Оподаткування

У Великобританії податкова система азартних ігор розділена за формами і каналами. Одним з ключових режимів оподаткування є Remote Gaming Duty (RGD) - податок на віддалені (online та ін.) ігри, які надаються гравцям у Великій Британії. Він відноситься до оператора, якому нараховуються доходи від UK-гравців, і ставка з 1 квітня 2019 року становить 21% від прибутку. Нижче - детально: визначення, ставка, початок дії, розрахунок, реєстрація, звітність, перспективи.

Що таке Remote Gaming Duty

RGD застосовується до «remote gaming» - визначення, даними в Finance Act 2014 (свр. розділ 154 і далі) і Excise Notice 455a (HMRC). Під «remote gaming» розуміються ігри випадку з призом, які надаються за допомогою інтернету, телефону, телевізійного або іншого електронного зв'язку.

«Gaming provider» - особа, яка укладає контракт безпосередньо з британським гравцем. Якщо оператор не укладає контракт з UK-особою, обов'язок RGD може не наступати.

Ставка та початок застосування

З 1 квітня 2019 року ставка RGD становить 21% від прибутку оператора від remote gaming, орієнтованої на UK-гравців.

До цього ставка була 15%.

Підвищення ставки було оголошено в Budget 2018 і вступило в силу для звітних періодів, що починаються 1 жовтня 2019 або пізніше.

На кого поширюється

Оператор, що надає remote gaming особі, яка визначається як «UK person» - фізична особа, яка постійно проживає у Великобританії, або корпорація, зареєстрована у Великобританії.

Поведінка «за місцем споживання» (place of consumption) закріплена раніше (з 2014 року) і означає, що навіть офшорний оператор зобов'язаний платити британський податок, якщо його послуги доступні UK-гравцям.

Як розраховується

Прибуток = сума ігрових платежів (stakes, participation charges та ін.) від UK-гравців мінус суми виплат виграли UK-гравцям або диктуються правилами призи/пули.

Якщо пул змішаний (UK + non-UK) - оператор повинен пропорційно визначити частку UK-вкладень і виплат.

Оператор зобов'язаний зареєструватися в HMRC як платник RGD і подавати звіти, навіть якщо прибуток нульовий («nil return»).

Обов'язки реєстрації та звітності

Реєстрація - мінімум за 31 день до початку діяльності, 14 днів для деяких юрисдикцій.

Звітність через систему Gambling Tax Service (GTS) HMRC.

Зберігання записів: всі ігрові платежі і виплати від UK-гравців, дані по пулу, обчислення часток та ін., мінімум 4 роки.

Відповідальність: якщо оператор недоплатив, HMRC може стягувати заборгованість з операторів, а також з власників ліцензії ROL та ін.

Взаємозв'язок з іншими податками на азарт

Крім RGD, існують General Betting Duty (GBD) для ставок - ставка ≈ 15% прибутку.

Pool Betting Duty (PBD) - ставки, де виграші беруть участь у загальному пулі, ставка ≈ 15% від суми ставок.

Уряд проводить консультацію (станом на 2025 рік) про об'єднання цих трьох режимів в єдину «Remote Betting & Gaming Duty (RBGD)». Це може призвести до нової ставки і перегляду податкової бази.

Чому ставка 21% і що важливо

Підвищення до 21% (з 15%) пов'язане з рішенням уряду компенсувати зниження інших податків/ставок (наприклад, на FOBT) і враховувати зростання онлайн-ігор.

Для операторів це означає значне податкове навантаження - важливо враховувати при ціноутворенні, маржі та маркетинговій стратегії.

Звітність, аудит, відповідність: помилки можуть призвести до штрафів, відгуків ліцензій, додаткових («penalty») нарахувань.

Перспективи та ризики

Міністерство фінансів Великобританії розглядає єдину ставку RBGD, що може змінити податкове навантаження.

Оператори попереджають, що різке підвищення може зробити сектор «економічно нестерпним».

Гравці (через спорт/стрибки) попереджають, що зростання податку може знизити інвестиції в спортивну сферу.

Що повинні знати оператори

Визначте, чи потрапляють ваші послуги під RGD: чи є UK-гравці, чи укладаєте прямий контракт, де розташований пул/платформа.

Налаштуйте облік і системи так, щоб можна було звіти робити по UK-гравцям: розбивка по юрисдикції, доходи, виплати.

Підготуйте системою GTS-звітів, забезпечте зберігання даних мінімум 4 роки.

Враховуйте ставку 21% в бізнес-моделі та оцінці ризику: маржа, виплати, маркетинг - все повинно бути під контролем.

Слідкуйте за консультацією щодо реформи RBGD і готуйтеся до змін.

Що це означає для економіки і гравців

Для бюджету Великобританії RGD - значне джерело доходів: наприклад, підвищення з 15% до 21% було розраховано додати сотні мільйонів фунтів.

Для гравців: хоча податок платить оператор, це може побічно впливати на коефіцієнти, промо-акції та бонусні умови.

Для ринку: висока ставка стимулює операторів до оптимізації, зниження витрат, але також підвищує бар'єр входу і збільшує стимул до неліцензованої активності.

Ставка 21% для Remote Gaming Duty - важливий елемент британської системи оподаткування онлайн-ігор. Вона відображає перехід до моделі «за місцем споживання», перенесення відповіді на операторів і посилення контролю за онлайн-ринком. Операторам необхідно ретельно дотримуватися реєстрації, звітності та розрахунків; реформа під назвою «Remote Betting & Gaming Duty» може призвести до ще більш високих ставок або зміненої бази. Політика оподаткування залишається ключовим фактором стратегічного планування в галузі.