Оподаткування операторів

1) Базова логіка: податок з обороту, а не з GGR

Ірландія стягує Betting Duty як акциз з обороту ставок:

2% від суми кожної ставки - для наземних і віддалених букмекерів (retail і remote). Це саме податок оператора, а не гравця; він не перекладається на пунтерів за замовчуванням.
Для віддалених бірж ставок (Betting exchange) діє окремий режим: Betting Intermediary Duty - 25% з комісій, які біржа стягує з користувачів в Ірландії.

💡 Ключове: 2% - це ставка на оборот (stake), а не на валову виручку від ігор (GGR). Це впливає на економіку маржі і чутливо до низькомаржинальних ринків in-play.

2) Хто і як платить

Податкові суб'єкти:

Licensed bookmakers (включаючи online з ірландською аудиторією) - сплачують 2% Betting Duty/Remote Betting Duty.
Licensed remote betting intermediaries (біржі ставок) - 25% з комісій.

Терміни та звітність:

Поквартальна здача декларацій, платіж - до 15-го числа місяця, наступного за звітним кварталом.

3) Історія ставки 2% і контекст ринку

У Бюджеті-2019 Міністерство фінансів подвоїло Betting Duty з 1% до 2% (в силі з 2019 року).

У 2024-2025 обговорювалося подальше підвищення, проте на момент кінця 2025 базова ставка залишалася 2%; паралельно уряд оголосив про плани підняти duty на пул-ставки до 2% з 2027 року, щоб зрівняти режими.

4) ПДВ та eGaming: що важливо знати B2C/B2B

Крім акцизів на ставки, у операторів і провайдерів є ПДВ-реальність:

Gaming/eGaming-послуги для споживачів в Ірландії обкладаються ПДВ за стандартною ставкою (діючою в країні; методика - за місцем споживання послуги).
Ігрові автомати і amusement machines також підпадають під стандартну ПДВ-ставку; окремі роз'яснення Revenue покривають розрахункову базу і випадки оренди/лізингу обладнання.

5) Як це впливає на економіку продукту

Маржа і прайсинг. Податок у відсотках від stake, а не від GGR, робить чутливими до податку ринки з низькою маржею і високою часткою кешауту/in-play.

Біржі ставок. 25% з комісій - це «податок на take rate», тому стратегічно важливі глибина ліквідності і частка активних трейдерів.

Операційний цикл. Квартальна звітність і точний облік обороту вимагають зрілого event-трекінгу і reconciliations (особливо при омніканалі).

6) Практичний чек-лист для оператора

1. Коректний трекінг обороту (stake-level): роздільний облік retail/remote, валют, повернень, кешауту.

2. Класифікація бізнесу: переконайтеся, що ви потрапляєте в режим bookmaker (2%) або intermediary (25% з комісій) - і не змішуєте бази.

3. VAT-контур eGaming: вірно визначайте місце споживання, формуйте базу для ПДВ, особливо при крос-бордер-аудиторії.

4. План на 2027: закладіть в моделі потенційне вирівнювання pool betting duty до 2%.

7) Часті питання

Чи платять гравці податок з виграшів? Ні, ставка 2% - це податок оператора на оборот ставок; Ірландія традиційно не оподатковує виграші рекреаційних гравців (оператор платить duty).

Чи змінюється 2% в онлайн-каналі? Ні, для віддалених ставок діє Remote Betting Duty 2%.

Що з казино-вертикаллю? ПДВ-підхід до eGaming застосуємо, але «ставковий» акциз 2% відноситься саме до ставок (betting), а не до RNG-ігор як таких.

Підсумок. Для Ірландії ключовим фіскальним якорем залишається 2% з обороту ставок (retail і remote), плюс 25% з комісій для бірж. Правила зрозумілі, терміни звітності фіксовані, а до 2027 року влада планує донастройку пулу (pool betting) під ту ж ставку 2%. Операторам важливо вибудувати stake-точний облік, не плутати податкові бази bookmaker/intermediary і заздалегідь врахувати ПДВ-контур для eGaming-сервісів.