Оподаткування: 29% GGR

1) Що таке податок на азартні ігри і яка база

База: GGR (Gross Gaming Revenue) = суми ставок мінус виграшні виплати (без урахування операційних витрат). Податок стягується з оператора ліцензованих ігор (казино, букмекер, онлайн-оператор), а не безпосередньо з гравця в легальному сегменті.

Канали: однакова логіка для онлайну (KoA-2021) і офлайну (Wok-1964) - при діючій ліцензії і під наглядом KSA.

Ставка: 34,2% з 01. 01. 2025, 37,8% з 01. 01. 2026 (двоступеневе підвищення за планом уряду).

2) Навіщо підвищили ставку (і що вийшло на практиці)

Фіскальна мета: збільшити бюджетні надходження; підвищення заявлено урядом на Prinsjesdag-2024.

Фактичний ефект 2025: галузеві зведення вказують, що зростання ставки до 34,2% супроводжувалося просіданням GGR і недобором надходжень щодо очікувань; при цьому підвищення до 37,8% на 2026 рік збережено.

3) Хто платить і як вважається - коротко і на прикладах

Платник: ліцензований оператор (а не гравець) нараховує та сплачує податок з GGR. Операції потрапляють до контрольної бази даних (CDB) та під перевірки KSA.

Приклад (онлайн-казино): за місяць прийнято €10 млн ставок, виплачено €9,1 млн виграшів → GGR = €0,9 млн Податок в 2025: €0,9 млн × 34,2% = €307,8 тис. У 2026 при 37,8%: €340,2 тис.

Приклад (букмекер): прийняті ставки на €12 млн, виплачено €11,2 млн → GGR = €0,8 млн; податок-2025: €273,6 тис; податок-2026: €302,4 тис.

4) Онлайн проти офлайну: Чи є відмінності

Регуляторика єдина за ставкою, але онлайн-оператори несуть додаткові IT-зобов'язання: інтеграції з CRUKS (самовиключення) та CDB (дзеркалювання подій), що підвищує прозорість бази оподаткування.

5) Часті питання

А 29% ще десь застосовуються? Як загальна ставка - ні: вони історичні. Поточна ставка - 34,2% (з 2025), далі 37,8% (з 2026), за рішеннями уряду та фіскальних органів.

Гравці платять податок з виграшу? У легальному сегменті податок сплачує оператор з GGR; окремі обов'язки гравця залежать від виду гри і статусу оператора (офіційні роз'яснення див. на сайті Belastingdienst).

Ставка може змінитися? Бюджет-2026 вже містить план до 37,8%; перегляди залежать від макроекономіки та звітності KSA/Мінфіну. Слідкуйте за оновленнями уряду і Belastingdienst.

6) Що це означає для операторів і ринку

Юніт-економіка: маржа після податку скорочується - важливіше контроль витрат, чесні затримки в лайві і зниження фроду.

Ціноутворення бонусів: стають «дорожчими»; необхідна гранична прозорість і таргет-контроль, щоб уникнути санкцій KSA.

Комплаєнс-фокус: точність обліку GGR, цілісність даних CDB, бездоганні процеси KYC/AML і Responsible Gaming.

Висновок.

Формула «податок 29% від GGR» більше не відображає реальність. З 1 січня 2025 року в Нідерландах діє ставка 34,2%, а з 1 січня 2026 року заплановано підвищення до 37,8%. Для операторів це означає перезбірку юніт-економіки і ще більш суворий акцент на прозорому обліку GGR і комплаєнсі - під контролем KSA і фіскальних органів.