Доходи держави від податків

Італія - один з найбільших ринків азартних ігор в Європі, і фіскальна архітектура тут вибудувана так, щоб легальний сегмент стабільно поповнював бюджет, а «сірий» ринок втрачав економічний сенс. Центральну роль відіграє ADM (Agenzia delle Dogane e dei Monopoli): регулятор ліцензує операторів, визначає техстандарти, збирає телеметрію оборотів і забезпечує адміністрування податків і зборів.

1) Головні джерела бюджетних надходжень

1. Податок на GGR

Основа моделі - оподаткування валового ігрового доходу (GGR): ставки мінус виграші. Ставки розрізняються за вертикалями (онлайн-казино/слоти, ставки на спорт, бінго, покер, VLT/AWP та ін.) і періодично коригуються законодавцем. Ідея проста: чим вище підсумкова «маржа» продукту, тим вище фіскальний відраховується відсоток.

2. Концесійні платежі (ліцензії)

Італійські оператори працюють на основі концесій. За вхід і продовження сплачуються разові та щорічні внески. Це істотна стаття доходу держави при оновленні «пулу» ліцензій (онлайн і офлайн).

3. Лотерейні утримання та розподіл

Національні лотереї (в т. ч. SuperEnalotto) приносять дохід через особливий режим: частина - у вигляді операційного GGR/концесійних платежів, частина - через утримання з великих виграшів за встановленою шкалою.

4. Непрямі податки та супутні збори

Прибутковий податок із зарплат співробітників і внески соцстрахування.

Податки з прибутку постачальників (ІТ, хостинг, платіжні сервіси, студії контенту).

Місцеві збори (наприклад, за розміщення терміналів/обладнання в громадському харчуванні).

ПДВ на супутні послуги (не на самі ставки).

2) Як це працює для різних сегментів

Онлайн (оператори. it під ADM)

База - GGR по вертикалях: онлайн-казино/слоти, live-ігри, ставки, покер (кеш/МТТ), бінго.

Щомісячна звітність: вивантаження телеметрії ставок/виграшів, звірка з платіжними шлюзами, контроль AML.

Closed-loop виплати: висновок на вихідний метод поповнення знижує ризик зловживань і полегшує зіставлення потоків з деклараціями.

Офлайн (VLT/AWP, зали, наземні казино)

Податки на GGR по терміналах і столах, плюс фіксовані збори і платежі, прив'язані до ліцензій/обладнання.

Касова дисципліна і телеметрія: підключення обладнання до моніторингових систем, звірка обертів.

Казино: GGR-податки та спектр місцевих зборів (у т. ч. туристичні ефекти через ПДВ на послуги, податки із зарплат тощо).

3) Механіка адміністрування: чому збори передбачувані

Стандарти звітності: оператор зобов'язаний вести логи сесій, транзакцій та інцидентів; регулятор отримує агрегати за періодами.

Сертифікація контенту: кожен реліз слота/столу - з підтвердженим RNG/RTP; це знижує спірність розрахунку GGR.

Платіжні шлюзи та SCA/3-DS2: на стороні банків/гаманців - сильна автентифікація та звітність, що спрощує контроль за рухом коштів.

Правозастосування: блокування неліцензованих доменів, обмеження еквайрингу/гаманців для «сірих» сайтів, штрафи за несвоєчасну сплату/недостовірну звітність.

4) Що посилює або послаблює надходження

Плюси для бюджету

Зростання онлайн-частки (мобільний UX, live-ігри) при збереженні комплаєнсу - розширює оподатковувану базу.

Оновлення ліцензій і розширення конкуренції - збільшує разові і регулярні концесійні платежі.

Цифровізація KYC/AML - скорочує втрати на шахрайство і «витоки».

Фактори ризику

Жорсткі заборони на рекламу (після «Decreto Dignità») - уповільнюють легальний перетік з «сірої» зони, якщо продукт/CRM не компенсують маркетинг.

Підвищення ставок податку без урахування юніт-економіки - може стимулювати відхід трафіку в нелегал і знизити підсумковий GGR.

Макроекономіка і сезонність - впливають на дискреційні витрати домогосподарств.

5) Як держава «бачить» гроші гравця

1. Депозит: карта/гаманець/PostePay з SCA → відображається в бек-офісі і в платіжному реєстрі.

2. Гра: ставки і виграші логуються поспонно/пораундно, формуючи GGR.

3. Висновок: в «замкнутому контурі» на той же метод - зменшується ризик відмивання.

4. Декларація: оператор подає звіт по GGR/вертикалях і сплачує податок; регулятор зіставляє дані з телеметрією і платежами.

6) Часті питання

Хто платить податок - гравець чи оператор?

В онлайн-вертикалях податкове навантаження лягає на оператора через GGR. Для лотерей і окремих наземних режимів можливі утримання з виграшу за діючими правилами.

Чому в Італії часто говорять про «високе фіскальне навантаження»?

Через багаторівневість: податок на GGR за вертикалями + концесії/збори + витрати на комплаєнс і техінфраструктуру. Натомість це забезпечує стабільні та «прозорі» надходження.

Чи може реклама збільшити надходження?

Прямі заборони обмежують зовнішні кампанії; однак грамотна CRM/UX і боротьба з нелегалами підвищують частку легального ринку - а значить, і податки.

7) Що важливо оператору: фіскальний чеклист

Карта податків за вертикалями: тримати актуальні ставки і методику розрахунку GGR.

План ліцензування: враховувати разові/щорічні концесійні платежі в P & L.

Телеметрія і логи: RPO/RTO, контроль версій ігор, зберігання подій - для безшовної звітності ADM.

KYC/AML-контур: e-KYC, моніторинг транзакцій, звіти про підозрілі операції.

Маркетинг-мікс: зміщення в контент/CRM/відповідальні комунікації (без CTA і бонус-риторики в публічному полі).

8) Горизонт 2025-2030: куди рухається фіскальна модель

Е-ID і e-KYC: прискорення онбордингу → більше легального онлайну → розширення бази GGR.

Уніфікація звітності: стандарти логів/метрик і напівавтоматичне вивантаження даних прямо в контури ADM.

AI-моніторинг: раннє виявлення «сірих» потоків і аномалій у звітності; зниження недоїмки.

Точкові коригування ставок: баланс між доходами бюджету і конкурентоспроможністю легального сегмента проти неліцензованих сайтів.

Омніканал 2. 0: безшовний гаманець oflayn↔onlayn під контролем AML - зростання збалансованого GGR без розширення «агресивної» реклами.

Доходи держави від азартних ігор в Італії будуються навколо податку на GGR, доповненого концесійними платежами, утриманнями в лотереях і непрямими податками по всьому ланцюжку вартості. Жорсткий нагляд ADM, прозора телеметрія і платіжна дисципліна перетворюють галузь в передбачуване джерело бюджетних надходжень. На горизонті до 2030 року комбінація цифрової ідентифікації, AI-контролю і омніканалу обіцяє зберегти стійкість фіскальних потоків - за умови, що ставки і правила будуть залишатися економічно збалансованими для білого ринку.