Доходи від податків - Великобританія

Великобританія стягує з азартних ігор не один «єдиний» податок, а набір спеціалізованих мит HMRC. Вони нараховуються на різні продукти (онлайн-казино, ставки, наземні казино, автомати, лотереї, бінго) за різними базами - але все в підсумку формують значущий грошовий потік до бюджету. За оцінкою Офісу бюджетної відповідальності (OBR), сукупні надходження від «betting & gaming duties» приносять близько £3,8 млрд у 2025-26 фінансовому році.

1) Карта податків HMRC для гемблінгу

Нижче - основні мита (rates & bases), за якими HMRC збирає дохід з індустрії. Діючі ставки публікуються на GOV. UK і регулярно актуалізуються.

Remote Gaming Duty (RGD) - 21% від прибутку (gross gaming yield, GGY) віддалених ігор (онлайн-казино/слоти, інші «gaming» -продукти).

General Betting Duty (GBD) - 15% від «net stake receipts» за фіксованими ставками (спорт та ін.); для спред-бетів діють окремі знижені/підвищені ставки (3 %/10%).

Pool Betting Duty (PBD) — 15% от «promoter’s net pool betting receipts».

Gaming Duty (для наземних казино) - прогресивна шкала за бендами GGY: 15%, 20%, 30%, 40% і 50%.

Machine Games Duty (MGD) - на «net takings» з ігрових автоматів: 5% (дешеві ігри), 20% (до £5 за гру), 25% (ігри зі ставкою понад £5). Визначення дотиражованих машин і правил - в окремому HMRC notice.

Bingo Duty - 10% від прибутку bingo promotion.

Lottery Duty - 12% від ціни квитка/участі в лотереї (включаючи Національну лотерею).

2) Скільки грошей отримує бюджет

За розрахунками OBR, надходження від сукупності «betting & gaming duties» становлять близько £3,8 млрд в 2025-26, тобто близько 0,3% всіх податкових доходів. Це орієнтир масштабу «податкової» частини індустрії (без урахування корпоративного податку, ПДФО співробітників тощо).

Окремі оперативні публікації HMRC показують стійкі нарахування, наприклад по Machine Games Duty в поточному фінансовому році. Це підтверджує стабільність «офлайнового» плеча надходжень (аркади, бінго-зали, беттінг-шопи, казино).

3) Бази оподаткування простими словами

GGY (gross gaming yield) - валовий дохід оператора: ставки мінус виграші (для «gaming» -продуктів і наземних казино).

Net stake receipts - «чисті ставки» (для betting): прийнято вважати валові ставки за мінусом виплат і певних коригувань.

Net takings (MGD) - «чисті збори» з автоматів за правилами HMRC (виручка мінус виграші і допустимі відрахування).

• Онлайн-казино за місяць зібрало £10 млн ставок і виплатило £9 млн виграшів → GGY = £1 млн За RGD до сплати 21% × £1 млн = £210 тис.. (Без урахування бонус-костів та інших коригувань, які трактуються по HMRC-гіду.)

4) Національна лотерея: не тільки податок

З лотерейних квитків стягується Lottery Duty 12%, але паралельно існує «Good Causes» - цільові відрахування до Національного фонду розподілу (NLDF). Податок (Lottery Duty) йде в загальний бюджет (Consolidated Fund), а частка «Good Causes» розподіляється між грант-розпорядниками за окремими правилами. (Подробиці див. у матеріалах UKGC/NLDF за лотерейними надходженнями.)

5) Що змінюється: курс на уніфікацію для «онлайну»

У 2025 році Казначейство запустило консультацію про реформу оподаткування віддаленого гемблінгу - ідея об'єднати діючі RGD/GBD/PBD для «remote» в єдине мито. Цілі - спрощення, передбачуваність і адаптація до сучасного продукту (де відмінності між видами віддалених ігор стираються). Підсумки консультації та параметри можливого «single duty» визначатимуть податковий ландшафт наступних років.

6) Що це означає для операторів і ринку

Мульти-податковий облік. Різні вертикалі обкладаються за різними базами/ставками - звідси вимоги до точної продуктової аналітики (дельта ставок/виграшів, ні-тейкінг по автоматах, бенди казино).

Каскад комплаєнсу. Крім мит, у операторів залишаються обов'язки по KYC/AML, safer gambling, рекламі та звітності в UKGC - це не податки, але впливають на витрати і планування.

Сценарії реформ. Потенційна уніфікація ставок в «remote» здатна перерозподілити податкове навантаження між беттингом і казино-продуктами; бізнес повинен моделювати чутливість маржі на декількох варіантах (status quo/вирівнювання/підвищення).

7) Часті питання

Чи платить гравець податок з виграшу?

Ні, у Великобританії податки платить оператор через профільні мита HMRC. Гравці - ні (виключаючи окремі кейси з резидентства/оподаткування за межами UK).

Чи є «Good Causes» податком?

Ні, ні. Це окрема частка лотерейної виручки, що спрямовується на суспільно корисні проекти; Lottery Duty (12%) - саме податок.

Чи правда, що галузь «дає» тільки пару відсотків бюджету?

Навіть менше: за оцінкою OBR - приблизно 0,3% всіх податкових надходжень (але абсолютна сума - мільярди фунтів щорічно).

8) Висновок

Податкові доходи від азартних ігор у Великобританії формуються набором спеціалізованих мит HMRC, що застосовуються до конкретних продуктів і баз розрахунку. Ставки - від 10-12% (бінго/лотереї) до 21% (віддалене «gaming») і прогресії до 50% (наземні казино за бендами GGY), а сумарні надходження стабільно становлять кілька мільярдів фунтів на рік. На горизонті - можлива уніфікація «remote» -мита: бізнесу важливо відстежувати консультації Казначейства і заздалегідь моделювати вплив на маржу і продуктовий мікс.

• "