Крипто-казино
Torrent Gear
Оподаткування: 15% GGR + ліцензійні збори
Система оподаткування азартних ігор в Болгарії вважається однією з найбільш збалансованих і прозорих у Східній Європі. Вона забезпечує конкурентоспроможність ринку для операторів і гарантує стабільні надходження до бюджету.
Основні елементи - єдиний податок 15% на валову виручку (GGR) і ліцензійні збори, що залежать від типу діяльності. Завдяки фіскальному нагляду з боку Національної агентури з доходів (NRA) Болгарія підтримує високий рівень податкової дисципліни і довіри до індустрії.
1) Структура оподаткування iGaming
Закон «Про азартні ігри» (Gambling Act 2012, з поправками 2020 р.) визначає два ключових фіскальних інструменти:1. Податок на валову виручку (Gross Gaming Revenue, GGR) - 15% від різниці між ставками і виграшами.
2. Ліцензійні збори - фіксовані або змінні платежі за право ведення діяльності.
Ця модель дозволяє державі отримувати дохід як з обороту операторів, так і з самих ліцензій, забезпечуючи передбачуваний фіскальний потік.
2) 15% податок на GGR - основний фіскальний інструмент
Застосовується до всіх форм азартних ігор, включаючи онлайн і офлайн-казино, букмекерів, ігрові зали, бінго і лотереї.
Розраховується за формулою:- GGR = сума всіх ставок − сума всіх виплат гравцям.
- Податок нараховується щомісяця, з обов'язковою звітністю в NRA.
- Всі транзакції фіксуються в режимі реального часу через централізовану систему NRA, що виключає можливість приховування доходів.
Перевага: єдина ставка робить ринок прозорим і конкурентним, без прихованих коефіцієнтів і складних відрахувань.
3) Ліцензійні збори та щорічні платежі
Збори стягуються при отриманні ліцензії і потім - щорічно при її продовженні.
4) Фіскальний контроль і роль NRA
З 2020 року всі податкові та ліцензійні операції адмініструються Національною агентурою з доходів (NRA).
Функції NRA включають:- моніторинг всіх ставок і виплат в режимі реального часу;
- звірку податкових декларацій з фактичними даними GGR;
- аудит фінансових потоків операторів і PSP;
- автоматичне нарахування податків і зборів;
- контроль заборгованостей і штрафних санкцій.
Результат: практично повне зникнення «сірого сегмента» і зростання довіри з боку банків та інвесторів.
5) Додаткові податки та збори
Крім основного податку на GGR, оператори також сплачують:- Корпоративний податок на прибуток (10%) - для юридичних осіб, зареєстрованих в Болгарії.
- Соціальні внески - на фонд зайнятості та спорт (частина надходжень направляється в Болгарський спортивний тоталізатор).
- Місцеві збори - залежно від регіону розташування наземних казино і залів.
6) Податкова звітність та автоматизація
Щомісячні декларації подаються в електронному вигляді через систему NRA.
Всі дані про ставки і виплати автоматично передаються у фіскальну базу.
Платежі здійснюються в болгарських левах (BGN) через банківські рахунки в ЄС.
Оператори зобов'язані вести аудовану бухгалтерію і зберігати фінансові дані не менше 5 років.
7) Прозорість і міжнародна сумісність
Болгарська податкова модель відповідає стандартам:- OECD та FATF - щодо прозорості та запобігання відмиванню коштів;
- EU Directive 2018/843 (5AMLD) — по AML и KYC;
- GDPR - щодо захисту даних;
- EGBA Guidelines - за фіскальною звітністю операторів онлайн-гемблінгу.
Таким чином, болгарська юрисдикція визнана міжнародними інвесторами як «низькоризикова, але регульована».
8) Відповідальна гра і податки на благо суспільства
Частина надходжень від податку GGR і ліцензій направляється в:- Фонди спорту та культури;
- Програми Responsible Gaming (навчання, лінії допомоги, кампанії проти ігроманії);
- Регіональні бюджети - для підтримки туризму та інфраструктури.
Це забезпечує соціальний баланс між фіскальною вигодою і відповідальністю індустрії.
9) Порівняння з сусідніми країнами
Болгарська ставка залишається однією з найбільш конкурентних в регіоні, при цьому система повністю відповідає європейським нормам прозорості.
10) Перспективи до 2030 року
Цифровізація оподаткування: впровадження автоматичної звірки звітності та смарт-контролю ставок.
Інтеграція криптоплатежів у фіскальну звітність (в рамках MiCA).
Зростання податкових надходжень за рахунок розширення онлайн-сектора і казино-туризму.
Посилення ESG-компонента: звіти операторів про соціальні інвестиції та RG-практики.
Фіскальна модель Болгарії - це приклад гармонії між прибутковістю і контролем.
Податок 15% GGR забезпечує стійкий дохід державі без тиску на операторів, а ліцензійні збори і цифровий нагляд NRA гарантують прозорість і чесність ринку.
Така система дозволяє Болгарії залишатися фінансово стабільною, інвестиційно привабливою і соціальною відповідальною юрисдикцією в сфері азартних ігор, впевнено утримуючи позиції лідера iGaming регіону.