Доходи держави від податків і ліцензій

Гральна індустрія Болгарії - помітне джерело доходів для бюджету. Фіскальний «пакет» складається з податку на валовий ігровий дохід (GGR) та/або інших спеціальних платежів, корпоративного податку на прибуток, ліцензійних і щорічних регуляторних зборів, соціальних відрахувань з фонду оплати праці, а також штрафів і пені за порушення. Доповнюють картину непрямі податки і збори з суміжних галузей (реклама, оренда, ІТ-сервіси, платіжна інфраструктура). Нижче - як це працює на практиці.

1) Карта фіскальних надходжень

1. Податки, пов'язані з грою і виручкою операторів

Спеціальний податок на гральну діяльність/податок на GGR. Базується на валовому ігровому доході: GGR = ставки − виплати виграшів.

Корпоративний податок на прибуток. Сплачується з оподатковуваного прибутку після всіх дозволених відрахувань.

2. Ліцензії та регуляторні платежі

Ліцензійні збори при отриманні та продовженні (за видами діяльності: казино, слоти, онлайн-казино, ставки, лотереї/бінго).

Щорічні внески регулятору за нагляд і технічну сертифікацію (RNG, тиражне обладнання, студії live, звітність).

3. Трудові та соціальні платежі

Внески на соціальне та медичне страхування, що виплачуються роботодавцем і співробітником.

Прибутковий податок з працівників (дилери, круп'є, касири, IT, ризик-аналітики, саппорт).

4. Непрямі та інші збори

ПДВ по непрофільних послугах (наприклад, F&B в казино, заходи, оренди залів).

Штрафи та пені (за порушення RG, AML/KYC, рекламних регламентів).

Платежі за рекламу/медіа (коли застосовується), місцеві збори за зовнішню рекламу.

2) Як розподіляються надходження за сегментами

Онлайн-казино та ставки. Основне джерело - податок на GGR/спецсбори + корпоративний податок; зростаюча база завдяки мобайлу і омніканалу.

Офлайн-казино та слот-зали. Плюс до податків - значущі надходження від робочих місць (ПДФО і соцвнески), перевірок і сертифікацій обладнання.

Лотереї/бінго. Платять ліцензії/збори, податок з GGR і забезпечують стабільний потік через регулярні тиражі.

Букмекерський роздріб. Комбінація GGR-податку та податків на зайнятість + локальні збори (вивіски, реклама).

3) Приклад розрахунку бюджетного ефекту (спрощений)

💡 Цифри умовні для ілюстрації методики.

GGR галузі: €1,8 млрд/рік.

Спецподаток/GGR-податок: припустимо, ефективна ставка ~ X% → €1,8 млрд × X% = €... млн.

Корпоративний податок (після відрахувань): операційний прибуток галузі €... млн × ставка = €... млн.

Ліцензії та щорічні збори: сума по ринку, наприклад €... -... млн.

Соціальні внески та ПДФО працівників: при ФОТ галузі €... млн - близько €... млн в сукупності.

Штрафи/пені та інше: €… млн.

Разом виходить багатоланковий внесок, де податок на GGR дає «ядро», а зайнятість і ліцензії додають стабільну «обв'язку».

4) Роль ліцензування та сертифікації

Первинна ліцензія: разовий внесок + доказ фінансової стійкості, джерел капіталу, інфраструктури та RG-політик.

Щорічні платежі: підтримка ліцензії, сертифікація RNG/студій, аудит звітів.

Технічний контроль: обов'язкові журнали подій, логи ставок/виплат, інтеграція звітності для регулятора.

5) Податки на виграші у гравців

Практика може відрізнятися за продуктами і розмірами виграшу. Часто дрібні виграші не обкладаються окремо (податок закладений в GGR), великі - вимагають ідентифікації і можуть потрапляти під особливі правила.

Оператори зобов'язані інформувати про умови виплати і, при необхідності, утримувати податок згідно з діючими нормами.

6) Боротьба з неліцензованим сегментом = захист бюджету

Блокування доменів і платежів, обмін даними з PSP і банками, «чорні списки» - типовий інструментарій.

Санкції за рекламу неліцензованих сайтів і за залучення трафіку в «сіру зону».

Ефект: вирівнювання конкуренції і зростання збирання податків, зниження споживчих ризиків.

7) Відповідальна гра та цільове фінансування

Часто регуляторні рамки передбачають цільові відрахування на профілактику залежності, гарячі лінії, дослідження та освітні програми.

Для оператора це додаткова собівартість, для держави - довгострокова стійкість галузі і зниження зовнішніх витрат.

8) Як онлайн змінює фіскальну картину

Плюси: краще журналювання операцій, миттєва телеметрія, вище прозорість GGR, зручніше контроль лімітів і самовиключення.

Виклики: міжнародні платіжні маршрути, швидкий обіг бонусів і арбітраж - потрібні просунуті AML/антифрод-моделі і міжвідомча взаємодія.

9) KPI, на які дивиться держава

Збирання податку на GGR і динаміка за сегментами.

Частка «білого» обороту (міграція з нелегального сегмента).

Внесок у зайнятість і середню зарплату в галузі.

Санкції/штрафи vs повторні порушення - індикатор якості комплаєнсу.

Індекс RG-зрілості: охоплення інструментами лімітів/самовиключення, конверсія в консультації.

10) Сценарії 2025-2030: що буде з бюджетними надходженнями

Базовий сценарій. Помірне зростання онлайну і стабілізація офлайну → надходження зростають пропорційно GGR, «тіло» - податок на GGR + стабільні ліцензії.

Оптимістичний. Поліпшення платіжної інфраструктури, туризм, технологічна модернізація → розширення податкової бази, вище корпоративний прибуток, зростання ПДФО/внесків.

Стрес-сценарій. Посилення промо/реклами, підвищення ставок, макро-осідання → тиск на маржу і бонусну економіку, уповільнення зростання надходжень, але часткова компенсація штрафами і одноразовими платежами.

11) Ризики та точки уваги для регулятора

Надбонусна конкуренція в онлайні (зростання «вартості» гравця) знижує чистий прибуток і базу для корпоративного податку.

Крипто-платежі і крос-бордер схеми ускладнюють облік, якщо не інтегровані в контроль.

Реклама та спорт-спонсорство: баланс між захистом споживача і стабільністю доходів галузі.

Кадровий ринок: дефіцит фахівців з комплаєнсу/даними може обмежувати масштабування «білого» сегмента.

12) Що ще приносить гроші побічно

Ліцензування постачальників (RNG-сертифікація, live-студії, інтегратори).

Заходи та туризм: турніри, фестивалі, VIP-івенти (ПДВ, місцеві збори, туристичний податок).

Медіа та маркетинг: податки з рекламних бюджетів, виробництво контенту, стрім-інфраструктура.

13) FAQ

Що важливіше для бюджету - GGR-податок або корпоративний податок? У короткостроку - GGR-податок (він стабільніше обсягу прибутку), в довгостроковому значимий і корпоративний податок через ефективність операторів.

Чому збори за ліцензії зберігають вагу? Це передбачувані щорічні надходження, що забезпечують нагляд і якість ринку.

Як онлайн впливає на збирання? Підвищує прозорість і зручність контролю, але вимагає посилених AML/антифрод-рішень.

Чи є сезонність у доходах держави? Так, через GGR: спорт-календар, свята, туристичний сезон.

Державні доходи від грального сектора Болгарії - це комбінація податку на GGR, корпоративного податку, ліцензій/щорічних зборів, соціальних внесків, ПДФО, ПДВ і штрафів. У міру цифровізації роль прозорого обліку і RG-політик тільки зростає: це підтримує довіру суспільства, стабілізує надходження і знижує зовнішні витрати. При зваженій регуляториці і боротьбі з нелегальним сегментом держава отримує передбачуваний фіскальний потік, а бізнес - зрозумілі правила гри і горизонти планування до 2030 року.