Доходи держави від ліцензій і податків

Словацька гральна галузь - компактна, але стабільна частина фіскальної системи. Після лібералізації онлайну (з 2019 року) бюджетні надходження формуються з трьох основних блоків: податки з GGR, ліцензійно-наглядові збори та грошові потоки від держлотереї TIPOS (дивіденди/цільові відрахування). Нижче - структура, механіка і орієнтовні розрахунки.

1) Основні канали доходу держави

1. Податки з GGR (валовий ігровий дохід)

Базова ставка для казино (офлайн/онлайн) і ставок - близько 22% GGR.

База - різниця між прийнятими ставками і виплаченими виграшами (без урахування операційних витрат).

За вертикалями можливі відмінності в методиці, але загальний принцип - податок з валової маржі продукту.

2. Ліцензії, дозволи та наглядові збори

Разові платежі за видачу/продовження ліцензій.

Регулярні платежі за нагляд, сертифікацію контенту/ПЗ, реєстраційні збори за ігрові зали/термінали, звітні послуги регулятора.

Для онлайн-операторів - плата за дозвіл домену/рівень доступу до державних реєстрів (самовиключення тощо).

3. Штрафи та санкції

За порушення в рекламі, KYC/AML, RG-інструментах, звітності.

Додатково - стягнення з блокування неліцензованих сайтів і платіжних каналів.

4. TIPOS (держкомпанія)

Дивіденди в бюджет як від активу з держучастю.

Цільові відрахування на соціальні/громадські програми з лотерейної виручки за встановленими правилами.

💡 Зауваження: ПДВ, як правило, не є ключовим джерелом за ставками/іграми, оскільки податкова база - саме GGR-податок і спецзбори (а не оборот ставок). Для лотерей і суміжних послуг діють окремі режими.

2) Оціночна вилка надходжень при ринку ~ €1 млрд GGR

Спираємося на раніше прийняту оцінку ємності ринку ~ €1 млрд GGR/рік.

Спрощений розріз GGR (робоча модель):

Казино (оффлайн + онлайн): €440-480 млн
Ставки: €330-380 млн
Лотереї (TIPOS): €150-190 млн
Інше (покер/бінго/клубні): €20-40 млн

1) Податок на GGR (казино + ставки):

База: ~ €770-860 млн (казино + ставки).
Ставка: ~ 22% ⇒ €169-189 млн на рік.

2) Ліцензії та нагляд:

Залежать від числа ліцензіатів, залів/терміналів і обсягу онлайн-активності.
Робоча вилка: €8-15 млн на рік (сукупно по ринку).

3) Штрафи/санкції:

Волатильні, але зазвичай €1-3 млн на рік (в «нормальні» роки без великих кейсів).

4) TIPOS (дивіденди/цільові відрахування):

Залежить від підсумкового прибутку і політики розподілу.
Орієнтир: двозначні мільйони євро на рік.

Підсумковий коридор бюджетних надходжень:

≈ €180-230 млн/рік, з урахуванням варіацій за ставками, ліцензіями, штрафами і дивідендами.

3) Як держава «управляє краном» надходжень

Податкова стабільність. Ставка на GGR дає передбачувану базу; зміни частіше стосуються реклами, бонусів і RG-політик, ніж самої ставки.

Нагляд за легальністю. Блок-листи доменів/IPS і припинення платежів на адресу неліцензованих сайтів захищають податкову базу.

KYC/AML и RG. Жорстка верифікація і контроль часу/лімітів знижують соціальні ризики - це побічно підтримує стійкість надходжень.

Держлотерея TIPOS. Соціальна місія і дивіденди - «подушка передбачуваності» для бюджету.

4) Що важливо операторам (щоб жити в мирі з фіскальною моделлю)

Прозорий облік GGR: точні звіти, сертифіковані RNG/ігри, логування подій.

Своєчасні платежі: податки, ліцензії, нагляд - без затримок, з резервом ліквідності.

Якість RG/AML: менше штрафів і перевірок, вища довіра - і від регулятора, і від гравців.

Локальні інтеграції: підтримка швидких виплат, чисті рекламні практики, дотримання вікових обмежень.

5) Прогноз до 2030 року

Онлайн росте швидше офлайну: частка онлайну може досягти ~ 60-65% GGR, що стабілізує збори за рахунок «прозорої» звітності.

Фіскальний коридор (податки + збори + дивіденди) - €200 млн + в помірно-оптимістичному сценарії при зростанні ринку і відсутності шоків.

Фокус регулятора зміщується в якість: реклама, бонус-політика, антифрод, поведінкові тригери RG.

6) Швидка «шпаргалка» за формулою

Податок з казино/ставок: 'GGR вертикалі × ~ 22%'

Разом від ринку: 'Σ податків за вертикалями + ліцензії/нагляд + штрафи + дивіденди/цільові TIPOS'

План-фактор: враховуйте сезонність спорту і туризму, а також «витрати RG-якості» (вони знижують ризик штрафів).

Для Словаччини гральна галузь - це стійке джерело €180-230 млн/рік бюджетних надходжень при ринку близько €1 млрд GGR. Каркас створює податок на GGR (~ 22%), а ліцензії, штрафи і TIPOS додають «надставку». Подальше зростання буде залежати від якості онлайну: прозорі виплати, строгий RG/KYC і акуратна реклама - те, що одночасно захищає гравця і підтримує стабільність фіскальних доходів.