Доходи держави від податків і ліцензій

Гемблінг в Угорщині - помітне джерело бюджетних надходжень. Гроші приходять не тільки з «ігрового податку» (з GGR), але і через ліцензійні/концесійні платежі, корпоративні податки, місцеві збори, страхові внески і непрямі податки на суміжні послуги. Нижче - карта потоків, орієнтовна структура і практичний розрахунок на прикладі ринку з ≈ €2 млрд GGR.

1) Основні джерела доходів держави

1. Податки з операційної виручки (GGR-податки).

Стягуються з валового ігрового доходу (ставки мінус виграші) в розрізі вертикалей: лотереї, ставки, казино/слоти (вкл. VLT), онлайн-ігри. Ставки і деталі залежать від виду гри і діючих правил.

2. Ліцензії та концесії.

Разові платежі за отримання ліцензій/концесій.

Щорічні збори за підтримку дозволів і нагляд.

Для наземних казино - концесійна модель (фікс/мінімум + частка від обороту/доходу за умовами договору).

3. Корпоративні та місцеві податки.

CIT (корпоративний прибутковий податок) на прибуток операторів.

Місцевий податок на бізнес (Local Business Tax) - на користь муніципалітетів за місцем діяльності.

Податки на фонд оплати праці (внески, ПДФО співробітників).

4. Непрямі податки і супутні доходи.

VAT/ПДВ на неігрові послуги (F&B, розваги, готелі), рітейл лото-каналів, мерч.

Збори за рекламні розміщення/медіа-послуги (якщо застосовується).

Дивіденди від держкомпаній (наприклад, від лотерейного оператора), якщо прибуток перераховується державі.

2) Що платять різні вертикалі

Лотереї (Szerencsejáték Zrt).

GGR-податок по лото-продуктам.

Дивіденди державі як акціонеру (за наявності чистого прибутку).

Корпоративні/місцеві податки та внески з персоналу.

Комісійні партнерам-продавцям - оподатковувана база для ПДВ і місцевих податків.

Казино та слоти/VLT.

Ігровий податок з GGR.

Концесійна плата і щорічні збори нагляду.

CIT, місцеві податки, внески.

ПДВ на F & B/івенти при казино.

Ставки (онлайн/оффлайн).

Податок з GGR ставок (включаючи live і прематч).

Ліцензія/щорічний збір.

Корпоративні/місцеві податки, внески.

Онлайн-казино та live-ігри.

Податок з GGR онлайн-ігор.

Ліцензії, щорічний наглядовий збір.

CIT, місцеві податки (через юрособу в Угорщині), ПДВ на неігрові послуги (наприклад, підписки/заходи, якщо є).

💡 Для гравців: виграші у ліцензованих операторів, як правило, не обкладаються ПДФО у фізосіб; податки платить оператор. Для нерезидентних/неліцензірованних джерел правила і ризики інші - гра у неліцензірованних операторів може спричинити блокування і відсутність правового захисту.

3) Як це складається в гроші: орієнтовна структура

При сукупному GGR ≈ €2 млрд (лотереї, казино/слоти, ставки, онлайн) сукупні надходження держави (податки і збори всіх рівнів) часто оцінюються в €0,5-0,7 млрд на рік при нинішній структурі ринку. Приблизна логіка розподілу:

Ігрові податки з GGR: найбільша стаття (близько половини і більше всіх надходжень сектора).
Ліцензії/концесії/нагляд: стабільний внесок (фікс + відсотки/мінімуми).
CIT та місцеві податки: залежать від маржинальності та географії бізнесу.
Внески та ПДФО персоналу: зростають з розширенням штату у операторів/агрегаторів/студій.
Непрямі податки (ПДВ на суміжні послуги): залежать від продажів в horeca/івент-активностей і туристичного потоку.

4) Приклад «наскрізного» розрахунку (спрощена модель)

Припустимо, ринковий GGR розподілений так:

Лотереї: €800 млн
Казино/слоти/VLT: €650 млн
Ставки: €450 млн
Інше: €100 млн

Далі нашаровуємо типові для галузі ставки і збори (умовні, для ілюстрації логіки):

Ігровий податок дає, скажімо, €300-400 млн сукупно.
Ліцензії/концесії/нагляд: €60-90 млн.
CIT + місцеві податки: €70-110 млн (залежно від витрат/амортизації).
Внески та ПДФО з зайнятості: €50-80 млн.
Непрямі податки на суміжні послуги: €30-50 млн.

Разом в коридорі €510-730 млн. Це узгоджується з оцінкою, що сектор повертає державі ~ 25-35% від GGR у вигляді прямих/непрямих надходжень (частка коливається через структуру продукту, темпи онлайн-зростання і правила конкретного року).

5) Що змінилося після 2023 року (відкриття онлайну для приватних компаній)

Зростання бази оподаткування: більше ліцензованих операторів ⇒ більше GGR «в білу».

Зниження витоків в «сіру» зону (блокування і комплаєнс підштовхують до ліцензії).

Конкуренція в UX/контенті ⇒ вище оборот в live/слотах і більше ставок з мобайлу ⇒ зростання податкової бази.

Інвестиції в локальні юрособи/штати ⇒ вище CIT, місцеві податки і внески.

6) Політики та «важелі» для стабільних надходжень

Прозорі та передбачувані ставки GGR-податку за вертикалями.

Довгі концесії з чіткими KPI (комплаєнс, RG-інструменти, інвестиції).

Сильний нагляд і KYC/AML: витіснення неліцензованої пропозиції підвищує збирання.

Відповідальна реклама: баланс між зростанням онлайну і захистом вразливих груп.

Технології: антифрод, поведінкова аналітика, real-time звітність - менше «втрат» у ланцюжку.

7) Ризики для бюджету

Посилення промо/реклами може уповільнити оборот (особливо в онлайні).

Кіберризики і бот-трафік підривають чистий GGR (необхідний проактивний ризик-менеджмент).

Зовнішні шоки (туризм, макроекономіка) відбиваються на офлайні і F & B-крос-доходах.

8) Що це означає для стейкхолдерів

Держава отримує передбачувану податкову базу і контроль RG-параметрів через цифрові канали.

Оператори - зрозумілий «цінник» на регулювання і можливість масштабувати онлайн.

Муніципалітети - місцеві податки і зайнятість (касири, дилери, IT, маркетинг, безпека).

Гравці - доступ до ліцензованого контенту, швидкі виплати та юридичний захист.

Підсумок: бюджет Угорщини отримує гроші від гемблінгу по декількох каналах відразу: GGR-податки, ліцензії/концесії, CIT/місцеві податки, зарплатні внески та непрямі збори. На ринку з ≈ €2 млрд GGR це дає близько €0,5-0,7 млрд надходжень на рік. Ключ до стійкості - передбачувані правила, витіснення «сірої» зони, технологічний нагляд і пріоритет відповідальної гри.