余愛好者幾乎從來沒有。但是，職業遊戲（如企業）-征稅，而投資收益則總是征稅。

美國：嚴格的報告，W-2G門檻，聯邦對一系列收益的24％的保留，非居民的30％（減去棋盤遊戲例外），以及可能的人員稅。

加拿大：對於獲獎愛好者，不征稅，但對獎金征收收入；商業遊戲-應稅。

主要的實踐規則是：收集文件並專註於勝利的管轄權。這將風險降至最低，並通常有助於合法減少或退還預扣稅款。